Poslovni porezi u Holandiji: brzi pregled

Ako želite da osnujete firmu u Holandiji, moraćete da uzmete u obzir da to znači da ćete morati da plaćate i nekoliko poslovnih poreza. Tačan iznos i vrsta poreza koje ćete morati da plaćate zavise od pravne forme koju izaberete, vaših poslovnih aktivnosti i nekoliko drugih formalnosti. Da bismo vam dali početnu prednost, prikupili smo osnovne informacije o holandskim poslovnim porezima i implikacijama koje to ima za vaš potencijalni poslovni poduhvat u Holandiji. Za lične savete o ovom pitanju, uvek možete kontaktirati Intercompany Solutions.

Kada se neko smatra preduzetnikom za potrebe holandskog poreza na dohodak?

Nije svako ko želi da bude holandski preduzetnik zapravo preduzetnik za potrebe poreza na dohodak. Ako se vaše aktivnosti odvijaju u ekonomskoj sferi, i ako možete očekivati profit, imate izvor prihoda i možete biti preduzetnik za potrebe poreza na dohodak. Ako se vaše aktivnosti odvijaju u sferi hobija ili porodice, niste preduzetnik za potrebe poreza na dohodak.

Da biste se kvalifikovali za porez na dohodak, postoje 3 izvora prihoda:

Prihod od poslovanja
Plata iz radnog odnosa
Rezultati iz drugih aktivnosti, kao što su investicije i nekretnine

Izvor vašeg prihoda zavisi od niza faktora. Zakon i sudska praksa postavljaju određene zahteve koje preduzetnici moraju da ispune. Nakon što registrujete svoju firmu, procenićemo da li ispunjavate te zahteve na osnovu vaših okolnosti. Holandske poreske vlasti obraćaju pažnju na nekoliko faktora, koje smo naveli u nastavku.

Koliko je vaša firma nezavisna?

Posao generalno podrazumeva određenu meru nezavisnosti, jer ne radite za nekoga drugog, već za sebe. To znači da vi treba da budete taj koji određuje opšte upravljanje, svakodnevne aktivnosti i cilj vašeg poslovanja. Ako drugi određuju kako treba da organizujete svoju firmu i kako obavljate svoje aktivnosti, nema čvrste osnove za nezavisnost i samim tim; obično nema nezavisne firme.

Da li ostvarujete profit? Ako da, koliko?

Generalno, glavni cilj svakog posla je ostvarivanje profita, osim ako ne želite da osnujete holandsku firmu u neprofitnom ili dobrotvornom sektoru. Ako uspete da ostvarite samo vrlo mali profit ili trpite strukturne gubitke koji nadmašuju profit, malo je verovatno da ćete ostvariti stvarni profit. U tom slučaju vaše aktivnosti neće biti označene kao posao.

Da li posedujete kapital?

Od uvođenja Flex-BV, više ne morate da uplaćujete obavezan iznos kapitala da biste pokrenuli holandsku firmu. Ipak, kapital je neophodan za mnoge vrste firmi u nekoliko industrija. Možda ćete morati da investirate u mašine, oglašavanje, zapošljavanje radnika i osiguranje, da navedemo samo nekoliko primera. Dovoljan kapital za pokretanje posla i njegovo vođenje neko vreme ukazuje na to da možda imate firmu prema holandskom zakonu.

Ko će biti vaši klijenti?

Najbolja stvar za svaku firmu je stabilna baza klijenata. Što više klijenata imate, to ćete više moći da smanjite plaćanja i određene rizike kontinuiteta. Sa punom bazom klijenata takođe više ne zavisite samo od nekoliko klijenata, što povećava vašu nezavisnost kao vlasnika preduzeća i samim tim, čini vaše poslovanje održivijim.

Koliko vremena ćete posvetiti svom radu?

