Rejestracja firmy w holenderskim Urzędzie Skarbowym (Belastingdienst)

Jeśli planujesz założyć oddział w Holandii lub interesuje Cię założenie holenderskiej firmy, będziesz musiał podjąć standardowe kroki w celu osiągnięcia tego celu. Jeden z tych kroków wiąże się z zarejestrowaniem Twojej firmy lub oddziału w krajowych organach podatkowych. Umożliwi Ci to wystawianie faktur klientom, płacenie i odbieranie podatku VAT oraz prowadzenie wszelkich innych działań finansowych związanych z posiadaniem firmy. W tym artykule znajdziesz ciekawe fakty dotyczące holenderskich organów podatkowych, a także praktyczne informacje na temat procedury rejestracji i holenderskich podatków.

Holenderski system podatkowy

Holandia jest dobrze znana z tego, że posiada bardzo konkurencyjny system podatkowy, który aktywnie stymuluje (zagraniczną) przedsiębiorczość i inwestorów. Dotyczy to zwłaszcza międzynarodowych korporacji prowadzących działalność handlową na całym świecie, ponieważ holenderski system podatkowy pozwala na płynne przejście do prowadzenia działalności gospodarczej z całą Unią Europejską. Mimo że stawki podatkowe i obowiązki są zgodne ze standardami UE, Holendrzy są znani jako konkurencyjni innowatorzy, którzy zawsze starają się ułatwiać zdrowe możliwości biznesowe. W związku z tym stawki podatku od osób prawnych są stosunkowo niskie w porównaniu do wielu krajów sąsiednich.

Oprócz krajowego systemu podatkowego, Holandia jest również częścią bardzo dużej sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Kraj ten posiada bilateralne umowy podatkowe z imponującą liczbą ponad 90 różnych krajów. Zapewnia to holenderskim rezydentom podatkowym szereg korzyści, ponieważ znacznie ułatwia prowadzenie działalności gospodarczej na arenie międzynarodowej, a zwłaszcza w Unii Europejskiej. Dzięki temu, że Holandia jest państwem członkowskim UE, korzystasz z przywilejów swobodnego handlu i przepływu w obrębie wszystkich państw członkowskich.

Korzyści i cechy holenderskiego systemu podatkowego

Holenderski system podatkowy oferuje kilka pozytywnych cech dla Twojej działalności za granicą, takich jak:

• Wspomniane członkostwo w UE, w tym swobodny międzynarodowy handel towarami i usługami
• W przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z danym krajem, korzystasz z jednostronnej ulgi podatkowej
• Brak podatku u źródła od płatności licencyjnych i odsetek wypłacanych za granicę
• Reżim zwolnienia partycypacyjnego (participation exemption regime)
• Reżim jedności fiskalnej (fiscal unity regime)
• Tak zwana holenderska praktyka rulingowa, która zapewnia pewność z góry w odniesieniu do przyszłych inwestycji i transakcji
• Pewne udogodnienia w zakresie kompensacji strat w przypadku strat podatkowych

Jakie podatki musisz płacić w Holandii?

Jeśli planujesz założyć firmę w Holandii, będziesz musiał płacić podatki, tak jak w każdym innym kraju. W Holandii płaci się podatek od dochodu, aktywów i majątku. W holenderskim systemie podatkowym różne rodzaje dochodów są podzielone na trzy oddzielne boxy z własnymi specyficznymi stawkami:

1. Dochód podlegający opodatkowaniu z zysków, zatrudnienia i posiadania nieruchomości, takich jak wynagrodzenia, emerytury, świadczenia socjalne oraz wartość WOZ Twojego domu
2. Dochód podlegający opodatkowaniu z istotnego udziału
3. Dochód podlegający opodatkowaniu z oszczędności i inwestycji

Jeśli jesteś podatnikiem nierezydentem, możesz mieć prawo do podstawowej ulgi w Box 3, gdy określasz korzyści z niektórych inwestycji i oszczędności, które są oparte w Holandii. Może to obniżyć stawkę podatkową w określonych sytuacjach. W Holandii podatki są potrącane co miesiąc z wynagrodzeń wszystkich pracowników. Po zakończeniu roku podatkowego składa się zeznania podatkowe w celu zadeklarowania dokładnej kwoty dochodów i aktywów. Wszelkie rozbieżności są następnie wyjaśniane, a Ty otrzymujesz ostateczne zawiadomienie podatkowe z kwotą, którą musisz zapłacić lub otrzymać. Często kwota potrącona w poprzednim roku jest w większości prawidłowa.

