Podatki biznesowe w Holandii: krótki przegląd

Jeśli chcesz założyć firmę w Holandii, musisz wziąć pod uwagę, że będzie to również wiązało się z koniecznością płacenia kilku podatków biznesowych. Dokładna kwota i rodzaj(e) podatku(ów), które będziesz musiał zapłacić, zależą od wybranej formy prawnej, Twojej działalności gospodarczej i kilku innych formalności. Aby ułatwić Ci start, zebraliśmy podstawowe informacje na temat holenderskich podatków biznesowych i konsekwencji, jakie ma to dla Twojego potencjalnego przedsięwzięcia biznesowego w Holandii. W celu uzyskania osobistej porady w tej sprawie, zawsze możesz skontaktować się z Intercompany Solutions.

Kiedy ktoś jest uważany za przedsiębiorcę do celów holenderskiego podatku dochodowego?

Nie każdy, kto chce być holenderskim przedsiębiorcą, faktycznie jest przedsiębiorcą do celów podatku dochodowego. Jeśli Twoja działalność odbywa się w sferze gospodarczej i możesz spodziewać się zysku, masz źródło dochodu i możesz być przedsiębiorcą do celów podatku dochodowego. Jeśli Twoja działalność odbywa się w sferze hobby lub rodziny, nie jesteś przedsiębiorcą do celów podatku dochodowego.

Aby kwalifikować się do podatku dochodowego, istnieją 3 źródła dochodu:

Dochód z działalności gospodarczej
Wynagrodzenie z tytułu zatrudnienia
Wyniki z innych działań, takich jak inwestycje i nieruchomości

Źródło Twojego dochodu zależy od wielu czynników. Prawo i orzecznictwo określają pewne wymogi, które przedsiębiorcy muszą spełnić. Po zarejestrowaniu Twojej firmy, ocenimy, czy spełniasz te wymogi na podstawie Twoich okoliczności. Holenderski urząd skarbowy (Belastingdienst) zwraca uwagę na kilka czynników, które przedstawiliśmy poniżej.

Jak niezależna jest Twoja firma?

Biznes generalnie implikuje pewien stopień niezależności, ponieważ nie pracujesz dla kogoś innego, lecz dla siebie. Oznacza to, że Ty powinieneś decydować o ogólnym zarządzaniu, codziennych działaniach i celu Twojej firmy. Jeśli inni decydują o tym, jak powinieneś organizować swoją firmę i jak wykonujesz swoje działania, nie ma solidnych podstaw do niezależności, a zatem; zazwyczaj nie ma niezależnej firmy.

Czy osiągasz zysk? Jeśli tak, to ile?

Ogólnie rzecz biorąc, głównym celem każdej firmy jest generowanie zysku, chyba że chcesz założyć holenderską firmę w sektorze non-profit lub charytatywnym. Jeśli uda Ci się osiągnąć bardzo mały zysk lub ponosisz strukturalne straty, które przewyższają zysk, jest mało prawdopodobne, że osiągniesz rzeczywisty zysk. W takim przypadku Twoje działania nie zostaną zakwalifikowane jako działalność gospodarcza.

Czy posiadasz jakiś kapitał?

Od wprowadzenia Flex-BV, nie musisz już wpłacać obowiązkowej kwoty kapitału, aby założyć holenderską firmę. Niemniej jednak, kapitał jest niezbędny dla wielu rodzajów firm w kilku branżach. Możesz musieć inwestować w maszyny, reklamę, zatrudnianie pracowników i ubezpieczenia, aby wymienić tylko kilka przykładów. Wystarczający kapitał na założenie firmy i prowadzenie jej przez pewien czas wskazuje, że możesz prowadzić działalność gospodarczą zgodnie z prawem holenderskim.

Kim będą Twoi klienci?

Najlepszą rzeczą dla każdej firmy jest stabilna baza klientów. Im więcej klientów masz, tym bardziej będziesz mógł zmniejszyć płatności i pewne ryzyka związane z ciągłością działalności. Z pełną bazą danych klientów nie będziesz już zależny od zaledwie kilku klientów, co zwiększa Twoją niezależność jako właściciela firmy i tym samym sprawia, że Twoja firma jest bardziej zdolna do przetrwania.

Ile czasu poświęcisz na swoją pracę?

