Kako da transformišete svoju preduzetničku radnju u Dutch...

Mnogi preduzetnici započinju sa preduzetničkom radnjom, da bi kasnije želeli da svoje poslovanje preobrate u Dutch BV. Postoji mnogo razloga za preoblikovanje vaše preduzetničke radnje u privatno društvo sa ograničenom odgovornošću, od kojih ćemo većinu razmotriti u ovom članku. Jedan od glavnih razloga je činjenica da, iznad određenog nivoa prihoda, Dutch BV postaje interesantan zbog poreskih svrha. To znači da godišnje možete uštedeti znatnu količinu novca. Verovatno se svaki preduzetnik stoga zapitao da li je zgodnije preoblikovati preduzetničku radnju u Dutch BV, ili obrnuto. Da bi se odgovorilo na ovo pitanje, nekoliko faktora igra značajnu ulogu. Razmotrićemo brojne prednosti, kao i nedostatke promene pravnog oblika vašeg preduzeća u Dutch BV, a takođe vas informišemo o neophodnim koracima koje ćete morati preduzeti da biste to ostvarili.

Šta je Dutch Private Limited Company (BV)?

Jedan od najčešće biranih pravnih oblika u Holandiji je Dutch BV, koji je uporediv sa privatnim društvom sa ograničenom odgovornošću. Knjiga 2 Holandskog građanskog zakonika reguliše holandsko privatno društvo sa ograničenom odgovornošću. To je kompanija sa pravnim subjektivitetom sa osnovnim kapitalom podeljenim na akcije, u kojoj svaki od akcionara učestvuje sa jednom ili više akcija. Ako želite da osnujete Dutch BV, moraćete da odete kod notara da biste to ostvarili i dobili notarski osnivački akt. Pošto je BV pravno lice, to znači da je nezavisno lice sa pravima i obavezama. To takođe znači da je BV samostalno podložan porezu na dobit. Akcije bilo koje BV su prenosive samo u ograničenom krugu, u zavisnosti od zakonskih propisa koji se odnose na to pitanje. Za svaki prenos koji nije onaj koji se slobodno može izvršiti u skladu sa statutom ili zakonom, statut BV mora sadržati takozvani blokirajući aranžman, ili proceduru odobrenja ili ponude.

Ograničena odgovornost znači da akcionari nisu lično odgovorni za ono što se izvršava u ime BV. Svaki Dutch BV ima glavnu skupštinu akcionara i upravni odbor. Oni koji su akcionari se evidentiraju u registru akcionara. Glavna skupština će, u granicama postavljenim zakonom i statutom, imati sva ovlašćenja koja nisu dodeljena upravnom odboru ili drugom licu. Odbor je zadužen za upravljanje BV. I, samim tim, predstavlja BV na sudu i van njega. Od 1. oktobra 2012. godine moguće je osnovati Flex BV. Ova legislativa se primenjuje na nove i postojeće BV-e. Najvažnija promena koja je došla sa implementacijom Flex BV je ukidanje minimalnog kapitala od 18.000 evra koji bi trebalo uložiti. Ovo je bila vrlo dobrodošla promena, jer je mnogim start-upovima omogućila ozbiljnu šansu za takmičenje, čak i bez početnog kapitala. Danas se Dutch BV može osnovati sa bilo kojim željenim kapitalom; čak je dovoljan i kapital od 0,50 ili 0,10 evro centi. Takođe vam više nije potreban revizorski izveštaj za prenos robe, i postoji mnogo više fleksibilnosti kada je u pitanju kreiranje vašeg statuta.

Prednosti i nedostaci posedovanja BV naspram preduzetničke radnje

Osnivanje preduzetničke radnje je veoma dobar način za pokretanje malog preduzeća, za koje očekujete da će rasti tokom prvih nekoliko godina. Možete imati koristi od nekoliko poreskih olakšica, kao i relativno niskih početnih troškova. Na primer, ne morate ići kod notara da biste osnovali preduzetničku radnju. Ako ste freelancer, ova vrsta poslovanja je takođe veoma pogodna za vas. Ipak, postoje neki nedostaci preduzetničke radnje. Za početak, vi ste lično odgovorni za sve što radite sa svojim preduzećem, uključujući stvaranje dugova. Ako vaše preduzeće propadne, morate uzeti u obzir da poverioci imaju pravo da od vas lično zahtevaju sve što dugujete. Takođe, kao što smo već pomenuli, isplativije je osnovati Dutch BV iznad određenog iznosa godišnjeg profita.