Količina vremena koju neko provodi na poslovnim aktivnostima je takođe odlučujući faktor. Ako provodite mnogo vremena na neku aktivnost bez ostvarivanja povrata, obično na papiru nemate firmu. To u suštini znači da morate provesti dovoljno vremena na svom radu kako bi on bio profitabilan. Ako je to slučaj, vaša firma se može smatrati validnom. Takođe imajte na umu da možete biti kvalifikovani za određene vrste preduzetničkih olakšica. Za neke od ovih preduzetničkih olakšica morate ispuniti holandski „urencriterium“, što se slobodno prevodi kao kriterijum sati ili kriterijum smanjenih sati.

Uslovi za „Urencriterium“ ili kriterijum sati

Neko obično ispunjava kriterijum sati ako ispunjava sledeća 2 uslova:

Provodite najmanje 1.225 sati u svojoj firmi tokom kalendarske godine. Da li ste prekinuli svoj rad kao preduzetnik zbog trudnoće? U tom slučaju, sati koji nisu odrađeni tokom ukupno 16 nedelja i dalje se računaju kao odrađeni sati.
Morate provesti više vremena na svom poslu nego na bilo kojim drugim aktivnostima (na primer, plaćeni radni odnos). Ako niste bili preduzetnik u 1 od 5 prethodnih godina, onda ne morate da ispunite ovaj uslov.

Kako reklamirate svoju firmu?

Zavisite od klijenata za opstanak svoje firme. Da biste bili preduzetnik, morate se dovoljno obznaniti, na primer putem oglašavanja, internet stranice, znaka ili sopstvenog pribora. Vaša firma mora biti prepoznatljiva od drugih brendova i konkurencije, pored toga što je jedinstveno prilagođena vašim ciljevima i ambicijama. Što više ljudi zna za vašu firmu, veće su šanse za uspeh.

Da li ste odgovorni za dugove svoje firme?

Ako ste odgovorni za dugove svoje firme, onda možete biti preduzetnik. Međutim, ovo je složena tema, jer neke holandske pravne forme profitiraju od podele između ličnog i korporativnog duga. Ako ste vlasnik holandskog BV-a, na primer, nećete biti lično odgovorni za bilo kakve korporativne dugove koje napravite. To ne znači da ne morate da plaćate te dugove; svi dugovi koje napravite sa svojom firmom moraju biti u potpunosti plaćeni.

Može li vas pogoditi 'preduzetnički rizik'?

Preduzetnički rizik uključuje određene faktore koji mogu biti problematični i neočekivani u bilo kom poslu. Postoji li šansa da vaši klijenti neće platiti? Koristite li svoje dobro ime za obavljanje svog posla? Zavisite li od potražnje i ponude za svojim proizvodima i uslugama? Ako vodite „preduzetnički rizik“, to generalno znači da verovatno imate posao.

Kada se e-commerce aktivnosti smatraju (delom) poslovanja?

Mnogi ljudi su trenutno zainteresovani za pokretanje e-commerce poslovanja, zbog fleksibilnosti i slobode kretanja koju ova opcija pruža. Holandija je posebno stabilna i pouzdana zemlja za pokretanje e-commerce poslovanja, budući da zemlja pruža veoma konkurentno i finansijski isplativo tržište. Imate li internet sajt koji redovno koristite za oglašavanje na internetu u poslovne svrhe? Ili zarađujete novac putem svog internet sajta, na primer prodajom robe ili usluga onlajn, ili aktivnostima kao filijala? Ako je odgovor na ova pitanja „da“, onda ste verovatno preduzetnik. Ali da li je to zaista tako zavisi od nekoliko faktora. Na primer, postoje razlike između toga da ste preduzetnik za porez na dohodak i da ste preduzetnik za PDV.

Kada se ne smatrate onlajn preduzetnikom?

Ako imate internet stranicu ili vebsajt, to vas automatski ne čini e-commerce preduzetnikom. Nudite li robu ili usluge besplatno? Ili samo u hobističkom ili porodičnom okruženju? Onda niste preduzetnik po holandskom zakonu. To je zbog činjenice da ne morate da plaćate PDV, i, takođe ne morate ništa da navodite u svojoj poreskoj prijavi za dohodak.

E-commerce preduzetnik za holandski porez na dohodak

Prodajete li robu ili usluge onlajn? I možete li realno očekivati profit od ove robe i/ili usluga? Onda se to smatra prihodom i možda ste preduzetnik za potrebe poreza na dohodak. Želite li da registrujete svoju kompaniju u Holandiji kao onlajn preduzetnik? Onda Intercompany Solutions može da proceni za vas da li ispunjavate uslove za preduzetništvo na osnovu vaših okolnosti. Često se preduzetništvo može proceniti samo nakon kraja poslovne godine za potrebe poreza na dohodak.

Niste preduzetnik, ali primate prihod?

Imate li prihode od svojih internet aktivnosti koji se ne mogu smatrati hobijem? I nemate nikakvu osnovu plaćenog zaposlenja, ali se takođe ne možete smatrati preduzetnikom? Za potrebe holandskog poreza na dohodak, ovo se kvalifikuje kao „rezultati iz drugih aktivnosti“. Vaš profit se izračunava na isti način kao kod preduzetnika. Ali nemate pravo na određene šeme za preduzetnike, kao što su odbitak za samozaposlene ili odbitak za investicije. U takvom slučaju bilo bi mudro razmotriti osnivanje formalne kompanije i eventualno iskoristiti odbitke i premije.

E-commerce preduzetnik za holandski BTW (PDV)

Ako niste preduzetnik za potrebe poreza na dohodak, i dalje možete biti preduzetnik za potrebe PDV-a. To je uglavnom slučaj kada samostalno obavljate aktivnosti i ostvarujete prihod od tih aktivnosti. Da bismo saznali da li ste preduzetnik za PDV, možemo proceniti određene činjenice za vas i pomoći vam da pronađete najbolji način za poslovanje.

Poslovni porezi u Holandiji

Kada budete zvanično smatrani preduzetnikom ili vlasnikom kompanije po holandskom zakonu, moraćete da plaćate razne poslovne poreze. To znači da ne možete izbeći poreske vlasti, ali to je generalno slučaj u bilo kojoj drugoj zemlji. Ne plaćaju svi isti tip i/ili iznos poreza. Kao holandski preduzetnik obavezni ste da podnesete tromesečnu i godišnju poresku prijavu, plaćate porez i ponekad i nešto dobijete nazad. Ali sa kojim vrstama poreza ćete se suočiti?

Holandski BTW ili porez na promet (PDV)

U Holandiji plaćate određeni iznos PDV-a na usluge i robu, tako da ćete kao vlasnik kompanije morati i svojim klijentima da naplaćujete porez. To se zove holandski BTW, što je isto kao PDV. Skraćenica VAT znači „Porez na dodatu vrednost“. To se odnosi na porez koji plaćate na ostvarenu prodaju. PDV naplaćujete na svojim fakturama. I obrnuto; ako plaćate fakture, one takođe navode iznos PDV-a koji morate da platite. Standardna stopa PDV-a je 21%. U nekim slučajevima primenjuju se posebne stope, to su 9% i 0%. Mogu se primeniti i izuzeća. PDV koji dugujete poreskim vlastima plaćate mesečno, tromesečno ili godišnje. Holandske poreske vlasti će vas obavestiti koliko često morate da podnesete prijavu. U većini slučajeva, preduzetnici podnose tromesečnu PDV prijavu.

Holandski porez na dobit preduzeća

Holandski porez na dobit preduzeća je porez koji se naplaćuje na profit kompanija, koje su uglavnom kvalifikovane kao B.V. ili N.V.. Ove kompanije i organizacije moraju podneti godišnju poresku prijavu za dobit preduzeća. Fizička lica, kao što su samostalni preduzetnici, plaćaju porez na profit putem poreza na dohodak. Ovo je drugačije za kompanije. Javna preduzeća, privatna preduzeća i ponekad takođe fondacije i udruženja plaćaju porez na dobit preduzeća. U nekim slučajevima je moguće oslobođenje od poreza na dobit preduzeća. Pomislite, na primer, na udruženje ili fondaciju koja uglavnom ostvaruje prihod kroz napore volontera ili gde je težnja za profitom od dodatne važnosti.

