Zrozumienie holenderskiego systemu podatku od osób prawnych: przewodnik dla zagranicznych przedsiębiorców

Jaka jest stawka podatku od osób prawnych w Holandii?

Holenderski podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) jest stosowany w dwóch progach: 19% od zysków podlegających opodatkowaniu do 200 000 EUR i 25,8% od zysków powyżej 200 000 EUR. Stawki te obowiązują zarówno firmy będące rezydentami, jak i zagranicznych przedsiębiorców prowadzących działalność w Holandii.

Intercompany Solutions posiada wiedzę i doświadczenie, aby z powodzeniem założyć dla Ciebie holenderską firmę w pełni zdalnie, zapewniając Ci bezpośredni dostęp do jednolitego rynku europejskiego. Wielu przedsiębiorców z całego świata założyło już holenderską firmę, począwszy od małych wyspecjalizowanych startupów, po duże międzynarodowe korporacje, które utworzyły swoje siedziby główne lub spółki zależne w Holandii. W większości przypadków firmy te okazują się być bardzo pomyślne i stanowią solidne źródło dochodu dla tych przedsiębiorców. Jeśli zastanawiasz się nad międzynarodową ekspansją swojej firmy, zdecydowanie radzimy rozważyć Holandię jako potencjalną lokalizację. Kraj ten znany jest ze stabilnego klimatu politycznego i gospodarczego, a także z uczciwych stawek podatkowych i interesujących ulg podatkowych.

Płacenie podatków jest nieuniknione, niezależnie od miejsca zamieszkania. Ale ma sens wybór kraju, który nakłada akceptowalną stawkę podatku, w przeciwieństwie do wyższych stawek lub nawet krajów skorumpowanych, gdzie możesz nie być pewien, ile będziesz musiał zapłacić. Nasi wyspecjalizowani doradcy mogą zaoferować Ci wgląd w podatki, które będziesz musiał zapłacić w Holandii, oprócz założenia Twojej holenderskiej firmy. Możemy nawet zająć się Twoimi kwartalnymi i rocznymi deklaracjami podatkowymi, ułatwiając Ci skupienie się na codziennych działaniach biznesowych. Holandia to kraj bardzo przyjazny zagranicznym przedsiębiorcom i utrzymuje więzi z wieloma krajami na całym świecie. Jeśli chcesz sprawdzić, czy Twoja firma ma to, czego potrzeba, aby prowadzić działalność międzynarodową, sugerujemy zacząć tutaj. Zachęcamy do kontaktu z nami w każdej chwili w razie jakichkolwiek pytań dotyczących tego tematu.

Poproś o bezpłatną konsultację

Wszyscy właściciele firm płacą podatki

Podatki muszą być płacone w każdym kraju, jest to formalność, której nie możemy wykluczyć. Każdy kraj ma wydatki, które muszą zostać pokryte, i tak właśnie powstały podatki dawno temu. Aby móc świadczyć niezbędne usługi swoim obywatelom, kraj potrzebuje również dochodów. Tym właśnie są podatki: dochodem kraju, tak samo jak Ty dążysz do uzyskania dochodów ze swojej firmy. Niemniej jednak, stawki podatkowe znacznie różnią się w zależności od kraju, i to może (i powinno) wpłynąć na Twoją decyzję o tym, gdzie chcesz prowadzić swoją działalność. Jeśli obecnie znajdujesz się w kraju o wysokich stawkach podatkowych, może być opłacalne rozważenie alternatywnej lokalizacji dla Twojej firmy. Jeśli jeszcze nie założyłeś firmy, mądrze byłoby zdecydować, która lokalizacja byłaby najbardziej opłacalna.

Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Holandii należy do najniższych w całej Unii Europejskiej (UE).

Stawki podatku od osób prawnych w Holandii

Holenderski podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) ma dwa progi:

• 19% od zysków podlegających opodatkowaniu do 200 000 EUR
• 25,8% od zysków powyżej 200 000 EUR

Stawki te dotyczą firm podlegających holenderskiemu opodatkowaniu osób prawnych.

W porównaniu do niektórych innych stawek, na przykład 35% na Malcie i 29,9% w Niemczech, jest to dość nisko. Ale to zdecydowanie nie jedyna korzyść, jaką Holendrzy mają do zaoferowania. Holenderski system podatkowy oferuje wiele zachęt i korzyści, zwłaszcza dla początkujących przedsiębiorców. Istnieją również specjalne przepisy, takie jak zwolnienie z udziału (participation exemption), które w niektórych przypadkach może pozwolić na bezpodatkowe wypłacanie sobie dywidend. W każdym razie warto przeprowadzić badania dotyczące opodatkowania i niektórych innych czynników, takich jak poziom korupcji w kraju, jego profesjonalizm, sposób, w jaki kraj oferuje perspektywy dla zagranicznych przedsiębiorców, więzi międzynarodowe, jakie posiada, oraz liczba istniejących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania między danym krajem a innymi krajami, aby wymienić tylko kilka. To zapewni Ci jaśniejszy obraz możliwości, jakie kraj może Ci zaoferować. Poniżej przedstawimy wszystkie główne kategorie podatkowe w Holandii, co zaoszczędzi Ci czas na samodzielne szukanie tych informacji.