Prednosti posedovanja Dutch BV

Kao što je već objašnjeno, jedna od glavnih prednosti posedovanja Dutch BV je smanjenje rizika za vas lično. To je zbog činjenice da je privatna imovina direktora ili većinskog akcionara odvojena od imovine BV. Pored toga, uživate i određene poreske olakšice. Godišnji profit Dutch BV do 200.000 evra oporezuje se stopom od 19%, a iznad ovog iznosa sa 25,8% poreza na dobit. Porez na dohodak od profita raspoređenog od strane BV, takozvana AB naknada, iznosi 26,9%. Kao rezultat toga, kombinovano oporezivanje visokih profita raspoređenih od strane B.V. iznosi 45,75%. (25,8% VPB + 74,2% x 26,9% IB). Što znači stopu prednosti od 6,25% u poređenju sa najvišom stopom poreza na dohodak (52%). Za raspoređene profite do 200.000 evra, stopa pogodnosti BV je mnogo veća: (19% VPB + 81% x 26,9% IB) = 40,79%. Ako to oduzmete od stope od 52%, to iznosi prednost od 11,21%.

Ako profit nije direktno raspoređen od strane BV, postoji i prednost likvidnosti u BV od, respektivno, 26,2% i 37% (razlika između 52% poreza na dohodak i 25,8% i 19% poreza na dobit preduzeća). Ako posedujete preduzeće i potreban vam je novčani tok za rast vašeg preduzeća, onda je BV vrlo zanimljiva opcija za vas. Isto važi i za slučajeve u kojima treba da otplatite kredit ili investitora. Što se tiče poreskog rasterećenja za gubitke, period prenosa unazad za BV je 1 godina, dok je za preduzetničku radnju to period od 3 godine. Da bi se mogli preneti gubici unapred, primenjuje se period od 9 godina za BV i za preduzetničku radnju. Obično, prenos unazad zahteva odluku o poreskom rasterećenju za gubitke. Međutim, privremeno poresko rasterećenje od 80% može se već izvršiti putem prijave poreza na dobit.

Pored toga, direktor BV može da ostvaruje penziona prava na račun dobiti BV-a. Obim ovih prava zavisi od godina radnog staža u BV-u, kao i od plate koju direktor sam sebi isplaćuje. Vlasnik preduzetničke radnje, koji ima pravo na odbitke za samozaposlene, može formirati starosnu štednju putem holandske fiskalne starosne rezerve (FOR). Godišnja alokacija iznosi 9,44% dobiti preduzeća, sa maksimalnih 9.632 € u 2022. godini. Sa višim platama, penziona obaveza BV-a često daje bolju starosnu rezervu od stvarne holandske starosne rezerve. Štaviše, veličina penzijskog dodatka nije, poput veličine alokacije starosne rezerve, procenjena u odnosu na veličinu poreskih sredstava preduzeća. Pored toga, poslovno nasleđivanje i saradnja, kao i učešće zaposlenih ili trećih lica, često mogu biti jednostavniji i povoljniji za poreske svrhe sa BV-om, nego sa preduzetničkom radnjom. Preduzeće tada mora biti smešteno u holding strukturu.

Nedostaci BV-a u poređenju sa preduzetničkom radnjom

Jedan od nedostataka holandskog BV-a su strukturno viši administrativni i savetodavni troškovi, u poređenju sa preduzetničkom radnjom. Ipak, ako vaša dobit počne da raste, ovo postaje više mala smetnja. Takođe, holandski BV ima dodatne zakonske obaveze. Na primer, objavljivanje vaših godišnjih brojeva u holandskom trgovačkom registru je obavezno, pored činjenice da sebi morate isplaćivati minimalnu platu na godišnjem nivou. Dakle, morate biti sigurni da možete ostvariti dovoljan iznos novca, kako bi BV bio profitabilan u vašem slučaju.

Drugi razlozi koji mogu uticati na vašu odluku

Postoje i razlozi za odabir holandskog BV-a u odnosu na bilo koji drugi pravni oblik, koji nisu poreski povezani. Mnogi preduzetnici biraju holandski BV zbog profesionalne slike koju ovaj pravni oblik automatski emituje u spoljni svet. Ljudi koji poseduju holandski BV se posmatraju kao stabilni, održivi i profesionalni. BV takođe nudi vrlo jasnu i sažetu organizacionu strukturu, što vam olakšava zapošljavanje odgovarajućeg osoblja i stvaranje zasebnih odeljenja. Izbegavanje lične odgovornosti takođe igra veliku ulogu, budući da direktor i/ili akcionar u principu nije odgovoran za dugove koje BV stvara. On ili ona rizikuje samo da će uplaćeni kapital i svi odobreni krediti biti poništeni gubicima.