Różne federalne podatki w Holandii

W Holandii krajowe ustawodawstwo podatkowe jest w rękach Ministerstwa Finansów. Holenderskie organy podatkowe (Belastingdienst) pobierają i ściągają wszystkie obowiązkowe podatki. Obejmuje to podatek dochodowy, podatek od osób prawnych, podatek od spadków, podatek od darowizn i podatek od przeniesienia własności. Oprócz bezpośredniego opodatkowania osób fizycznych, rząd holenderski pobiera również różne podatki pośrednie:

• Podatki środowiskowe
• Podatki konsumpcyjne
• Podatek od wartości dodanej
• Podatek importowy
• Akcyza
• Podatki od transakcji prawnych, takich jak zakup nieruchomości
• Podatki od samochodów i motocykli
• Podatek od pojazdów ciężarowych

Holenderski VAT (BTW)

BTW (co oznacza Belasting Toegevoegde Waarde) to holenderski odpowiednik podatku od wartości dodanej (VAT). Ten podatek od sprzedaży zawsze obowiązuje, gdy sprzedajesz lub kupujesz usługi lub towary. Holenderski system VAT ma trzy ustalone taryfy:

• Stawka ogólna 21%, która jest również nazywana stawką wysoką i dotyczy prawie wszystkich regularnych usług i działań
• Stawka niska 9%, która dotyczy sprzedaży większości popularnych produktów, takich jak żywność, książki, leki itp. Bardziej obszerną listę znajdziesz w tym artykule
• Stawka 0%, która dotyczy niektórych towarów i usług całkowicie zwolnionych z podatku. Może to dotyczyć na przykład międzynarodowej działalności w ramach UE i innych działań związanych z transakcjami transgranicznymi.

Kto musi płacić podatki w Holandii?

Generalnie wszyscy rezydenci holenderscy są zobowiązani do płacenia podatków. Dotyczy to pracowników, właścicieli firm i inwestorów. Twoje osobiste okoliczności mogą wskazać, czy kwalifikujesz się jako rezydent holenderski, czy nie, więc będziesz musiał określić swoją pozycję w Holandii, jeśli chcesz poznać dokładną kwotę podatków, które musisz zapłacić. Może to obejmować to, czy mieszkasz w kraju, gdzie pracujesz i gdzie znajduje się Twój dom i rodzina. Istnieją z grubsza cztery kategorie, do których możesz należeć, a które opiszemy poniżej.

1. Rezydenci podatkowi

Jeśli możesz być uznany za rezydenta podatkowego w Holandii, będziesz musiał płacić podatki od całego swojego światowego dochodu. W związku z tym w tym przypadku nie ma znaczenia, skąd pochodzi Twój dochód; wszystkie podatki powinny być płacone holenderskim organom podatkowym (Belastingdienst). Wszystkie rodzaje dochodów (takie jak dochód z zatrudnienia, dochód z działalności gospodarczej i inwestycji) są uznawane za podlegające opodatkowaniu.

2. Podatnicy nierezydenci

Jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym, nie będziesz musiał płacić podatków od wszystkich dochodów, a jedynie od dochodów, które faktycznie mogą być opodatkowane w Holandii. Może to obejmować dochody z zatrudnienia, jeśli Twój pracodawca jest holenderską firmą. Ale także zyski z działalności gospodarczej, niektóre świadczenia, bycie częścią spółki holdingowej, a także dochody z posiadania holenderskich nieruchomości. W niektórych przypadkach dochody uzyskane poza krajem mogą również podlegać opodatkowaniu.

