Stopa poreza na dobit preduzeća u Holandiji (2026): objašnjenje za 19% i 25,8%

Holandija i njen poreski sistem nude mnoge posebne pogodnosti međunarodnim investitorima. Korporativno oporezivanje u zemlji varira u zavisnosti od oporezive dobiti preduzeća: postoje dve stope određene iznosom prihoda. Naši lokalni advokati su Vam na raspolaganju da Vam pomognu u osnivanju preduzeća i ispunjavanju uslova za potpunu usklađenost sa korporativnim porezima u Holandiji.

Koja je stopa poreza na dobit preduzeća u Holandiji?

Standardna stopa poreza na dobit preduzeća (CIT) u Holandiji je 25,8%. Niža stopa od 19% primenjuje se na oporezivu dobit do 200.000 €. Dobit iznad ovog praga oporezuje se višom stopom od 25,8%. Ove stope se primenjuju kako na rezidentna, tako i na nerezidentna preduzeća koja posluju u Holandiji.

Korporativno oporezivanje u Holandiji

I holandska rezidentna preduzeća, kao što su BV, i strane kompanije sa stalnom poslovnom jedinicom (fiksno mesto poslovanja) u Holandiji podležu holandskom porezu na dobit preduzeća. Rezidentna preduzeća se oporezuju na svoj svetski prihod, dok se nerezidentna preduzeća oporezuju samo na prihode ostvarene u Holandiji. Holandija ima široku mrežu poreskih sporazuma osmišljenih da spreče dvostruko oporezivanje i raspodele prava na oporezivanje između zemalja. Strane kompanije mogu imati koristi od poreskih sporazuma koji smanjuju poreze po odbitku ili pružaju oslobođenja, potencijalno smanjujući njihov efektivni poreski teret u Holandiji.

Stope poreza na dobit u Holandiji

U Holandiji, porez na dobit preduzeća (CIT) ima dva razreda:

• 19% na oporezivu dobit do 200.000 €

• 25,8% na dobit iznad 200.000 €

Stope poreza na dobit preduzeća primenjuju se na preduzeća koja su obavezna da plaćaju porez na dobit (vennootschapsbelasting). Porez na dobit se obračunava na oporezivu dobit, koja se izračunava odbijanjem svih dozvoljenih poslovnih troškova, uključujući operativne troškove i amortizaciju, od ukupnog prihoda.

Porez na dobit se naplaćuje za svu dobit ostvarenu poslovnim aktivnostima u Holandiji, uključujući prihode od trgovine, međunarodnih operacija, pasivnih i izvornih prihoda, itd. U principu, svi troškovi povezani sa delatnošću preduzeća odbijaju se od ukupne dobiti.

Holandska poreska uprava ili ''Belastingdienst'' na holandskom, je agencija zadužena za unutrašnje prihode i oporezivanje.

Oslobođenja od korporativnog poreza u Holandiji

Određene stavke prihoda su oslobođene poreza na dobit preduzeća. To su dividende i kapitalna dobit ostvarena od određenih filijala i dobit ostvarena od strane stranih preduzeća. Ovo je regulisano direktivom o ćerkama-matičnim preduzećima.

Lokalne filijale ispunjavaju uslove za oslobođenje od holandskog poreza na dobit preduzeća ako su aktivne i holandska matična kompanija poseduje najmanje 5% udela. Ove filijale moraju proći test kojim se utvrđuje da li ispunjavaju uslove za oslobođenje. Matična kompanija će ispunjavati uslove za oslobođenje od učešća u slučaju da je već oporezovana razumnim porezima u zemlji u kojoj se nalazi filijala. Slično, filijala bi ispunjavala uslove za oslobođenje od učešća u slučaju da njena pasivna imovina ne prelazi 50% ukupne imovine.

Naši advokati u Holandiji mogu vam pružiti dodatne detalje o oslobođenjima od poreza na dobit preduzeća i njihovoj primeni u vezi sa vašom kompanijom u Holandiji.

Druge karakteristike korporativnog oporezivanja

Poreski sistem u Holandiji nudi različita olakšanja i pogodnosti. Određene budžetske alokacije, na primer, primenjuju se na aktivnosti razvoja i istraživanja. Takva olakšice smanjuju oporezivi prihod preduzeća. Slično, kompanije koje rade u oblasti izvoza i uvoza mogu iskoristiti poseban poreski režim u pogledu tonaže koji je dostupan kompanijama koje se bave brodarstvom.

Često postavljana pitanja

Koja je stopa poreza na dobit preduzeća u Holandiji?

U 2026. godini, Holandija primenjuje dvostepenu stopu poreza na dobit preduzeća: 19% na dobit do 200.000 € i 25,8% na dobit koja prelazi taj iznos.

Koji su poreski razredi za porez na dobit preduzeća u Holandiji?

Holandski poreski razredi za porez na dobit preduzeća za 2026. godinu su: 19% za dobit do 200.000 € i 25,8% za dobit iznad 200.000 €.

Da li Holandija ima paušalni ili progresivni CIT?

Holandija primenjuje progresivni sistem poreza na dobit preduzeća sa dva različita poreska razreda: 19% za prvih 200.000 € oporezive dobiti i 25,8% za bilo koji iznos iznad toga.

Da li strane kompanije plaćaju porez na dobit u Holandiji?

Da, strane kompanije podležu holandskom porezu na dobit preduzeća na prihod ostvaren iz holandskih izvora, kao što su dobit od stalne poslovne jedinice ili prihod od holandskih nekretnina.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Poreski sporazum između Holandije i Rusije otkazan od 1. januara 2022.
• 5 najboljih zemalja EU za korporativni porez
• Kako razvijene zemlje naplaćuju poreze na Bitcoin
• Holandija zauzima stav protiv poreskih olakšica za preduzeća

Izvori

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Zvanični vladin glasnik Holandije
• OECD - smernice za transferne cene i međunarodno oporezivanje
• PwC Netherlands - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamata (čl. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiskalno jedinstvo i prebijanje gubitaka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - pravni uvidi
• Sud pravde EU, danski slučajevi korisnika prava na zloupotrebu (C-116/16)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit preduzeća (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)
• Belastingdienst - oslobođenje za učešće (deelnemingsvrijstelling)