Međutim, morate uzeti u obzir da banke često traže od akcionara da garantuju kredite BV-u. Ako BV u budućnosti ne može da ispuni svoje obaveze, akcionar će biti smatran odgovornim kao garant. Pored toga, direktor je odgovoran za dugove BV-a ako se dokaže da postoji nepravilno upravljanje. Na primer, u slučaju nemogućnosti plaćanja poreza, blagovremeno obaveštenje mora biti poslato holandskim poreskim vlastima pod pretnjom odgovornosti. Uvođenjem flex-BV zakona, uloga direktora u isplatama dividendi postala je još važnija. Pod pretnjom odgovornosti, direktor mora proveriti da li položaj kompanije dozvoljava isplatu dividende. Jednostavnije rečeno; ako se dokaže da ste mogli izbeći određene negativne situacije, a ipak ste se odlučili za rizično ponašanje, možete biti smatrani odgovornim za bilo kakve probleme ili dugove povezane sa holandskim BV-om.

Kako izabrati šta je najbolje za vas?

Odgovor na pitanje da li izabrati BV ili preduzetničku radnju zavisi od mnogih faktora. U svakom pojedinačnom slučaju, mora se razmotriti da li prednosti nadmašuju nedostatke. Trebalo bi da se zapitate:

Koliku dobit nameravam da ostvarim tokom sledeće 3 godine?
Koji su moji dugoročni ciljevi za ovu kompaniju?
Da li želim da se proširim na različite regione i/ili zemlje u dogledno vreme?
Da li moram da zapošljavam zaposlene i/ili korporativne službenike?

Ako niste sigurni koji je pravni oblik najbolji za vas, slobodno kontaktirajte Intercompany Solutions u bilo kom trenutku. Naš specijalizovani tim vam može pomoći da napravite najbolji izbor za vas, obezbeđujući da izaberete pravi tip pravne forme za vaše holandsko preduzeće.

Pretvaranje preduzetničke radnje u B.V.

Kada donesete odluku o mogućem pretvaranju u holandski BV, morate se informisati o načinima na koje se to može ostvariti. Uopšteno, pretvaranje preduzetničke radnje u holandski BV može se obaviti na 2 različita načina:

Oporezovano pretvaranje
Takozvano "tiho" pretvaranje

U nastavku ćemo raspravljati o obe opcije, tako da sami možete odlučiti koja je opcija najefikasnija za vašu kompaniju.

Objašnjenje tihog pretvaranja

Moguće je uneti preduzetničku radnju u BV ili NV, a da preduzetnik ne mora da plaća porez: ovo se naziva tiho pretvaranje. Govorimo o tihom pretvaranju ako se, u suštini, celo preduzeće prenosi na BV po knjigovodstvenoj vrednosti. U tom slučaju, za poreske svrhe se pretpostavlja da preduzeće nije obustavilo svoje aktivnosti. Naravno, postoje uslovi vezani za takav tihi unos. Uopšteno, pretvaranje preduzetničke radnje u BV dovodi do poreskog "štrajka" preduzeća. A to dovodi do poreskog poravnanja: skrivene rezerve i poreske rezerve se oporezuju. Međutim, holandski zakon nudi preduzetnicima mogućnost da prenesu svoju kompaniju na BV a da ne dođe do poreskog poravnanja.

Standardni uslovi za tiho pretvaranje

Ako želite da svoju samostalnu delatnost ili kooperaciju pretvorite u Dutch BV, morate podneti pismeni zahtev holskim poreskim vlastima. Ako vaš zahtev bude odobren, to se čini putem odluke, na koju se takođe može uložiti prigovor. To znači da, ukoliko se ne slažete sa odlukom, to možete saopštiti. U ovoj odluci, holandska poreska i carinska uprava će takođe nametnuti sve dodatne uslove za tihu konverziju, pored standardnih uslova. Ovo uključuje (ali nije ograničeno na) sledeće primere:

BV zamenjuje bivšu kompaniju što je više moguće. To znači da BV mora raditi sa starim poreskim osnovicama kompanije
Preduzetnik mora učestvovati 100% u upisanom i uplaćenom kapitalu prilikom osnivanja BV
BV može pripisati konvertujućem preduzetniku porez na dohodak i doprinose za socijalno osiguranje koji su bili dospeli pre trenutka konverzije. Pored toga, može se izvršiti zaokruživanje kredita od 5% uplaćenog kapitala na akcijama, ali sa maksimalnih 25.000 €
Osnivanje BV i konverzija kompanije se dešavaju u roku od petnaest meseci nakon trenutka tranzicije
Ako preduzetnik prenese kompaniju na postojeći BV, mora doći do neke vrste podele profita. Ovaj standardni uslov služi da spreči da spajanje dve kompanije ima materijalni retroaktivni efekat u slučaju olakšica za gubitak
Vlasnik kompanije koji postaje akcionar ne sme raspolagati akcijama u BV, u roku od tri godine nakon tihe konverzije. Postoje neki izuzeci, kao što je raspolaganje usled spajanja akcija
Uopšteno, oslobođenje od učešća ne može se primeniti na pozitivne koristi od učešća do iznosa za koji je, u trenutku prelaska, fer vrednost tog učešća premašila njegovu knjigovodstvenu vrednost. Pod određenim okolnostima, BV se smatra da je imao koristi od učešća. Na primer, u slučaju raspolaganja učešćem
BV mora pismeno pristati na postavljene uslove i ograničenja. [1]

Koje rezerve ne mogu biti tiho unesene?