Ilość czasu, jaką ktoś poświęca na działalność gospodarczą, jest również decydującym czynnikiem. Jeśli poświęcasz dużo czasu na działalność, która nie przynosi zwrotów, zazwyczaj nie prowadzisz firmy „na papierze”. Oznacza to zasadniczo, że musisz poświęcić wystarczająco dużo czasu na swoją pracę, aby była ona opłacalna. Jeśli tak jest, Twoja firma może być uznana za ważną. Pamiętaj również, że możesz kwalifikować się do niektórych rodzajów ulg dla przedsiębiorców. Dla niektórych z tych ulg musisz spełnić holenderskie „urencriterium”, które jest luźno tłumaczone jako kryterium godzinowe lub kryterium zmniejszonych godzin.

Warunki „Urencriterium” lub kryterium godzinowego

Ktoś zazwyczaj spełnia kryterium godzinowe, jeśli spełnia następujące 2 warunki:

Poświęcasz co najmniej 1225 godzin na swoją firmę w ciągu roku kalendarzowego. Czy przerwałeś pracę jako przedsiębiorca z powodu ciąży? W takim przypadku godziny nieprzepracowane w sumie przez 16 tygodni nadal liczą się jako godziny przepracowane.
Musisz poświęcić więcej czasu na swoją firmę niż na inne działania (na przykład płatne zatrudnienie). Jeśli nie byłeś przedsiębiorcą w ciągu 1 z 5 poprzednich lat, nie musisz spełniać tego warunku.

Jak promujesz swoją firmę?

Istnienie Twojej firmy zależy od klientów. Aby być przedsiębiorcą, musisz odpowiednio się promować, na przykład poprzez reklamę, stronę internetową, szyld lub własne materiały piśmiennicze. Twoja firma musi być odróżnialna od innych marek i konkurentów, a także być unikalnie dopasowana do Twoich celów i ambicji. Im więcej osób wie o Twojej firmie, tym większe szanse na sukces.

Czy odpowiadasz za długi swojej firmy?

Jeśli odpowiadasz za długi swojej firmy, to możesz być przedsiębiorcą. Jest to jednak złożony temat, ponieważ niektóre holenderskie formy prawne korzystają z podziału między długiem osobistym a długiem korporacyjnym. Jeśli jesteś właścicielem holenderskiej BV, na przykład, nie będziesz osobiście odpowiedzialny za żadne długi korporacyjne, które zaciągniesz. Nie oznacza to jednak, że nie musisz płacić tych długów; wszelkie długi, które zaciągniesz w swojej firmie, muszą zostać spłacone w całości.

Czy możesz być dotknięty 'ryzykiem przedsiębiorczym'?

Ryzyko przedsiębiorcze obejmuje pewne czynniki, które mogą być problematyczne i nieoczekiwane w każdej firmie. Czy istnieje szansa, że Twoi klienci nie zapłacą? Czy wykorzystujesz swoje dobre imię do wykonywania swojej pracy? Czy jesteś zależny od popytu i podaży na Twoje produkty i usługi? Jeśli ponosisz „ryzyko przedsiębiorcze”, generalnie oznacza to, że prawdopodobnie prowadzisz działalność gospodarczą.

Kiedy działalność e-commerce jest uważana za (część) działalności gospodarczej?

Wiele osób jest obecnie zainteresowanych założeniem firmy e-commerce, ze względu na elastyczność i swobodę przemieszczania się, jakie ta opcja zapewnia. Holandia jest szczególnie stabilnym i niezawodnym krajem do założenia firmy e-commerce, ponieważ kraj ten zapewnia bardzo konkurencyjny i finansowo dochodowy rynek. Czy masz stronę internetową, której regularnie używasz do reklamowania się w internecie w celach biznesowych? A może zarabiasz na swojej stronie internetowej, na przykład sprzedając towary lub usługi online, lub działając jako partner afiliacyjny? Jeśli odpowiedź na te pytania brzmi "tak", to prawdopodobnie jesteś przedsiębiorcą. Ale czy tak jest naprawdę, zależy od kilku czynników. Na przykład istnieją różnice między byciem przedsiębiorcą do celów podatku dochodowego a byciem przedsiębiorcą do celów VAT.

Kiedy nie jesteś uważany za przedsiębiorcę online?

Jeśli masz stronę internetową, nie czyni Cię to automatycznie przedsiębiorcą e-commerce. Czy oferujesz towary lub usługi za darmo? A może tylko w sferze hobby lub rodziny? Wtedy nie jesteś przedsiębiorcą zgodnie z prawem holenderskim. Wynika to z faktu, że nie musisz płacić VAT-u i nie musisz niczego deklarować w zeznaniu podatkowym.