3. Kwalifikujący się podatnicy nierezydenci

Do tej kategorii zaliczasz się, jeśli nie mieszkasz w Holandii, ale płacisz podatki od większości swojego rocznego dochodu. Zazwyczaj dotyczy to osób będących rezydentami kraju UE, państwa członkowskiego EOG, jednej z zamorskich gmin Holandii lub Szwajcarii. W takim przypadku jesteś zobowiązany do płacenia holenderskich podatków od ponad 90% swojego całkowitego światowego dochodu. Korzystną częścią jest to, że pozwala to również na korzystanie z takich ulg jak odliczenia podatkowe i wolne od podatku świadczenia.

4. Częściowi podatnicy nierezydenci

Możesz być uznany za częściowego podatnika nierezydenta, jeśli przyjeżdżasz do Holandii, aby mieszkać i pracować, i kwalifikujesz się również do 30% ulgi podatkowej (30% ruling) dla pracowników przyjeżdżających. W takim przypadku holenderskie organy podatkowe (Belastingdienst) uznają Cię za podatnika nierezydenta w zakresie podatku dochodowego. Jeśli wybierzesz tę opcję, zapłacisz mniej podatków w Holandii. Wykluczy Cię to jednak z niektórych korzyści. Aby mieć 100% pewności co do swojej sytuacji, radzimy zapytać specjalistę o najlepszą opcję dla Ciebie. Intercompany Solutions może powiedzieć Ci wszystko, co musisz wiedzieć.

Stawki podatku od osób prawnych w Holandii

Wszystkie firmy założone w Holandii podlegają holenderskiemu podatkowi od osób prawnych. W 2026 r. stawka 19% ma zastosowanie, jeśli roczna kwota podlegająca opodatkowaniu wynosi 200 000 euro lub mniej. Jeśli osiągasz zysk większy niż 200 000 euro, obowiązuje stawka podatku od osób prawnych w wysokości 25,8%. W niektórych przypadkach możesz ubiegać się o zwolnienie, aby uzyskać dostęp do niższych stawek podatkowych. Firmy nierezydenci mają ograniczoną odpowiedzialność podatkową w zakresie dochodów pochodzących z Holandii. Jeśli dostarczasz również towary lub usługi z Holandii, będziesz musiał również naliczyć podatek VAT. Deklarację VAT należy składać cztery razy w roku (kwartalnie), natomiast deklarację podatku od osób prawnych wysyła się raz w roku.

Import i eksport towarów w Holandii

Jeśli zdecydujesz się założyć firmę lub filię w Holandii, która importuje i eksportuje towary z całego świata, musisz wziąć pod uwagę, że będziesz musiał zapłacić zarówno cła importowe, jak i VAT. Dotyczy to zwłaszcza importu towarów spoza UE. W szczególnych przypadkach możesz również musieć zapłacić kilka innych opłat, takich jak podatek konsumpcyjny i akcyza.

Cła importowe to podatki nakładane na towary importowane do Holandii. Holenderskie organy podatkowe (Belastingdienst) pobierają to cło i przekazują zebrane kwoty do UE. Państwa członkowskie mogą również zachować część ceł importowych, aby pokryć koszty poboru. Jeśli importujesz towary z państwa członkowskiego, nie musisz płacić ceł importowych. Nadal będziesz musiał jednak zapłacić VAT. Stawka VAT w tym przypadku będzie taka sama jak holenderska stawka VAT, która obowiązuje dla konkretnych usług lub towarów.

Jeśli zdecydujesz się importować lub eksportować towary akcyzowe, będziesz musiał zapłacić akcyzę. Towary akcyzowe to produkty takie jak tytoń i napoje alkoholowe. Jeśli importujesz napoje bezalkoholowe, będziesz musiał zapłacić podatek konsumpcyjny. Istnieją również inne dodatkowe opłaty, które zapobiegają wchodzeniu na rynek europejski niektórych produktów po bardzo niskich cenach, dotyczy to (między innymi) opłat na niektóre produkty przemysłowe i rolne.