Određene rezerve ne mogu biti tiho prenete na BV. Čak i sa tihom konverzijom, preduzetnik mora stoga da poravna ove rezerve. One uključuju:

rezervu za starost; i
rezervu povraćaja u vezi sa tihim povraćajem iz BV u prošlosti. [2]

Ostale važne informacije u vezi sa tihom konverzijom

Sa tihom konverzijom, veoma je važno da ono što preduzetnik unosi zaista ispunjava uslove za materijalno preduzeće. Može se desiti da preduzetnik proda određene aktivnosti pre unosa svoje kompanije. Ako preostale aktivnosti više ne predstavljaju materijalno preduzeće, one ne mogu biti tiho prenete na BV. Ovo u suštini znači da morate posedovati kompaniju pre nego što je možete konvertovati, što je slučaj ako već posedujete samostalnu delatnost. Naplata poreza na dohodak pri oslobađanju obično se može sprečiti primenom odbitka za štrajk, izuzeća za mala i srednja preduzeća i annuiteta za štrajk.

Komercijalno, prenos se dešava po realnoj vrednosti. U principu, vrednost celog preduzeća se pretvara u akcijski kapital. Za poreske svrhe, ova takozvana komercijalna revalorizacija (visoki akcijski kapital) nije priznata od 2001. godine. To znači da će tiho preneti kapitalni dobici samostalne delatnosti biti predmet IB potraživanja od 25%. Ako preduzetnik registruje tiho pismo namere kod poreskih vlasti pre 1. oktobra određene godine, konverzija se može izvršiti retroaktivno za poreske svrhe od 1. januara te godine.

Objašnjena oporezoviva konverzija

Oporezoviva konverzija se ostvaruje kada se originalna kompanija prenese na BV po njenoj stvarnoj vrednosti. Prenosom na BV, samostalna delatnost odmah prestaje da postoji. Tada se mora naplatiti porez na time oslobođene tihe i fiskalne rezerve, goodwill i moguće oslobađanje fiskalnih rezervi za starost, kao i na divestiture. Ako dobit od štrajka prelazi iznos maksimalno primenjivog odbitka za štrajk, izuzeće za mala i srednja preduzeća i anuitet za štrajk, to se oporezuje. BV postavlja stečena sredstva i obaveze samostalne delatnosti na svoj početni bilans po stvarnim vrednostima. Kada preduzetnik registruje pismo namere kod poreskih vlasti, konverzija se može izvršiti sa retroaktivnim dejstvom do 3 meseca. Praktično, to znači da registracija pre 1. aprila znači da se kompanija može voditi za poreske svrhe od 1. januara te godine, na trošak i rizik novouspostavljenog BV.

Koja metoda je najbolja za vašu kompaniju?

Naravno, pitate se koja metoda bi najbolje odgovarala vašim potrebama kao vlasnika kompanije. Odgovor na pitanje da li će tiha ili oporezoviva metoda konverzije biti povoljnija u vašem slučaju varira. Uopšteno, ako postoji (veoma) visok profit od štrajka, preferira se tiha metoda. U tom slučaju, samo ovom metodom se naplata poreza na dohodak od profita od štrajka može u potpunosti odložiti. Intercompany Solutions ima dugogodišnje iskustvo u oblasti osnivanja i registracije kompanija u Holandiji. Možemo vam pomoći u svim aspektima osnivanja kompanije, kontinuiteta i oporezivanja. Na osnovu gore navedenog, možemo zaključiti da je pravna forma koju odaberete za svoj posao veoma važna.

U mnogim slučajevima vlasnici preduzeća nisu baš najbolje upoznati sa holandskim poslovnim i poreskim propisima. To znači da biste mogli da propustite poreske olakšice i, uopšte, opcije za uštedu novca u svom poslovanju. Ako imate bilo kakvih pitanja kao rezultat čitanja našeg članka o konverziji preduzeća, slobodno nas kontaktirajte za besplatne konsultacije i korisne savete. Razvili smo mnoge standardne procedure koje određuju posledice po vas, ako pređete sa preduzetnika na BV, uzimajući u obzir nekoliko varijabli.

[1] https://www.taxence.nl/nieuws/aan-geruisloze-inbreng-in-bv-kleven-voorwaarden/

[2] Idem

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner

Kako da transformišete svoju preduzetničku radnju u Dutch BV: saveti i preporuke