Przedsiębiorca e-commerce dla holenderskiego podatku dochodowego

Czy sprzedajesz towary lub usługi online? I czy możesz realistycznie oczekiwać zysku z tych towarów i/lub usług? Wtedy jest to postrzegane jako dochód i możesz być przedsiębiorcą do celów podatku dochodowego. Czy chcesz zarejestrować swoją firmę w Holandii jako przedsiębiorca online? Wtedy Intercompany Solutions może ocenić dla Ciebie, czy spełniasz wymogi przedsiębiorczości na podstawie Twoich okoliczności. Często przedsiębiorczość może być oceniona dopiero po zakończeniu roku podatkowego do celów podatku dochodowego.

Nie jesteś przedsiębiorcą, ale uzyskujesz dochody?

Czy masz dochód z działalności internetowej, który nie może być uznany za hobby? I czy brakuje Ci podstaw do zatrudnienia, ale nie możesz być uznany za przedsiębiorcę? Dla celów holenderskiego podatku dochodowego jest to kwalifikowane jako „wyniki z innych działań”. Twój zysk jest obliczany w taki sam sposób jak u przedsiębiorców. Nie masz jednak prawa do niektórych programów dla przedsiębiorców, takich jak ulga dla samozatrudnionych czy ulga inwestycyjna. W takim przypadku rozsądnie byłoby rozważyć założenie formalnej firmy i ewentualne skorzystanie z ulg i premii.

Przedsiębiorca e-commerce dla holenderskiego BTW (VAT)

Jeśli nie jesteś przedsiębiorcą do celów podatku dochodowego, nadal możesz być przedsiębiorcą do celów VAT. Dzieje się tak głównie wtedy, gdy prowadzisz działalność niezależnie i uzyskujesz z niej dochody. Aby dowiedzieć się, czy jesteś przedsiębiorcą do celów VAT, możemy ocenić dla Ciebie pewne fakty i pomóc Ci znaleźć najlepszy sposób prowadzenia działalności.

Podatki biznesowe w Holandii

Gdy zostaniesz oficjalnie uznany za przedsiębiorcę lub właściciela firmy zgodnie z prawem holenderskim, będziesz musiał płacić różne podatki biznesowe. Oznacza to, że nie unikniesz władz podatkowych, ale tak jest zazwyczaj w każdym innym kraju. Nie każdy płaci ten sam rodzaj i/lub kwotę podatków. Jako holenderski przedsiębiorca jesteś zobowiązany do składania kwartalnych i rocznych zeznań podatkowych, płacenia podatków, a czasami również coś otrzymasz. Ale z jakimi rodzajami podatków będziesz się zmagać?

Holenderski BTW lub podatek obrotowy (VAT)

W Holandii płacisz określoną kwotę VAT od usług i towarów, więc jako właściciel firmy będziesz musiał również pobierać podatek od swoich klientów. Nazywa się to holenderskim BTW, co jest tym samym co VAT. Skrót VAT oznacza „Value Added Tax”. Dotyczy to podatku, który płacisz od dokonanej sprzedaży. Naliczasz VAT na swoich fakturach. I odwrotnie; jeśli płacisz faktury, również widnieje na nich kwota VAT, którą musisz zapłacić. Standardowa stawka VAT wynosi 21%. W niektórych przypadkach obowiązują specjalne stawki, które wynoszą 9% i 0%. Mogą również obowiązywać zwolnienia. Płacisz VAT, który jesteś winien organom podatkowym, co miesiąc, kwartał lub rok. Holenderski Urząd Skarbowy (Belastingdienst) poinformuje Cię dokładnie, jak często musisz składać zeznanie. W większości przypadków przedsiębiorcy składają kwartalne zeznanie VAT.

Holenderski podatek od osób prawnych

Holenderski podatek dochodowy od osób prawnych to podatek pobierany od zysków firm, które są najczęściej kwalifikowane jako B.V. lub N.V. Te firmy i organizacje muszą składać roczne zeznania podatkowe od osób prawnych. Osoby fizyczne, takie jak jednoosobowe działalności gospodarcze, płacą podatek od zysków poprzez podatek dochodowy. W przypadku firm jest inaczej. Spółki akcyjne, spółki prywatne, a czasem także fundacje i stowarzyszenia płacą podatek od osób prawnych. W niektórych przypadkach możliwe jest zwolnienie z podatku od osób prawnych. Pomyślmy na przykład o stowarzyszeniu lub fundacji, która uzyskuje swoje dochody głównie dzięki wysiłkom wolontariuszy lub gdzie dążenie do zysku ma drugorzędne znaczenie.