Główne kategorie podatkowe

W celu stworzenia artykułu wprowadzającego do holenderskiego systemu podatku dochodowego dla zagranicznych przedsiębiorców, staramy się omówić najbardziej podstawowe i istotne podatki, które wpływają na działalność gospodarczą w Holandii. Poza tym chcemy również wyjaśnić proces i kluczowe cechy holenderskiego systemu podatkowego. Należy zrozumieć, że ten artykuł jest dość podstawowy, niemniej jednak informacyjny. Wymienimy najczęściej występujące podatki, które będziesz musiał zapłacić, przebywając w Holandii, a także najlepszy sposób na przestrzeganie holenderskich przepisów podatkowych. Czytaj więc dalej, jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o holenderskim systemie podatkowym i czy jesteś w stanie go przestrzegać.

1. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Jest to główny podatek, który firmy w Holandii muszą płacić od swoich zysków, pod warunkiem, że są one osobami prawnymi i w języku niderlandzkim są znane jako „vennootschapsbelasting”. Oznacza to, że firma została zarejestrowana u notariusza, co czyni ją odrębnym podmiotem od właściciela firmy. Jedną z głównych korzyści płynących z posiadania osób prawnych jest ograniczona odpowiedzialność, jaką cieszysz się jako osoba fizyczna. Oznacza to, że nie ponosisz osobistej odpowiedzialności za żadne długi, które tworzysz z firmą, pod warunkiem, że sposób prowadzenia działalności jest legalny i etyczny. W każdym razie przejdźmy do podatku dochodowego od osób prawnych.

Podatek dochodowy od osób prawnych to podatek nakładany przez rządy na zyski osiągane przez przedsiębiorstwa lub korporacje. Zysk korporacji oblicza się jako jej przychody minus dopuszczalne wydatki, takie jak koszty produkcji, wynagrodzenia i inne koszty operacyjne. Ten podatek jest jednym z głównych sposobów, w jaki rządy generują dochody na finansowanie usług publicznych, takich jak infrastruktura, edukacja i opieka zdrowotna. Wiele osób uważa, że tylko podatek dochodowy napędza gospodarkę, ale to nieprawda. To także firmy sprawiają, że kraj kwitnie, i to nie tylko ze względu na dodatkowe podatki, które rząd może pobierać. Firmy zapewniają krajowi dodatkowe miejsca pracy, innowacyjne koncepcje i ogólną niezależność, ponieważ właściciele firm często nie polegają na usługach socjalnych.

W każdym razie, stawka podatku dochodowego od osób prawnych może się znacznie różnić w zależności od kraju, a czasem nawet od wielkości lub rodzaju działalności. Na przykład, niektóre rządy oferują niższe stawki lub zwolnienia małym firmom lub branżom, które chcą wspierać, takim jak energia odnawialna. W większości krajów korporacje są zobowiązane do składania rocznej deklaracji podatkowej, szczegółowo przedstawiającej ich dochody, wydatki i inne informacje finansowe w celu obliczenia należnego podatku. Jak już wspomniano, Holandia oferuje bardzo konkurencyjną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w porównaniu do innych wpływowych państw członkowskich Unii Europejskiej (UE). Ten rodzaj podatku ma na celu zapewnienie, że firmy wnoszą sprawiedliwy wkład w gospodarkę, biorąc pod uwagę zasoby i infrastrukturę, z których korzystają w swojej działalności.

Krytycy podatku dochodowego od osób prawnych twierdzą, że może on zniechęcać do inwestycji lub wzrostu gospodarczego, jeśli stawki są zbyt wysokie. Zwolennicy z drugiej strony uważają go za niezbędny do utrzymania sprawiedliwości gospodarczej i finansowania usług publicznych. Obie opinie mają sens. Zbyt wysokie stawki dławią możliwości biznesowe każdego kraju, ponieważ utrudniają potencjalnym przedsiębiorcom zrobienie kroku w kierunku samowystarczalności. Z drugiej strony, jeśli firma odnosi duże sukcesy i przynosi wystarczające dochody, może to właśnie mieć znaczenie dla kraju pod względem finansowania. Wyobraź sobie, że zakładasz holenderską firmę, która bardzo dobrze prosperuje, oferuje wielu ludziom w kraju pracę i przynosi wystarczające zyski. Wtedy staje się to katalizatorem dla mniejszych startupów i przedsiębiorców, aby również założyli swoją działalność, ponieważ płacone przez Ciebie podatki pomagają nowym przedsiębiorcom rozpocząć ich biznes. To jest w ten sposób dość cykliczne. Krótko mówiąc, podatek dochodowy od osób prawnych to sposób, w jaki rządy zapewniają, że firmy wspierają ekosystem gospodarczy, z którego korzystają.

Szczegółowe informacje dotyczące holenderskiego podatku dochodowego od osób prawnych

Holandia posiada progresywną stawkę CIT. Od 2026 roku pierwsze 200 000 EUR zysku podlegającego opodatkowaniu jest opodatkowane niższą stawką (19%), natomiast zyski powyżej tego progu są opodatkowane stawką 25,8%. Jeśli chodzi o odliczenia i zwolnienia; firmy mogą odliczać wydatki poniesione w związku z prowadzeniem działalności, w tym wynagrodzenia, koszty materiałów biurowych i inwestycje w badania i rozwój. Ponadto Holandia oferuje różne międzynarodowe umowy podatkowe, które zapobiegają podwójnemu opodatkowaniu i umożliwiają korzystne stawki podatkowe od dochodów zagranicznych, co jest korzystne dla zagranicznych przedsiębiorców zakładających tam firmy.

2. Podatek od wartości dodanej (VAT)

Podatek od wartości dodanej (VAT), w języku niderlandzkim znany jako „belasting toegevoegde waarde (BTW)", to podatek konsumpcyjny, który ma zastosowanie do większości towarów i usług w Holandii. Jest to podatek naliczany od wartości dodanej na każdym etapie produkcji i dystrybucji wielu towarów i usług, i jest zazwyczaj pobierany jako procent ceny płaconej przez konsumenta. W przeciwieństwie do podatków dochodowych (od osób prawnych), które są oparte na zarobkach, VAT jest naliczany od wydatków na towary i usługi, co czyni go podatkiem pośrednim. VAT jest pobierany na każdym etapie łańcucha dostaw, od produkcji surowców do sprzedaży produktu końcowego. Firmy pobierają VAT w imieniu rządu i zazwyczaj mogą odliczyć VAT, który zapłaciły za własne zakupy, od kwoty, którą są winne. Zapewnia to, że ciężar podatkowy jest skutecznie przenoszony na konsumenta końcowego, który płaci pełną kwotę VAT zawartą w cenie detalicznej.

System VAT jest szeroko stosowany na całym świecie, ponieważ zapewnia stały strumień dochodów dla rządów i minimalizuje prawdopodobieństwo unikania opodatkowania w porównaniu do tradycyjnych podatków od sprzedaży. Krytycy jednak twierdzą, że VAT może nieproporcjonalnie dotykać gospodarstwa domowe o niskich dochodach, ponieważ wydają one większą część swoich dochodów na towary i usługi objęte VAT-em. Aby temu zaradzić, niektóre rządy zwalniają z VAT-u towary pierwszej potrzeby, takie jak żywność i opieka zdrowotna, lub stosują do nich obniżone stawki. W Holandii również tak jest, ponieważ obowiązuje niższa stawka VAT, a także stawka 0%. Wyjaśnimy to poniżej. Możesz również przeczytać o tym w tym artykule, który obszernie omawia holenderski VAT.

Szczegółowe informacje dotyczące holenderskiego VAT

Standardowa stawka VAT w Holandii wynosi 21%. Oprócz tego, istnieje obniżona stawka 9%, a także stawka 0% dla niektórych produktów i usług, na przykład żywności i leków. Dodatkowo, istnieją również pewne zwolnienia z VAT. Niektóre usługi, takie jak usługi finansowe, ubezpieczenia i edukacja, są zwolnione z VAT. Należy pamiętać, że rejestracja do VAT w Holandii może być obowiązkowa. Zagraniczne firmy, które sprzedają towary lub usługi holenderskim klientom, mogą być zobowiązane do zarejestrowania się do VAT, zwłaszcza jeśli przekroczą próg dla sprzedaży na odległość. Jeśli chcesz dowiedzieć się, czy musisz zarejestrować się do VAT, skontaktuj się z nami w celu uzyskania konsultacji w tej sprawie.

3. Holenderski podatek dochodowy

Holenderski podatek dochodowy, znany w języku niderlandzkim jako "inkomstenbelasting", to podatek naliczany od dochodów osób fizycznych, które obecnie zamieszkują lub uzyskują dochody w Holandii. Jest to podatek powszechny na całym świecie. Na przykład, gdy masz pracę, zawsze musisz zapłacić pewien procent rządowi. Holenderski system podatkowy działa na progresywnej strukturze, co oznacza, że wyższe poziomy dochodów są opodatkowane wyższymi stawkami. Zagraniczny przedsiębiorca z holenderską firmą może być zobowiązany do zapłaty holenderskiego podatku dochodowego, w zależności od struktury firmy i rezydencji podatkowej przedsiębiorcy. Poniżej wyjaśnimy, jak to zazwyczaj działa.

Jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka partnerska

Jeśli prowadzisz działalność jako jednoosobowy przedsiębiorca lub w spółce osobowej w Holandii, dochody z działalności gospodarczej są opodatkowane jako dochód osobisty zgodnie z holenderskimi przepisami o podatku dochodowym. Warto zauważyć, że nierezydenci są zazwyczaj opodatkowani w Holandii tylko od dochodów uzyskanych ze źródeł holenderskich, w tym z zysków z działalności gospodarczej. Jednak zasady rezydencji podatkowej mogą się różnić w zależności od kraju pochodzenia przedsiębiorcy i obowiązujących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Temat rezydencji podatkowej omówimy później.

Dyrektorzy-udziałowcy spółek z ograniczoną odpowiedzialnością (BV i NV)

Jeśli jesteś właścicielem prywatnej lub publicznej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (BV lub NV) i jednocześnie pełnisz funkcję jej dyrektora, masz obowiązek wypłacać sobie tak zwane wynagrodzenie zwyczajowe, czyli po holendersku „gebruikelijk loon”. To wynagrodzenie podlega holenderskiemu podatkowi dochodowemu. Dodatkowo, sama spółka płaci podatek dochodowy od osób prawnych od swoich zysków, jak wyjaśnialiśmy wcześniej, a wszelkie wypłacone Ci dywidendy podlegają podatkowi u źródła od dywidend, który może być zaliczony lub obniżony na podstawie umów podatkowych. Ten temat również omówimy później.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Holandia posiada rozbudowaną sieć umów, które zapobiegają podwójnemu opodatkowaniu. W zależności od umowy między Holandią a Twoim krajem ojczystym, podatek dochodowy i inne odpowiednie podatki mogą być płacone w Holandii, w Twoim kraju ojczystym, lub dzielone między oba kraje. Zazwyczaj podatki zapłacone w jednym kraju mogą być zaliczone na poczet podatku należnego w drugim. Jeśli potrzebujesz pomocy w ustaleniu, jak wygląda sytuacja w Twoim konkretnym przypadku, zawsze możesz skontaktować się z nami w celu uzyskania fachowej porady.

Rezydencja podatkowa

Jeśli jesteś uznawany za rezydenta podatkowego Holandii, jesteś opodatkowany od swoich dochodów światowych. Nierezydenci są opodatkowani tylko od dochodów pochodzących z Holandii, jak już wspomnieliśmy powyżej. Rezydencja podatkowa zależy od różnych czynników, takich jak długość pobytu, więzi rodzinne i interesy ekonomiczne w Holandii. Jeśli nigdy nie przebywasz w Holandii i prowadzisz holenderską firmę całkowicie zdalnie, nie zawsze jesteś postrzegany jako rezydent podatkowy. Przeanalizujmy to. Każda osoba prowadząca holenderską firmę zdalnie może potencjalnie zostać uznana za rezydenta podatkowego Holandii w pewnych okolicznościach. Rezydencja podatkowa jest ustalana na podstawie okoliczności faktycznych, a nie wyłącznie na podstawie formalnych ustaleń biznesowych. Holenderskie organy podatkowe biorą pod uwagę różne kluczowe czynniki przy określaniu rezydencji do celów podatkowych, które wymienimy poniżej.

Miejsce zamieszkania

Jeśli dana osoba mieszka głównie w Holandii, nawet tymczasowo, może zostać zakwalifikowana jako rezydent podatkowy. Główna zasada mówi, że pobyt trwający 183 dni lub dłużej w Holandii w ciągu roku kalendarzowego w okresie 12 miesięcy kwalifikuje kogoś jako rezydenta podatkowego. Zasada ta jest powszechnie stosowana w przypadku osób, które nie mają wyraźnych powiązań z innym krajem i spędzają znaczną ilość czasu w Holandii.

Stałe miejsce zamieszkania

Posiadanie lub wynajmowanie domu w Holandii może wskazywać na rezydencję, zwłaszcza jeśli służy on jako główne miejsce zamieszkania. Nie ma określonego wymogu co do czasu spędzanego w domu, ale musi to być miejsce, w którym osoba ma zamiar mieszkać i które jest dla niej dostępne w każdej chwili. Na przykład, posiadanie domu w Holandii, nawet jeśli nie jest używany codziennie, może kwalifikować się jako posiadanie stałego miejsca zamieszkania, jeśli jest dostępny do użytku. Chodzi tu bardziej o dostępność i zamiar korzystania z domu, niż o ścisłą liczbę dni spędzanych w nim. Zwróć również uwagę, że jeśli osoba wynajmuje swój dom w Holandii, ale nadal utrzymuje go jako dostępne dla siebie mienie, może to nadal być uznane za stałe miejsce zamieszkania do celów rezydencji podatkowej. Kluczowym czynnikiem jest to, czy nieruchomość jest dla niej dostępna do użytku, gdy jej potrzebuje, a niekoniecznie, czy jest zajmowana. Jeśli ktoś spędza znaczną ilość czasu w innym kraju, nadal można argumentować, że ma stałe miejsce zamieszkania w Holandii, jeśli utrzymuje tę nieruchomość i jest z nią związany w inny sposób, na przykład poprzez więzi rodzinne lub finansowe.

Więzi rodzinne i społeczne

Silne osobiste lub rodzinne powiązania w Holandii, takie jak mieszkający tam członkowie rodziny, mogą przyczynić się do statusu rezydencji. W Holandii odgrywa to kluczową rolę w ustalaniu rezydencji podatkowej, zwłaszcza jeśli istnieją niejasności co do tego, czy dana osoba powinna być klasyfikowana jako rezydent czy nierezydent. Te osobiste powiązania mogą znacząco wpłynąć na status rezydencji. Organy podatkowe biorą pod uwagę te więzi przy podejmowaniu decyzji, czy centrum życia danej osoby znajduje się w Holandii. Jest to dość obszerny temat, którego omówienie w tym konkretnym artykule byłoby zbyt długie. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej, zawsze możesz się z nami skontaktować w tej sprawie.

Więzi ekonomiczne

Prowadzenie działalności gospodarczej w Holandii, posiadanie tam znacznych dochodów lub płacenie składek na ubezpieczenie społeczne i inne wkłady ekonomiczne wzmacniają argumenty za rezydencją podatkową. Na przykład, jeśli osoba prowadzi działalność gospodarczą, jest właścicielem firmy lub posiada znaczną inwestycję w Holandii, jest to silny wskaźnik, że Holandia jest miejscem, w którym koncentrują się jej działania gospodarcze. Obejmuje to dochody generowane ze źródeł holenderskich, w tym z zatrudnienia, nieruchomości do wynajęcia lub zysków z holenderskiej firmy. Jeśli znaczna część Twoich dochodów pochodzi z Holandii, organy podatkowe mogą uznać, że masz tam centrum życia gospodarczego. Płacenie holenderskich składek na ubezpieczenie społeczne jest kolejnym silnym wskaźnikiem rezydencji. Płatności na ubezpieczenie społeczne odzwierciedlają ciągłe powiązanie z systemem opieki społecznej kraju i często są związane ze statusem podatkowym osoby.

Długość pobytu

Spędzanie więcej niż 183 dni w dowolnym roku podatkowym w Holandii może skutkować klasyfikacją rezydencji na mocy niektórych międzynarodowych umów podatkowych. Jeśli ktoś spędza 183 dni lub więcej w Holandii w okresie 12 miesięcy, prawdopodobnie zostanie uznany za rezydenta podatkowego, niezależnie od tego, czy ma dostępne stałe miejsce zamieszkania. Jest to ogólna wytyczna dla tych, którzy nie mają innych silnych powiązań podatkowych z innym krajem.

Działalność zdalna

Jeśli osoba prowadzi działalność gospodarczą w całości zdalnie z kraju spoza Holandii i nie spełnia powyższych kryteriów, jest mniej prawdopodobne, że zostanie uznana za rezydenta podatkowego. Może jednak nadal podlegać holenderskiemu opodatkowaniu dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej zgodnie z zasadami opodatkowania nierezydentów, zwłaszcza jeśli przedsiębiorstwo lub jego właściciel posiada stałą placówkę lub generuje dochody ze źródeł holenderskich.

Międzynarodowe umowy podatkowe mogą pomóc w poruszaniu się po tym trudnym temacie. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTAs) między Holandią a krajem rezydencji osoby fizycznej mogą uchylić holenderskie przepisy dotyczące rezydencji. DTAs zazwyczaj zapobiegają podwójnemu opodatkowaniu poprzez alokację praw do opodatkowania i bardziej precyzyjne określenie rezydencji. Ostatecznie, to, czy osoba prowadząca holenderską firmę zdalnie jest uważana za holenderskiego rezydenta podatkowego, zależy od jej konkretnych powiązań z Holandią. Jeśli osoba utrzymuje silną obecność ekonomiczną, społeczną lub fizyczną w Holandii, może być postrzegana jako rezydent do celów podatkowych. Jeśli działa zdalnie z innego kraju bez powiązań z Holandią, prawdopodobnie jest traktowana jako podatnik nierezydent. Zaleca się konsultację z doradcą podatkowym zaznajomionym z holenderskimi i międzynarodowymi przepisami podatkowymi, aby zapewnić zgodność i zoptymalizować zobowiązania podatkowe, zwłaszcza w scenariuszach transgranicznych. Intercompany Solutions może pomóc w takich kwestiach.

Szczegółowe informacje na temat holenderskiego podatku dochodowego

Holenderski system podatku dochodowego jest stosunkowo prosty. Istnieją kategorie dochodów podlegających opodatkowaniu, które dzielą dochody podlegające opodatkowaniu na trzy „boksy”, każdy z określonymi zasadami. Są to:

• Box 1: Dochód podlegający opodatkowaniu z zatrudnienia, własności domu i innych zarobków
• Box 2: Dochód ze znacznych udziałów kapitałowych, zazwyczaj w spółkach prywatnych
• Box 3: Dochód z oszczędności i inwestycji, opodatkowany na podstawie szacowanej stopy zwrotu

Dla Box 1 (zatrudnienie i własność domu) stawki podatkowe są progresywne, w zakresie od około 37% do 49,5%, w zależności od dochodu. Stawka dla dochodów podlegających opodatkowaniu z pracy i mieszkania jest stawką progresywną z 2 progami. Będziesz płacić proporcjonalnie więcej podatku wraz ze wzrostem dochodów. W 2024 roku będziesz również płacić składki na ubezpieczenie społeczne od dochodów podlegających opodatkowaniu z pracy i mieszkania do wysokości 38 098 euro włącznie. W roku, w którym osiągniesz wiek AOW, będziesz płacić według skorygowanej stawki.

Dla Box 2, stawka, którą płacisz od swoich dochodów podlegających opodatkowaniu ze znacznych udziałów, zależy od poziomu dochodu w 2024 roku. Do końca 2023 roku obowiązywał 1 procent, który wynosił 26,9%. Od 2024 roku, dla dochodów do 67 000 euro płacisz 24,5%. Dla dochodów powyżej progu 67 000 euro płacisz 33%. Dla Box 3, od dochodów podlegających opodatkowaniu z oszczędności i inwestycji, płacisz 36%. Należy również pamiętać, że osoby fizyczne mogą ubiegać się o różne odliczenia, takie jak ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego za własność domu, i otrzymywać ulgi za dodatki związane z pracą lub dziećmi. Zgodność z holenderskimi przepisami o podatku dochodowym zazwyczaj wymaga składania rocznego zeznania podatkowego. W złożonych sytuacjach, obejmujących dochody międzynarodowe lub rezydencję podatkową, zaleca się profesjonalną poradę, w czym oczywiście możemy pomóc.

4. Podatki od wynagrodzeń i składki na ubezpieczenie społeczne

Jeśli Twoja holenderska firma zatrudnia pracowników w Holandii, będziesz musiał płacić podatki od wynagrodzeń i składki na ubezpieczenie społeczne. Holenderskie podatki od wynagrodzeń i składki na ubezpieczenie społeczne to obowiązkowe płatności, które pracodawcy i pracownicy muszą wnosić do rządu, aby finansować usługi publiczne i systemy zabezpieczenia społecznego. Składki te są potrącane z wynagrodzeń brutto pracowników i uzupełniane przez pracodawców. Istnieje wiele podstawowych elementów podatków od wynagrodzeń w Holandii. Omówimy je poniżej.

Podatek dochodowy

Omówiliśmy już podatek dochodowy dla właścicieli firm powyżej, ale jeśli Twoja firma zatrudnia pracowników, oni również będą musieli płacić podatek dochodowy od swoich wynagrodzeń. Ty, jako ich pracodawca, potrącasz to jako zaliczkę na podatek dochodowy, który są winni na koniec roku podatkowego. Jest on potrącany bezpośrednio z wynagrodzeń i obejmuje składniki na ogólny podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie społeczne.

Składki pracodawcy

Pracodawcy płacą również składki na ubezpieczenia pracownicze, takie jak ubezpieczenie od bezrobocia i zasiłki chorobowe. Kiedy pracownik zostaje zwolniony, na przykład bez własnej winy, może otrzymać zasiłek dla bezrobotnych od państwa holenderskiego.

Składki na ubezpieczenie społeczne

Składki na ubezpieczenie społeczne w Holandii dzielą się na dwie kategorie, z których pierwsza to składki na ubezpieczenia krajowe, które finansują świadczenia ogólnokrajowe, takie jak emerytury starcze (AOW), zasiłki na dzieci i związane z nimi świadczenia. Składki te wnoszą pracownicy i osoby samozatrudnione. Druga kategoria to składki na ubezpieczenia pracownicze, które finansują świadczenia specyficzne dla pracowników, takie jak ubezpieczenie od bezrobocia (WW) i chorobowe (ZW). Koszty te ponoszą pracodawcy.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne

Pracownicy i osoby samozatrudnione płacą za obowiązkowe podstawowe ubezpieczenie zdrowotne, a pracodawcy muszą wnosić stałą opłatę na koszty opieki zdrowotnej.

Szczegółowe informacje na temat podatków od wynagrodzeń i składek na ubezpieczenie społeczne

Podatki od wynagrodzeń i składki są progresywne, co oznacza, że im więcej zarabia pracownik, tym więcej musi wpłacić. Podobnie jest z podatkiem dochodowym, a w tym przypadku stosuje się te same stawki. Jako pracodawca będziesz musiał zająć się większością aspektów administracyjnych, co oznacza, że musisz potrącać kwoty z wynagrodzeń pracowników i przekazywać je holenderskim organom podatkowym. Kategoria podatku od wynagrodzeń i składek na ubezpieczenia społeczne zapewnia kompleksowe pokrycie w zakresie opieki zdrowotnej, emerytur i bezrobocia, odzwierciedlając silne ramy opieki społecznej w Holandii. Zrozumienie holenderskich podatków od wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych jest kluczowe dla pracodawców i pracowników, zwłaszcza w kontekstach międzynarodowych lub transgranicznych. Niestosowanie się do tych przepisów i regulacji może grozić wieloma poważnymi konsekwencjami. Holandia posiada również ulgi podatkowe dla niektórych programów ubezpieczeń społecznych, takich jak świadczenia na dzieci, lub kwoty wolne od podatku dla ekspatów w ramach konkretnych programów.

5. Podatek od dywidend

Holenderski podatek od dywidend jest podatkiem u źródła, który jest stosowany do zysków dystrybuowanych przez holenderskie firmy do ich odpowiednich akcjonariuszy. Podatek ten jest regulowany holenderską ustawą o podatku od dywidend i zapewnia, że rząd holenderski otrzymuje część dochodu generowanego z wypłat dywidend. Podatek ten jest potrącany przez spółkę dystrybuującą przed otrzymaniem przez akcjonariuszy wypłat dywidend. Podatek ten dotyczy zarówno akcjonariuszy holenderskich, jak i zagranicznych, otrzymujących dywidendy od holenderskich firm. Akcjonariusze obejmują osoby fizyczne i podmioty posiadające udziały w spółkach kapitałowych lub spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością założonych w Holandii, takich jak BV i NV.

Podatek od dywidend zapewnia, że dochody z inwestycji podlegają opodatkowaniu w Holandii. Jest zgodny z międzynarodowymi zasadami podatkowymi i pomaga zapobiegać unikaniu opodatkowania. Dla firm i inwestorów zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla zapewnienia zgodności i optymalizacji zobowiązań podatkowych. Dystrybucja dywidend z holenderskiej spółki podlega zazwyczaj 15% podatkowi u źródła. Jednakże, może on zostać zmniejszony lub zniesiony w pewnych warunkach, które wymienimy poniżej.

Ulga z tytułu podwójnego opodatkowania

Wielu akcjonariuszy może odliczyć potrącony podatek od dywidend od swojego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego lub podatku dochodowego od osób prawnych w Holandii. W przypadku zagranicznych akcjonariuszy, Holandia zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami. Umowy te mogą zmniejszyć stawkę podatku u źródła lub przewidywać mechanizmy zwrotu nadpłaconego podatku.

Zwolnienia

Zwolnienia lub obniżki często dotyczą wewnątrzgrupowych dystrybucji dywidend w UE lub w określonych warunkach, takich jak zwolnienia z tytułu uczestnictwa dla znaczących udziałów. Holenderskie zwolnienie z tytułu uczestnictwa to zasada podatku dochodowego od osób prawnych, która zapewnia znaczne korzyści firmom posiadającym kwalifikujące się udziały. Jeśli holenderska firma posiada co najmniej 5% kapitału nominalnego w innej firmie, która jest wówczas nazywana kwalifikującym się uczestnictwem, wszelkie korzyści wynikające z tego uczestnictwa – takie jak dywidendy i zyski kapitałowe – są zwolnione z holenderskiego podatku dochodowego od osób prawnych. To zwolnienie ma na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania zysków, które są już opodatkowane na poziomie spółki zależnej.

Istnieją pewne kryteria kwalifikacyjne. Podmiot holenderski musi posiadać co najmniej 5% kapitału zakładowego w innej firmie. Uczestnictwo nie powinno być utrzymywane przede wszystkim jako inwestycja portfelowa, chyba że przejdzie test istoty lub motywu, zapewniając, że inwestycja służy celom operacyjnym lub strategicznym. Dodatkowe zasady zapobiegają nadużyciom, zwłaszcza w przypadku jurysdykcji o niskich podatkach lub pasywnych inwestycji. Zwolnienia obejmują zarówno otrzymane dywidendy, jak i zyski kapitałowe ze sprzedaży kwalifikujących się uczestnictw. Należy pamiętać, że koszty związane z nabyciem lub sprzedażą takich uczestnictw, takie jak opłaty transakcyjne lub koszty prawne, są zazwyczaj nieodliczalne. Należy również pamiętać, że zyski lub straty z wymiany walut mogą, ale nie muszą, podlegać zwolnieniu z tytułu uczestnictwa, w zależności od ich czasu i bezpośredniego związku z uczestnictwem.

Konkretne orzeczenia, takie jak te wydane przez holenderski Sąd Najwyższy, dostarczają wskazówek na temat tego, jak traktowane są terminy wypłat dywidend i wahania walutowe zgodnie z tą zasadą. Straty z likwidacji kwalifikującego się uczestnictwa mogą być odliczalne w określonych warunkach, z zastrzeżeniem zasad dotyczących terminów i powiązań między podmiotami. Zwolnienie z tytułu uczestnictwa pomaga utrzymać Holandię jako atrakcyjną bazę dla spółek holdingowych, zmniejszając obciążenia podatkowe w międzynarodowych operacjach. Jednakże jego zastosowanie wiąże się ze szczegółowymi wymogami, dlatego zaleca się konsultację ze specjalistą, takim jak Intercompany Solutions, w celu zapewnienia szczegółowej zgodności.

Złożenie deklaracji i płatność

Firma wypłacająca dywidendę jest odpowiedzialna za potrącanie i przekazywanie podatku holenderskim organom podatkowym. Należy to zatem robić prawidłowo i w wyznaczonych terminach. Ponadto, akcjonariusze zazwyczaj nie muszą podejmować żadnych działań, chyba że ubiegają się o zwrot lub kredyt za nadpłacony podatek.

6. Inne istotne podatki

Istnieją inne godne uwagi podatki do omówienia, takie jak podatki środowiskowe. Istnieją specyficzne holenderskie podatki na rzecz ochrony środowiska, takie jak podatek środowiskowy, który dotyczy kwestii takich jak emisje i odpady. W obecnych czasach, gdy świat jest tak skupiony na zmianach klimatycznych i walce z nimi, jest to dość gorący temat. Ponadto, mogą istnieć podatki komunalne. Różnią się one w zależności od regionu i mogą obejmować podatki od nieruchomości, podatki za utylizację odpadów oraz inne lokalne opłaty, którym mogą podlegać przedsiębiorstwa. Dodatkowo, istnieje podatek od zysków kapitałowych. Dotyczy on sprzedaży niektórych aktywów, ale często jest mniej istotny dla przedsiębiorców, ponieważ zyski kapitałowe ze sprzedaży udziałów posiadanych przez przedsiębiorstwa mogą podlegać zwolnieniu z tytułu uczestnictwa.

Zachęty dla zagranicznych przedsiębiorców oraz badań i rozwoju

Holandia oferuje różnorodne zachęty podatkowe, zwłaszcza w celu wspierania zagranicznych przedsiębiorstw oraz badań i rozwoju (B+R). Przykładem jest Reżim Innovation Box. Pozwala on na obniżoną stawkę podatku w wysokości 9% od zysków pochodzących z kwalifikującej się własności intelektualnej, co stanowi znaczną korzyść dla firm skoncentrowanych na B+R. Ponadto Holandia posiada sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dla zagranicznych przedsiębiorców, które często pozwalają firmom korzystać z obniżonych stawek podatku u źródła od dywidend, odsetek i tantiem, jak już wcześniej wspomniano. Jeśli chcesz dowiedzieć się, czy kwalifikujesz się do jakichkolwiek zwolnień lub zachęt, skontaktuj się z nami w celu uzyskania spersonalizowanych informacji.

Złożenie deklaracji i zapłata podatków

Zagraniczni przedsiębiorcy powinni być świadomi terminów i procedur składania deklaracji podatkowych w Holandii. Deklaracje podatkowe od osób prawnych należy składać co roku, zazwyczaj w ciągu pięciu miesięcy po zakończeniu roku obrotowego. W przypadku dużych firm, holenderski system podatkowy wymaga płatności zaliczkowych na podatek przez cały rok, na podstawie szacowanych zysków. Ponadto, holenderskie organy podatkowe regularnie przeprowadzają audyty firm, dlatego przedsiębiorcy powinni zapewnić właściwą dokumentację i zgodność z przepisami. Jeśli potrzebujesz pomocy w okresowym rozliczaniu podatków, Intercompany Solutions posiada doświadczenie, aby Ci w tym pomóc. Holenderski system podatkowy jest ogólnie przyjazny dla biznesu, oferując różnorodne zachęty dla zagranicznych przedsiębiorców i jasne ramy dla podatków takich jak VAT, podatki od wynagrodzeń, podatek dochodowy od osób prawnych i podatek od dywidend. Dla tych, którzy chcą rozwinąć lub założyć swoją działalność w Holandii, zrozumienie tych obowiązków podatkowych jest kluczowe dla zapewnienia zgodności i optymalizacji ich pozycji podatkowej.

Dlaczego wybrać Holandię dla Twojej nowej firmy?

Jak już wspomniano powyżej, Holandia oferuje bardzo konkurencyjne stawki podatkowe oraz bardzo stabilny klimat gospodarczy i polityczny. Jeśli zdecydujesz się prowadzić działalność gospodarczą z Holandii, Twoja firma skorzysta również z profesjonalnej i innowacyjnej reputacji, jaką kraj ten zbudował na arenie międzynarodowej. Jeśli chciałbyś założyć holenderską firmę w stosunkowo krótkim czasie, możemy Ci w tym pomóc. Nasza procedura zakładania firmy zajmuje zazwyczaj tylko kilka dni roboczych, pod warunkiem, że dostarczysz nam niezbędne informacje i dokumenty potrzebne do założenia Twojej firmy. Jeśli chcesz założyć podmiot prawny, taki jak BV lub NV, pamiętaj, że będziemy musieli również udać się do notariusza w celu zarejestrowania Twojej firmy. Jeśli możesz nam dostarczyć pełnomocnictwo do działania w Twoim imieniu, sam proces może zostać przeprowadzony całkowicie zdalnie. Możesz wtedy natychmiast rozpocząć działalność i czerpać korzyści ze wszystkiego, co ten kraj ma do zaoferowania.

Potrzebujesz porady finansowej lub pomocy z holenderskimi rozliczeniami podatkowymi lub biznesem?

Rozumiemy, że poruszanie się po holenderskich przepisach podatkowych może być zniechęcające dla każdego cudzoziemca. Wszystkie przepisy podatkowe różnią się w każdym kraju, co może sprawić, że prowadzenie działalności gospodarczej na arenie międzynarodowej będzie dość skomplikowane bez odpowiedniej pomocy. Intercompany Solutions pomogło setkom zagranicznych przedsiębiorców z ponad 50 różnych narodowości. Nasi klienci to zarówno małe jednoosobowe startupy, jak i międzynarodowe korporacje, oraz wszystko pomiędzy. Nasze procesy są ukierunkowane na zagranicznych przedsiębiorców i dlatego znamy najbardziej praktyczne sposoby pomocy w rejestracji firmy. Możemy pomóc w pełnym pakiecie rejestracji firmy w Holandii:

• Założenie firmy w Holandii
• Wniosek o numer VAT lub EORI
• Wniosek o różnorodne pozwolenia
• Pomoc w rozpoczęciu działalności
• Usługi administracyjne
• Usługi sekretarskie
• Pomoc prawna
• Usługi podatkowe i księgowe
• Ogólne doradztwo biznesowe

Stale podnosimy nasze standardy jakości, aby nieprzerwanie dostarczać nienaganne usługi.

Intercompany Solutions może założyć Twoją holenderską firmę i pomóc Ci w okresowych rozliczeniach podatkowych

Chcesz rozszerzyć swoją obecną firmę na UE, czy założyć nowy biznes w Holandii? A może już posiadasz holenderską firmę jako obcokrajowiec, ale potrzebujesz pomocy z administracją lub rozliczeniami podatkowymi? Jesteśmy tutaj, aby pomóc Ci iść naprzód i osiągnąć sukces z Twoją holenderską firmą, przestrzegając wszystkich obowiązujących przepisów i regulacji. Nasza firma specjalizuje się nie tylko w zakładaniu firm, ale możemy również zaoferować różnorodne profesjonalne usługi, które pomogą Ci utrzymać holenderską firmę na powierzchni. Możemy pomóc Ci we wszystkich sprawach finansowych i podatkowych, co ułatwi Ci skupienie się na celach firmy i osobistych ambicjach. Zapraszamy do kontaktu z wszelkimi pytaniami, a my odpowiemy tak szybko, jak to możliwe. Możesz również zapoznać się z usługami, które oferujemy na naszej stronie internetowej, co pozwoli Ci zrozumieć zakres naszego doświadczenia i ekspertyzy.

Poproś o bezpłatną konsultację

Często zadawane pytania (FAQ)

Jaka jest stawka podatku od osób prawnych w Holandii?

Stawka podatku od osób prawnych w Holandii wynosi zazwyczaj 19% dla zysków do 200 000 euro i 25,8% dla zysków przekraczających ten próg. Stawki podatkowe mogą ulec zmianie w zależności od polityki rządu, dlatego ważne jest, aby być na bieżąco z holenderskimi organami podatkowymi.

Czy zagraniczni przedsiębiorcy płacą podatek od osób prawnych w Holandii?

Tak, zagraniczni przedsiębiorcy podlegają opodatkowaniu podatkiem od osób prawnych w Holandii, jeśli prowadzą działalność gospodarczą lub posiadają stałe miejsce prowadzenia działalności w tym kraju. Zagraniczne firmy, które mają siedzibę za granicą, ale prowadzą działalność w Holandii, podlegają opodatkowaniu od dochodów generowanych lokalnie.

Czy holenderski podatek od osób prawnych jest progresywny?

Nie, holenderski podatek od osób prawnych nie jest progresywny. Jest to system podatku o stałej stawce z dwoma głównymi przedziałami: jeden dla zysków do 200 000 euro i jeden dla zysków przekraczających tę kwotę. Stawki są stałe i nie rosną wraz ze wzrostem dochodów.

Jak oblicza się podatek od osób prawnych w Holandii?

Podatek dochodowy od osób prawnych w Holandii jest obliczany na podstawie zysku netto spółki. Zysk ten ustalany jest po odliczeniu kosztów uzyskania przychodu, w tym kosztów operacyjnych, amortyzacji i płatności odsetek. Następnie do podlegającego opodatkowaniu zysku stosuje się obowiązującą stawkę podatkową, w zależności od wysokości dochodu.

Potrzebujesz praktycznej pomocy z holenderską listą płac? Nasza dedykowana marka płacowa ICS Payroll zajmuje się rejestracją podatku od wynagrodzeń, miesięcznymi paskami płacowymi i zgłoszeniami do ubezpieczeń społecznych dla międzynarodowych pracodawców.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe a holenderski budżet roczny
• Wypowiedzenie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Holandią a Rosją z dniem 1 stycznia 2022 r.
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku dochodowego od osób prawnych
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina
• Holandia zajmuje stanowisko przeciwko ulgom podatkowym dla korporacji

Źródła

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)