Obowiązek podatkowy w Holandii

Jeśli posiadasz podmiot gospodarczy założony w Holandii i tam rezydujący, będziesz zasadniczo zawsze podlegać holenderskiemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Jeśli posiadasz oddział w Holandii zagranicznej firmy, również będziesz podlegać podatkowi dochodowemu od osób prawnych, ponieważ Twoja firma ma placówkę w tym kraju. Korporacje nierezydenci, które mają oddziały w Holandii, nie podlegają żadnym specjalnym przepisom, ani nie ma dla nich przypisanego specjalnego podatku. Nie ma jednak holenderskiego podatku nakładanego na przekazanie zysków przez oddział do jego centrali w kraju pochodzenia.

Odpowiedzialność podatkowa jest ograniczona do zysków osiągniętych przez oddział, który kwalifikuje się jako stałe miejsce prowadzenia działalności. Oznacza to, że działalność o charakterze bardziej pomocniczym lub wspierającym jest wyłączona z definicji stałego miejsca prowadzenia działalności. Tym samym nie podlega ona holenderskiemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Dlatego holenderskie oddziały i spółki zależne są traktowane tak samo jak każda inna holenderska firma. Twój holenderski oddział będzie podlegał wszystkim podatkom od Twoich światowych zysków i innych zysków kapitałowych, jeśli został on zarejestrowany w Holandii lub jest z Holandii zarządzany.

Dla obcokrajowca zanurzenie się we wszystkie holenderskie przepisy i regulacje podatkowe może być dość skomplikowane. Zawsze najlepiej jest zasięgnąć pomocy u profesjonalisty, aby dokładnie wiedzieć, w jakiej sytuacji się znajdujesz i jakie masz obowiązki. Jeśli nie płacisz podatków, składasz nieprawidłowe deklaracje lub ukrywasz informacje, może to skutkować bardzo wysokimi grzywnami dla Ciebie i Twojej firmy. Dlatego zawsze zalecamy zasięgnięcie profesjonalnej pomocy, jeśli planujesz założenie holenderskiej firmy, spółki zależnej lub oddziału. Intercompany Solutions może pomóc Ci na każdym etapie całego procesu.

Przeczytaj tutaj więcej informacji na temat wymagań księgowych w Holandii.

Intercompany Solutions może zarejestrować Twoją firmę w Holandii

Jeśli chcesz zarejestrować swoją firmę w holenderskim urzędzie skarbowym, musisz najpierw zarejestrować ją w Holenderskiej Izbie Handlowej. W przypadku każdej nowej firmy postępujemy według ustalonej procedury, więcej informacji na temat naszego sposobu pracy znajdziesz w tym artykule. Gdy Twoja firma będzie miała numer Izby Handlowej, automatycznie zostanie również zarejestrowana w holenderskim urzędzie skarbowym. W razie jakichkolwiek pytań lub chęci uzyskania dodatkowych informacji, prosimy o kontakt.

Podobne wpisy:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i holenderski budżet roczny
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku dochodowego od osób prawnych
• Akcyza i cło w Holandii
• Wypowiedzenie umowy podatkowej między Holandią a Rosją od 1 stycznia 2022 roku
• Holandia za eliminacją rajów podatkowych

Źródła

• Komisja Europejska – unia celna i podatkowa
• RVO – Netherlands Enterprise Agency
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex – dyrektywa VAT 2006/112/WE
• PwC Netherlands – wiedza i publikacje podatkowe
• Hoge Raad 2021, stawka VAT i dyrektywa VAT (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, pytania wstępne dotyczące oceny (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff – wiedza prawna i podatkowa
• Belastingdienst – stawki podatku dochodowego od osób prawnych (19% do 200 000 EUR i 25,8% powyżej)
• Belastingdienst – stawki VAT w Holandii (21%, 9% i 0%)