Затраты на заработную плату и налоги в Нидерландах: пояснения для иностранных работодателей

Если вы хотите нанять персонал в Нидерландах для своей (голландской или иностранной) компании, вам необходимо учитывать, что существует множество правил и положений, которые необходимо строго соблюдать. Любые ошибки могут привести к огромным проблемам, крупным штрафам и даже к худшим сценариям. Именно поэтому мы предлагаем профессиональные услуги по расчету заработной платы широкому кругу клиентов: чтобы убедиться, что все в порядке и сделано по правилам. Расчет заработной платы также значительно экономит ваше время и усилия, так как вам не приходится иметь дело со всей административной нагрузкой. Например, в этой статье мы подробнее расскажем о налогах на заработную плату, что даст вам более широкое представление о некоторых вещах, с которыми вам придется столкнуться. Если вы хотите узнать больше о том, что именно мы можем вам предложить, пожалуйста, свяжитесь с нами для личной консультации. Мы вместе рассмотрим вашу конкретную ситуацию и определим, какие услуги лучше всего подойдут вам и вашей компании.

Запросить бесплатную консультацию

Резюме: Наем персонала в Нидерландах требует составления бюджета общей стоимости занятости, которая в среднем составляет 30% сверх валовой заработной платы сотрудника, из-за обязательных взносов на социальное страхование, 6,10% сбора на здравоохранение (Zvw) и прогрессивных налогов на заработную плату (от 35,70% до 49,50%). Работодатели могут использовать инструменты налогового планирования, такие как Схема расходов, связанных с работой ("WKR"), которая предоставляет без налоговое пространство в размере 2% от первых 400 000 евро от общей заработной платы на корпоративные льготы, наряду с освобождениями, такими как без налоговые возмещения за пробег (0,23 евро за км). Для полного соблюдения требований компании должны ежемесячно подавать налоговую декларацию по заработной плате ("loonaangifte") и производить все платежи в налоговые органы Нидерландов к строгому сроку-последнему дню следующего месяца.

Компонент затрат на заработную плату	Показатель 2026 года
Общая стоимость для работодателя	Около 30% сверх валовой заработной платы
Ставки налога на заработную плату	35,70% до 38 883 евро, 37,56% до 78 426 евро, 49,50% выше
Сбор на здравоохранение (Zvw)	6,10% от валовой заработной платы, ограничено 79 409 евро
Максимальный размер социального страхования	Премии применяются только к зарплате до 79 409 евро
Без налоговое пространство WKR	2% от первых 400 000 евро заработной платы; 80% налог сверх лимита
Ежемесячная подача	Подача и оплата loonaangifte к последнему дню следующего месяца

Реальность затрат работодателя: чего многие не ожидают

При составлении бюджета на нового сотрудника в Нидерландах самым большим сюрпризом для большинства иностранных работодателей является то, что валовая заработная плата, которую вам придется платить, , это только отправная точка всего процесса. На текущем рынке 2026 года вы можете ожидать, что будете платить примерно на 30% больше сверх валовой заработной платы сотрудника в виде обязательных налогов и взносов. Это покрывает все: от страхования по безработице до сбора на здравоохранение. Хотя это может показаться высоким по сравнению с некоторыми другими юрисдикциями, именно так поддерживается высокий уровень социальной стабильности и инфраструктуры в Нидерландах. Понимание этой «общей стоимости трудоустройства» на раннем этапе является ключом к предотвращению неприятного сюрприза в вашей первой ежемесячной выписке из банка.

Важно также различать налоги, которые вы платите, и налоги, которые вы удерживаете. Как работодатель, вы, по сути, выступаете в роли сборщика налогов для налоговых органов Нидерландов. Вы берете «налог на заработную плату» из зарплаты сотрудника и отправляете его правительству, но взносы на социальное страхование , это дополнительные расходы, которые напрямую вычитаются из бюджета вашей компании. В 2026 году административная нагрузка по тщательному расчету этих расходов возросла, но как только вы увидите полную картину, вы сможете планировать свою стратегию найма с гораздо большей уверенностью. Это превращает наем персонала из гадания в предсказуемую финансовую задачу.