Holenderski podatek od dywidend

Jeśli Twoja firma jest N.V. lub B.V. i osiąga zysk, możesz rozdzielić część tego zysku między akcjonariuszy. Zazwyczaj odbywa się to w formie dywidendy. W takim przypadku płacisz podatek od dywidend do holenderskiego Urzędu Skarbowego (Belastingdienst). Czy Twoja firma wypłaca dywidendy akcjonariuszom? W takim przypadku musisz potrącić 15% podatku od dywidend od wypłaconej kwoty. Musisz zadeklarować i zapłacić w ciągu miesiąca od dnia, w którym dywidenda została udostępniona. W wielu przypadkach możesz kwalifikować się do (częściowego) zwolnienia lub zwrotu podatku od dywidend.

Holenderski podatek dochodowy

Płacisz holenderski podatek dochodowy od swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą lub spółkę osobową (pod firmą). Jest to Twój dochód pomniejszony o wszystkie koszty operacyjne, uwzględnione z wszelkimi odliczeniami i ulgami podatkowymi. Musisz to zgłosić do holenderskiego Urzędu Skarbowego (Belastingdienst) przed 1 maja każdego roku. Dochód podlegający opodatkowaniu masz tylko wtedy, gdy osiągasz zysk z prowadzonej działalności. Ten dochód podlegający opodatkowaniu jest podstawą do obliczenia Twojego podatku dochodowego. W deklaracji podatkowej możesz odliczyć od zysku odliczenia i ulgi podatkowe. Zmniejsza to zysk, a tym samym płacisz niższy podatek dochodowy. Przykładami tych odliczeń i ulg podatkowych są: ulga dla przedsiębiorców (składająca się z ulgi dla samozatrudnionych i ewentualnej ulgi na rozpoczęcie działalności), ogólna ulga podatkowa, ulga inwestycyjna, zwolnienia z podatku od zysku dla MŚP oraz ulga podatkowa dla pracowników.

Holenderski podatek od wynagrodzeń i składki na ubezpieczenia społeczne

Jeśli zatrudniasz personel, nieuchronnie musisz wypłacać swoim pracownikom wynagrodzenia. Musisz potrącać podatek od wynagrodzeń z tych pensji. Podatki te obejmują potrącenie podatku od wynagrodzeń i płatność składek na ubezpieczenia społeczne. Ubezpieczenia społeczne są prawnie wymaganymi ubezpieczeniami społecznymi, które ubezpieczają Twoich pracowników przed konsekwencjami finansowymi starości, śmierci, specjalnych wydatków medycznych lub posiadania dzieci.

Korzyści z outsourcingu działań księgowych

Każdy przedsiębiorca zakładający firmę w Holandii może wybrać, czy prowadzi własną administrację, a zatem także własną deklarację podatkową. W takich przypadkach pożądane jest, abyś był dobrze poinformowany o wszelkich zmianach fiskalnych, finansowych i ekonomicznych. (Częściowy) outsourcing Twojej administracji i okresowych deklaracji może początkowo wydawać się kosztowny. Ale doświadczenie pokazuje, że biuro rachunkowe lub księgowy w rzeczywistości zarabia dla Ciebie pieniądze.

Rozpoczynając działalność, możesz uwzględnić w swoim biznesplanie różne scenariusze, w tym oczekiwane koszty, w tym podatki. Jeśli piszesz biznesplan, możesz razem z ekspertem przyjrzeć się różnym scenariuszom finansowym i zobaczyć, jaki wpływ mają podatki na płynność Twojej firmy. Intercompany Solutions może pomóc Ci na każdym etapie tego procesu; od rejestracji firmy po usługi księgowe. Zapraszamy do kontaktu w celu uzyskania profesjonalnej porady lub jasnej wyceny.

Czytaj dalej: Zakładanie firmy w Holandii

Potrzebujesz praktycznej pomocy z holenderskimi listami płac? Nasza dedykowana marka usług płacowych ICS Payroll zajmuje się rejestracją podatku od wynagrodzeń, miesięcznymi listami płac i zgłoszeniami do ubezpieczeń społecznych dla międzynarodowych pracodawców.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner