Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Holandii (2026): wyjaśnienie 19% i 25.8%

Niderlandy i ich system podatkowy oferują wiele specjalnych korzyści międzynarodowym inwestorom. Opodatkowanie osób prawnych w kraju różni się w zależności od dochodu podlegającego opodatkowaniu: istnieją dwie stawki ustalone na podstawie wysokości dochodu. Nasi lokalni prawnicy są dostępni, aby pomóc Państwu w założeniu firmy i spełnieniu wymagań dotyczących pełnej zgodności z przepisami dotyczącymi podatku dochodowego od osób prawnych w Niderlandach.

Jaka jest stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Niderlandach?

Standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) w Niderlandach wynosi 25,8%. Niższa stawka 19% dotyczy dochodów podlegających opodatkowaniu do 200 000 EUR. Zyski powyżej tego progu są opodatkowane wyższą stawką 25,8%. Stawki te mają zastosowanie zarówno do firm rezydentów, jak i nierezydentów prowadzących działalność w Niderlandach.

Opodatkowanie osób prawnych w Niderlandach

Zarówno holenderskie spółki będące rezydentami, takie jak BV, jak i zagraniczne spółki posiadające stałą siedzibę (fixed place of business) w Niderlandach, podlegają holenderskiemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Spółki będące rezydentami są opodatkowane od dochodów światowych, natomiast spółki niebędące rezydentami są opodatkowane wyłącznie od dochodów uzyskanych w Niderlandach. Niderlandy posiadają rozległą sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, mających na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu i alokację praw do opodatkowania między krajami. Zagraniczne firmy mogą korzystać z umów podatkowych, które obniżają podatki u źródła lub zapewniają zwolnienia, potencjalnie zmniejszając efektywne obciążenie podatkiem dochodowym od osób prawnych w Niderlandach.

Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w Niderlandach

W Niderlandach podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) ma dwa progi:

• 19% od dochodów podlegających opodatkowaniu do 200 000 EUR

• 25,8% od dochodów powyżej 200 000 EUR

Stawki podatku dochodowego od osób prawnych mają zastosowanie do przedsiębiorstw podlegających podatkowi od osób prawnych (vennootschapsbelasting). Podatek od osób prawnych jest pobierany od dochodu podlegającego opodatkowaniu, który jest obliczany poprzez odjęcie wszystkich dopuszczalnych kosztów prowadzenia działalności, w tym kosztów operacyjnych i amortyzacji, od całkowitych przychodów.

Podatek od osób prawnych jest naliczany od wszelkich zysków generowanych z działalności gospodarczej w Niderlandach, w tym dochodów z handlu, operacji międzynarodowych, dochodów pasywnych i dochodów ze źródeł itp. Zasadniczo wszystkie koszty związane z działalnością firmy są odliczane od całkowitego zysku.

Holenderski Urząd Skarbowy, czyli ''Belastingdienst'' w języku niderlandzkim, jest agencją odpowiedzialną za dochody wewnętrzne i opodatkowanie.

Zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych w Niderlandach

Niektóre pozycje dochodów są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych. Są to dywidendy i zyski kapitałowe uzyskane od określonych spółek zależnych oraz zyski generowane przez zagraniczne przedsiębiorstwa. Jest to regulowane w dyrektywie "spółka-matka-spółka-córka".

Lokalne spółki zależne kwalifikują się do zwolnienia z holenderskiego podatku dochodowego od osób prawnych, jeśli są aktywne, a holenderska spółka-matka posiada w nich co najmniej 5% udziałów. Te spółki zależne muszą przejść test, który wykaże, czy kwalifikują się do zwolnień. Spółka-matka będzie uprawniona do zwolnienia z tytułu uczestnictwa, jeśli już poniosła uzasadnione podatki w kraju, w którym spółka zależna ma siedzibę. Podobnie, spółka zależna kwalifikowałaby się do zwolnienia z tytułu uczestnictwa, jeśli jej aktywa pasywne nie przekraczają 50% całkowitych aktywów.

Nasi prawnicy w Niderlandach mogą udzielić Państwu dalszych szczegółów na temat zwolnień z podatku dochodowego od osób prawnych i ich zastosowania w odniesieniu do Państwa firmy w Niderlandach.

Inne cechy opodatkowania osób prawnych

System podatkowy w Niderlandach oferuje różne ulgi i korzyści. Na przykład, pewne alokacje budżetowe mają zastosowanie do działań badawczo-rozwojowych. Takie ulgi zmniejszają dochód firmy podlegający opodatkowaniu. Podobnie, firmy działające w dziedzinie eksportu i importu mogą skorzystać ze specjalnego reżimu podatkowego w odniesieniu do tonażu dostępnego dla firm zajmujących się transportem morskim.

FAQ

Jaka jest stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Niderlandach?

W 2026 roku Niderlandy stosują dwustopniową stawkę podatku dochodowego od osób prawnych: 19% od zysków do 200 000 EUR i 25,8% od zysków przekraczających tę kwotę.

Jakie są holenderskie progi podatku dochodowego od osób prawnych?

Holenderskie progi podatku dochodowego od osób prawnych na 2026 rok to: 19% dla zysków do 200 000 EUR i 25,8% dla zysków powyżej 200 000 EUR.

Czy Niderlandy mają jednolity czy progresywny CIT?

Niderlandy stosują progresywny system podatku dochodowego od osób prawnych z dwoma odrębnymi progami podatkowymi: 19% dla pierwszych 200 000 EUR zysku podlegającego opodatkowaniu i 25,8% dla kwoty powyżej tej sumy.

Czy zagraniczne firmy płacą podatek dochodowy od osób prawnych w Niderlandach?

Tak, zagraniczne firmy podlegają holenderskiemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych od dochodów uzyskanych ze źródeł holenderskich, takich jak zyski z zakładu stałego lub dochody z holenderskich nieruchomości.

Podobne posty:

• Zagraniczne korporacje międzynarodowe i budżet roczny Niderlandów
• Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania wypowiedziana między Niderlandami a Rosją z dniem 1 stycznia 2022 roku
• 5 najlepszych krajów UE pod względem podatku dochodowego od osób prawnych
• Jak kraje rozwinięte pobierają podatki od Bitcoina
• Niderlandy sprzeciwiają się ulgom podatkowym dla korporacji

Źródła

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - participation exemption (deelnemingsvrijstelling)