Налоговые ставки на заработную плату в 2026 году

Основой голландской системы является прогрессивный налог на заработную плату. В 2026 году налоговая служба использует трехступенчатую систему, чтобы гарантировать, что более высокооплачиваемые работники вносят больший процент. Первая ступень охватывает доход до 38 883 евро по совокупной ставке 35,70% (что включает национальное страхование). Вторая ступень предназначена для всех сумм от этой до 78 426 евро по ставке 37,56%. Все, что заработано выше этой отметки, попадает в верхнюю ступень в 49,50%. Хотя эти ставки выглядят высокими на бумаге, почти каждый сотрудник также имеет право на определенные налоговые вычеты ("heffingskortingen"), которые значительно снижают фактическую сумму, которую вы в конечном итоге удерживаете.

Как начальник/владелец бизнеса, вы не обязаны объяснять эти ступени своему персоналу, но вы должны понимать, как они влияют на их фактическую зарплату. В 2026 году пороги были проиндексированы вверх с учетом инфляции, что означает, что ваши сотрудники сохраняют немного больше от своего повышения, чем в предыдущие годы. Это очень логичная система, но она может быть запутанной для иностранных работников, которые привыкли к системам с фиксированной ставкой налога. Например, возможность объяснить, что высокая ставка 49,5% применяется только к верхней части их дохода, а не ко всей сумме, , отличный способ успокоить нового сотрудника на этапе переговоров о зарплате. Так что вам не нужно знать все досконально, но очень удобно, если вы знакомы хотя бы с основами.

Все о взносах на социальное страхование

Важно также отметить, что значительная часть вашего бюджета на оплату труда идет на взносы по страхованию сотрудников, помимо базовой заработной платы. Как работодатель в Нидерландах, вы всегда обязаны вносить платежи в коллективную систему социальной защиты, которая, помимо прочего, защищает ваш персонал от безработицы и длительной нетрудоспособности. В 2026 году эти взносы включают так называемый Фонд по безработице («AWf»), который обычно ниже для сотрудников, работающих по постоянным контрактам, и Фонд по нетрудоспособности («Aof»), который немного дешевле для малых предприятий. Лучше рассматривать их не как налог, а как обязательный страховой полис, который гарантирует поддержку вашей команде в случае потери работы или нетрудоспособности.

Однако что действительно важно для вашего планирования на 2026 год, так это максимальная сумма зарплаты для начисления взносов, которая в настоящее время ограничена €79,409. Это означает, что вы платите эти проценты социального обеспечения только с той части зарплаты сотрудника, которая ниже этой суммы. Если вы нанимаете старшего менеджера или высококвалифицированного мигранта, который зарабатывает значительно больше этой суммы, ваши дополнительные расходы как работодателя фактически прекращаются, как только они достигают этого предела. Это делает найм высококвалифицированных специалистов немного более рентабельным в отношении их заработной платы, чем найм сотрудников начального уровня.

Управление этими различными фондами является самой сложной частью голландской системы расчета заработной платы. Поскольку ставки страхования по нетрудоспособности могут меняться в зависимости от вашей конкретной отрасли и истории вашей компании, это не простая и прямолинейная калькуляция. Вам необходимо быть в курсе этих изменений, чтобы убедиться, что вы не переплачиваете или, что еще хуже, не недофинансируете защиту своих сотрудников. Поддерживая синхронизацию этих взносов с вашими ежемесячными платежами, вы выполняете важное социальное обязательство, одновременно гарантируя, что ваш бизнес не имеет проблем с властями.

Взнос на здравоохранение (Zvw)

Помимо стандартных налогов на социальное обеспечение, каждый голландский работодатель должен платить определенный налог в соответствии с Законом о медицинском страховании («Zorgverzekeringswet» или «Zvw»). В 2026 году этот взнос установлен в размере 6,10% от валовой заработной платы сотрудника. Очень важно понимать, что это не частное медицинское страхование сотрудника: они все равно должны отдельно оплачивать свой ежемесячный полис. Вместо этого это обязательный налог работодателя, который помогает финансировать более широкую голландскую медицинскую систему. Для вас как владельца бизнеса это еще одно не подлежащее обсуждению дополнение, которое вам необходимо учитывать в ваших общих затратах на рабочую силу с первого дня.

Как и другие социальные взносы, взнос Zvw ограничен максимальной заработной платой. На 2026 год этот порог составляет €79,409. Как только годовая зарплата сотрудника превысит эту сумму, вы больше не платите 6,10% с оставшейся суммы. Этот лимит является жизненно важной деталью для вашего финансового планирования на 2026 год, потому что это означает, что для высокооплачиваемого персонала относительная стоимость Zvw фактически уменьшается по мере роста их зарплаты. Это своего рода особенность голландской системы, но она гарантирует, что налог на здравоохранение не станет непомерно дорогим для компаний, нанимающих надежных и опытных специалистов.

Правильное управление этим имеет решающее значение, потому что взнос Zvw часто является первым, что голландские налоговые органы проверяют во время проверки. Поскольку ставка и лимит меняются каждый год, вам необходима система расчета заработной платы, которая автоматически корректируется с учетом этих изменений. Ошибка, даже на несколько евро, может создать путаницу ретроактивных корректировок, что является головной болью как для вас, так и для вашего персонала. Убедившись, что этот сбор на здравоохранение всегда уплачивается правильно, вы значительно упрощаете себе и своему персоналу жизнь, а также избегаете неприятных проблем.

Расходы, связанные с работой (WKR)

Одним из самых полезных инструментов в вашем голландском наборе для расчета заработной платы является Схема расходов, связанных с работой («WKR»). В основном, правительство Нидерландов предоставляет вам ежегодный бюджет «свободного пространства», чтобы вы могли поощрять свою команду без вмешательства налоговой службы. На 2026 год этот бюджет установлен в размере 2% от ваших первых €400,000 общей заработной платы. Это идеально подходит для тех небольших дополнений, которые формируют хорошую культуру: подумайте о рождественских вечеринках, офисных закусках или даже небольшом бонусе ко дню рождения. Поскольку сотрудник получает эти льготы на 100% без налогов, это часто гораздо более ценится, чем небольшое валовое повышение зарплаты, которое просто съедается голландскими налоговыми органами.

Секрет хорошего использования WKR заключается в знании того, что не должно вычитаться из этого 2% бюджета. Существуют целевые исключения для таких вещей, как расходы на обучение или поездки. Говоря о поездках, в 2026 году вы фактически можете возместить своим сотрудникам до €0,23 за километр полностью без налогов. Если вы остаетесь в рамках этих конкретных категорий, ваше 2% свободное пространство остается нетронутым, что в конечном итоге дает вам больше возможностей для приятных вещей. Просто внимательно следите за общей суммой, потому что, если вы случайно потратите больше, чем ваш выделенный бюджет на эти льготы, компания должна будет заплатить очень высокий налог в размере 80% от разницы, и лучше, конечно, стараться этого избежать.

Таким образом, для иностранного работодателя WKR действительно означает гибкость. Он позволяет вам адаптировать льготы к тому, что действительно важно для вашей команды, не проверяя постоянно налоговые таблицы. Единственное реальное требование , это правильный и надлежащий учет. Вам нужно отслеживать свои расходы в течение года, чтобы не получить неожиданный счет в январе. Если вы управляете этим правильно, это беспроигрышный вариант: ваши сотрудники чувствуют себя ценными благодаря высококачественным льготам, а вы сохраняете свою общую налоговую нагрузку как можно более низкой.

Ежемесячная отчетность и платежи

После того как ваш расчет заработной платы настроен, вы входите в ежемесячный ритм, к которому налоговая служба Нидерландов относится очень серьезно. Каждый месяц (или каждые четыре недели, в зависимости от вашего выбора) вы должны подавать налоговую декларацию по заработной плате («loonaangifte»). Это не ежегодная процедура, как подоходный налог с физических лиц; это постоянное обязательство для вашего бизнеса. Вы сообщаете, сколько именно вы заплатили своим сотрудникам, удержанные налоги и социальные отчисления, которые должна компания. Срок строго соблюдается: как подача декларации, так и фактический платеж должны быть получены налоговыми органами Нидерландов к последнему дню месяца, следующего за тем, за который вы отчитываетесь. Так, если вы платите за май, деньги и документы должны быть получены к 30 июня.

Пропуск этих сроков – один из самых быстрых способов попасть в поле зрения налоговой службы, а это то, чего вы не хотите и в чем не нуждаетесь. В 2026 году штрафы за несвоевременную подачу или несвоевременную оплату автоматизированы и могут быстро накапливаться. Даже если у вас не было сотрудников, работающих в этом месяце, но ваша компания все еще зарегистрирована как работодатель, вы все равно должны подать так называемую нулевую декларацию («nihilaangifte»). По сути, это их способ убедиться, что вы о них не забыли. Для иностранного работодателя этот постоянный цикл может показаться немного безжалостным, особенно если вы привыкли к более расслабленным графикам отчетности в других странах.

Хорошая новость заключается в том, что этот цикл очень предсказуем. Большинство современных систем расчета заработной платы обрабатывают подачу документов одним щелчком мыши, отправляя данные непосредственно на серверы налоговой службы. Ваша основная задача как владельца компании – просто обеспечить наличие средств на нужном счете в нужное время. Поскольку голландская система настолько цифровизирована, как только вы войдете в ритм ежемесячного сердцебиения, это фактически становится скорее фоновой задачей, чем источником стресса. Все дело в последовательности: поддержание чистоты записей и своевременность платежей гарантируют, что ваш бизнес останется малорискованным объектом в глазах правительства.

Как сделать все это управляемым с помощью профессиональных услуг по расчету заработной платы

В конце концов, когда вы смотрите на все эти правила и проценты (такие как 35,7% подоходного налога, 6,1% сбора на здравоохранение и эти ограничения по социальному обеспечению), очень легко почувствовать, что вы тонете в цифрах. Но вот в чем дело: в условиях 2026 года голландская система на самом деле невероятно предсказуема, как только вы перестанете пытаться делать все сами (особенно если у вас иностранная компания). Самые успешные иностранные работодатели – это не те, кто запомнил каждую налоговую ставку; это те, кто просто включил это 30-процентное эмпирическое правило в свой бюджет найма и перешел к фактическому построению своей компании.

Настоящий секрет соблюдения голландских правил расчета заработной платы – это отношение к нему как к фоновой служебной программе, а не как к ежедневной задаче. Настраивая автоматизированную, профессиональную систему с самого начала, вы по сути нанимаете специалиста по соблюдению нормативных требований, который живет в вашем программном обеспечении. Он занимается сложными вопросами, такими как индексация новых пороговых значений 2026 года или управление бюджетом WKR, чтобы вам не приходилось этого делать. Это превращает то, что кажется горой бумажной работы, в простую ежемесячную задачу.

Уплата этих налогов – это всего лишь плата за доступ к одной из самых продуктивных и стабильных рабочих сил в мире. Когда ваш расчет заработной платы чист и автоматизирован, вы не просто следуете правилам; вы строите фундамент, который позволяет вашей команде чувствовать себя в безопасности. Именно это спокойствие позволяет вам масштабироваться в любой точке Нидерландов, не оглядываясь на налоговую службу. Как только это будет налажено, вы наконец-то сможете сосредоточиться на работе, которая действительно способствует росту вашего бизнеса. И мы можем помочь вам со всем, что касается расчета заработной платы.

Intercompany Solutions может взять на себя все вопросы, связанные с расчетом заработной платы для вас и вашей компании

Наша высококвалифицированная команда знает каждый закон, правило и постановление, которые важны при найме персонала. Кроме того, мы также можем предложить юридические и налоговые консультации, что облегчит вам понимание того, как все работает в Нидерландах. Открытие филиала здесь или даже создание голландской компании для найма сотрудников может показаться очень сложным, если вы не знаете точных правил, которым вам придется следовать. Именно поэтому мы здесь, чтобы помочь вам на каждом шагу. Если вы хотите узнать больше о наших услугах, пожалуйста, свяжитесь с нами в любое время для получения личной консультации или четкого предложения.

У нас есть специализированный веб-сайт по расчету заработной платы www.icspayroll.com с дополнительной информацией по расчету заработной платы.

Запросить бесплатную консультацию

Похожие посты:

• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Денонсирование налогового договора между Нидерландами и Россией с 1 января 2022 года
• Как развитые страны собирают налоги с биткойнов
• Более строгие налоговые требования для транснациональных корпораций в Нидерландах
• Хотите внедрять инновации в сфере зеленой энергетики или чистых технологий? Начните свой бизнес в Нидерландах

Источники

• Business.gov.nl - трудоустройство персонала в Нидерландах
• UWV - Голландское страхование сотрудников и информация о труде
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• SVB - Голландское социальное страхование и сертификаты A1
• PwC Netherlands - налоговые обзоры и публикации
• Hoge Raad 2025, расторжение трудового договора (ECLI:NL:HR:2025:1171)
• Hoge Raad 2022, увольнение по экономическим причинам (ECLI:NL:HR:2022:276)
• Burgerlijk Wetboek Boek 7, трудовое право (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - правовые и налоговые обзоры
• Суд ЕС, CCOO о регистрации рабочего времени (C-55/18)
• Belastingdienst - расчет налогов на заработную плату