Holandski porez na dividendu

Ako je vaše preduzeće N.V. ili B.V. i ostvaruje profit, deo tog profita možete raspodeliti akcionarima. To se obično radi u obliku dividende. U tom slučaju, plaćate porez na dividendu holandskim poreskim vlastima. Da li vaše preduzeće isplaćuje dividende akcionarima? U tom slučaju, morate zadržati 15% poreza na dividendu od dividende koju isplaćujete. Morate prijaviti i platiti u roku od mesec dana od dana kada je dividenda postala dostupna. U nekim slučajevima možete imati pravo na (delimično) oslobađanje ili povraćaj poreza na dividendu.

Holandski porez na dohodak

Holandski porez na dohodak plaćate na svoj oporezivi prihod ako imate preduzetničku radnju ili ortačku firmu. Ovo je vaš prihod, umanjen za sve operativne troškove izmirene sa svim odbitnim stavkama i poreskim olakšicama. Ovo morate prijaviti holandskim poreskim vlastima pre 1. maja svake godine. Oporezivi prihod imate samo ako ostvarujete profit sa svojim poslovanjem. Ovaj oporezivi prihod je osnova za vaš porez na dohodak. Poreskom prijavom možete odbiti odbitne stavke i poreske olakšice od svog profita. Ovo smanjuje profit i stoga plaćate manje poreza na dohodak. Primeri ovih odbitnih stavki i poreskih olakšica su: odbitak za preduzetnike (koji se sastoji od odbitka za samozaposlene i bilo kog početnog odbitka), opšti poreski kredit, investicioni odbitak, oslobađanje od poreza na profit za mala i srednja preduzeća i poreski kredit za zaposlena lica.

Holandski porez na plate i doprinosi za nacionalno osiguranje

Ako zapošljavate osoblje, neizbežno je da svojim zaposlenima isplaćujete platu. Morate odbiti porez na zarade od tih plata. Ovi porezi na zarade sastoje se od zadržavanja poreza na zarade i plaćanja doprinosa za nacionalno osiguranje. Polise nacionalnog osiguranja su zakonski obavezujuće polise socijalnog osiguranja, koje osiguravaju vaše zaposlene od finansijskih posledica starosti, smrti, posebnih medicinskih troškova ili rođenja dece.

Prednosti angažovanja eksternih saradnika za računovodstvene aktivnosti

Svaki preduzetnik koji osniva preduzeće u Holandiji može izabrati da sam vodi svoju administraciju, a samim tim i svoju poresku prijavu. U takvim slučajevima, poželjno je da ste dobro informisani o svim fiskalnim, finansijskim i ekonomskim promenama. (Delimično) angažovanje eksternih saradnika za vašu administraciju i periodične prijave u početku može izgledati skupo. Ali iskustvo je pokazalo da vam računovodstvena kancelarija ili računovođa zapravo donosi novac.

Prilikom pokretanja posla, u svoj poslovni plan možete uključiti različite scenarije koji uključuju očekivanja troškova, uključujući i one poreske. Ako pišete poslovni plan, možete zajedno sa stručnjakom sagledati različite finansijske scenarije i videti kakav uticaj porezi imaju na likvidnost unutar vaše kompanije. Intercompany Solutions vam može pomoći tokom svakog koraka ovog procesa; od registracije vaše kompanije do računovodstvenih usluga. Slobodno nas kontaktirajte za stručni savet ili jasan predračun.

Pročitajte dalje: Company Formation Netherlands

Potrebna vam je praktična pomoć oko holandskog obračuna zarada? Naš posvećeni brend za obračun zarada ICS Payroll brine o registraciji poreza na plate, mesečnim platnim listama i prijavama socijalnog osiguranja za međunarodne poslodavce.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner