欧州における会社設立：外国人創業者向けトップ10カ国

欧州での会社設立は、どの国を選ぶかという難しい問いから始まります。選択肢が非常に多いため、判断の助けとなるよう上位10カ国を厳選しました。同一の利益に対する名目法人税率はある国では10%、別の国では35%となる場合があり、非居住者向けの設立規則も同様に国ごとに大きく異なります。

対象となる10カ国は、オランダ、アイルランド、エストニア、キプロス、マルタ、ブルガリア、リトアニア、ポルトガル、ドイツ、英国です。外国人創業者が最も重視する要素に基づいてこれらを比較しますので、ご自身の事業に最適な国を確信を持って選択していただけます。

EUで会社を登記するメリットは何ですか？

EU企業は非居住者の創業者に5つの実用的な利点をもたらしますが、各要素の重要性は国や事業内容によって異なります。

単一市場へのアクセス

EUの単一市場は、モノ、サービス、資本、人の自由な移動を支えているため、ある加盟国の企業は他の加盟国の顧客と取引を行うことができます。ただし、セクター固有の許認可やVAT要件を含め、EUおよび各国の規制は引き続き適用されます。

EU消費者向け販売のための単一VATポータル

ワンストップショップ（OSS）を利用することで、適格な事業者は国境を越えた特定の消費者向け販売に係るVATを単一のオンラインポータルを通じて申告・納付できるため、それらの販売に関して他の加盟国で個別にVAT登録を行う必要性が軽減されます。その他のVAT義務は引き続き適用される場合があります。

源泉徴収税なしの配当

親子会社指令に基づき、子会社が別の加盟国にある親会社に支払う適格配当は、通常、源泉徴収税が免除されます。親会社は少なくとも10%の持分を保有している必要があり、両社が同指令のその他の要件を満たしていること、および租税回避防止規定が適用されることが条件となります。

有限責任

Dutch BVでは、債権者は通常、個人の資産に対して請求権を持ちません。ただし、特定のケースでは取締役が個人的な責任を問われることがあります。他の国では独自の規則が定められています。

現地取引主体としての信頼

顧客、サプライヤー、決済プロバイダーにとって、自国の法制度下にある企業との契約の方が受け入れやすい場合があります。

これら10カ国はどのように選定されましたか？

設立先の決定を左右しがちな5つの要素において、外国籍の創業者に対してそれぞれ本質的に異なるトレードオフを提供する国を選択しました。

• 税務：法人税率、および利益が分配される際の課税方法。
• 費用：政府の登録手数料および出資が必要な株式資本。
• 所要日数：書類が整ってから登記完了までにかかる時間。
• 非居住者の利用しやすさ：海外在住の創業者による設立が可能かどうか、および適用される取締役、住所、署名に関する規則。
• EU市場へのアクセス：その企業がEU単一市場内に位置するかどうか。

これらの要素について、政府機関、EU、または大手税務顧問の資料を用いて各国を比較しました。いずれかの情報源から数値を裏付けできなかった項目は除外しているため、一部の記載には空白があります。

掲載順序は編集上の便宜によるものであり、順位付けではありません。Intercompany Solutionsがオランダの企業であるためオランダを最初に記載し、残りの9カ国は特定の順序なく続いています。

欧州での会社設立：上位10カ国の概要

税率および手数料は、各セクションにリンクされている情報源を基に2026年11月に確認されたものです。

欧州で会社設立に最適な10カ国

1. オランダ：EU貿易および持株構造に最適

オランダの非公開有限責任会社（BV）を利用すれば、非居住者の創業者でもわずか0.01ユーロの当初資本金でEU単一市場内に会社を設立でき、1人の個人が完全に所有することが可能です。この参入障壁の低さにより、オランダは貿易や持株構造の構築において実用的な拠点となっています。

税率

2026年の法人所得税率は、課税所得200,000ユーロまでが19%、それを超える部分が25.8%であり、イノベーションボックス活動には9%の税率が適用されます。

設立

BVに必要な当初資本金はわずか0.01ユーロであり、KVKの登録手数料は85.15ユーロです。

注意点

費用を押し上げる要因となるのは公証人です。BVの設立は民事公証人が行う必要があり、公証人手数料は法律で定められていないためです。Netherlands BVの概要ガイドでは一般的な費用相場を扱っており、BV vs NV ガイドではオランダの2つの会社形態を比較しています。

2. アイルランド：EUに進出する多国籍企業およびテック企業に最適

アイルランドは、事業利益に対する税率が低く、英語圏のEU拠点を希望する企業に適しています。欧州のシリコンバレーとも呼ばれ、ダブリンの公式投資サイトによると、Apple、Amazon、Googleなど世界の上位20大テック企業の16社がアイルランドに戦略的拠点を置いています。

税率

内国歳入庁は、事業所得に12.5%、賃貸や投資などの非事業所得に25%を課税しています。

設立

企業登記局（CRO）は、新会社の電子的申請手数料を50ユーロと定めています。

注意点

留意すべきは取締役に関する規定です。CROの定めにより、会社が少なくとも2年間有効な25,000ユーロの保証ボンドを保有しているか、アイルランド国内の経済活動との実質的かつ継続的な結びつきに基づき免除を取得していない限り、少なくとも1名の取締役がEEA居住者である必要があります。EEA外に居住する創業者は、申請前にいずれの手段が適用されるか確認する必要があります。

3. エストニア：単独のオンライン創業者に最適

エストニアでは、e-Residencyカードを取得すれば完全にオンラインで会社を登記でき、その国の手数料は265ユーロです。

税率

標準法人税率は22%であり、大半の税金は利益が配分されるまで繰り延べられるため、分配利益に対して適用されます。

設立

e-Residencyカードを取得すれば、完全にオンラインで会社を登記できます。e-Residencyのサイトでは、登記手続きにかかる時間を15分から1時間と記載しています。Invest in Estoniaによれば、申請は最大1営業日で審査されます。各株主は少なくとも0.01ユーロの株式資本を払い込み、登記時にこれを確認する必要があります。

注意点

カードの取得や、エストニア国内の住所がない場合はサービスプロバイダーからの法定住所の取得に時間を確保する必要があります。

4. キプロス：持株構造および国際的ストラクチャーに最適

キプロスは地中海の島国であるEU加盟国であるため、キプロス企業は単一市場内に位置します。2026年1月1日に発効した大幅な税制改革により、他国との比較優位性に変化が生じました。

税率

EYによると、法人所得税率は2026年度より12.5%から15%に引き上げられました。

設立

Invest Cyprusによると、登記は通常数日以内に完了し、申請者は登記上の事務所住所および実質的支配者の認証済みパスポートを提出します。

注意点

公開されている税率表の一部には依然として12.5%と記載されている場合があるため、利用する情報源の日付を確認してください。

5. マルタ：株主還付ストラクチャーに最適

マルタの選択は、所在地の決定であると同時にストラクチャー設計の決定でもあります。同国の法人税制は、法人税と株主還付がどのように相互作用するかを中心に設計されています。

税率

内国歳入庁によると、マルタ企業は全世界所得およびキャピタルゲインに対して35%を支払います。株主には、適用される条件に応じて、会社が納付した税金の一部または全額の還付を受ける権利が与えられます。

設立

マルタ事業登記局の電子的登録手数料は、授権資本1,500ユーロまでで100ユーロからとなっており、授権資本額に応じて上がります。

注意点

マルタの名目税率は本リストの中で最も高く、メリットは企業レベルではなく株主側に発生します。制度に依存する前に、顧問に自身の利益規模に基づいた還付シミュレーションを依頼してください。

6. ブルガリア：低水準の法人税率に最適

ブルガリアはEU加盟国であるため、ブルガリア企業は単一市場内に位置します。同国の登記所は電子申請による会社登記を受け付けています。

税率

一律の法人税率は10%であり、本リストの中で最も低い標準税率です。

設立

経済省のビジネスハンドブックでは、有限責任会社の最低資本金は1ユーロ（ユーロ導入前は2レフ）と規定されています。

注意点

商業登記所のオンライン申請には適合電子署名が必要となるため、ご自身にどの申請方法が適用されるか確認してください。

7. リトアニア：低コストのEU拠点に最適

リトアニアはバルト諸国のEU加盟国で、小規模企業向けの軽減税率制度を運用しています。隣国のエストニアは、デジタル居住権を通じた別のアプローチを採用しています。

税率

標準税率は17%です。売上高300,000ユーロまでの適格な小規模企業は、最初の2課税期間は0%、その後は7%を納付します（適用資格要件の対象）。

設立

Invest Lithuaniaによると、UABの最低株式資本は1,000ユーロで、現地の銀行口座に預け入れます。

注意点

軽減税率には適用条件があるため、創業者はそれを前提とする前に会社が条件を満たしているか確認する必要があります。

8. ポルトガル：移住を検討している創業者に最適

ポルトガルはEU加盟国であり、Empresa Onlineと呼ばれる会社設立のための政府オンラインサービスを運用しています。次のセクションで説明するように、外国籍の創業者もこれを利用できます。

税率

ポルトガル本土について、PwCは一律19%の法人税率を報告しており、中小企業には課税所得の最初の50,000ユーロに対して15%が適用され、一部の自治体では最大1.5%の地方付加税が課されます。

設立

政府のEmpresa Onlineサービスの費用は、事前承認された定款モデルを使用する場合は220ユーロ、個別に作成した定款を使用する場合は360ユーロです。

注意点

ポルトガルは外国籍市民による会社設立に法的な障害はないとしていますが、事前にポルトガルの納税者番号を取得する必要があります。

9. ドイツ：ドイツの顧客への販売に最適

ドイツもEU加盟国であり、GmbHがその非公開有限責任会社の形態です。本リストの中で、手続きの一環として公証人が必須となる国の一つです。

税率

ドイツの投資誘致機関であるドイツ貿易・投資振興機関（GTAI）は、法人所得税率を15%、これに税額の5.5%の連帯付加税が加算され、合計で約15.8%になると報告しています。さらに自治体ごとに異なる営業税が加算され、同機関は実効平均総負担額を約30%としています。

設立

GmbHには25,000ユーロの最低株式資本が必要で、登記時に少なくとも12,500ユーロを払い込む必要があり、ドイツの公証人が関与しなければなりません。

注意点

これは本リストの中で最も高額な資本金要件です。

10. 英国：EU外での迅速な設立に最適

英国はここで取り上げる中で唯一の非EU加盟国であり、創業者がEUの選択肢と比較検討することが多いため含めています。英語での手続きを希望し、EU市場へのアクセスを必要としない事業に適しています。

税率

法人税の本則税率は250,000ポンドを超える利益に対して25%、50,000ポンドまでの利益に対する小規模企業税率は19%で、その間の利益には限界控除が適用されます。

設立

企業登記局（Companies House）の手数料は、オンライン設立が100ポンド、書面申請が124ポンドです。登記前に、取締役はGOV.UK One Loginを通じて本人確認を行う必要がある場合があります。

注意点

EU単一市場はEU加盟国に適用されるため、英国の企業ではその地位を得ることはできません。

どの国があなたの事業に適していますか？

予定している取引の形態に合わせて国を選択してください。

• EUの消費者へのオンライン販売：いずれのEU加盟国もワンストップショップへのアクセスを提供するため、税率と設立規則に基づいて選択できます。
• 英語圏のEU拠点を求める大企業：アイルランド。ただし、取締役の要件を事前に計画する必要があります。
• 現地の物理的拠点が不要な単独オンライン事業：エストニア。プロバイダーからの法定住所を利用します。
• 持株構造：15%のキプロス、オランダ、マルタの株主還付を比較した上で、親子会社指令がグループにどのように適用されるか確認してください。
• 最も低い名目税率：10%のブルガリア、または適格な小規模企業向けのリトアニア。
• 主にドイツの顧客を対象とする場合：25,000ユーロの資本金を用意できるのであればドイツ。
• EU市場へのアクセスが不要な場合：英国。

会社がどこで登記されているかは、その税務上の位置づけの一部に過ぎません。会社がどこで管理されているかや、他国に課税対象となる拠点（恒久的施設）を有しているかも重要になります。個人の税法上の居住地も結果に影響を与える可能性があるため、名目税率だけで国を選ぶ前に税務顧問にご相談ください。

オランダでの事業開始に関するガイドではその手順を詳細に解説しており、オランダの最適な会社設立代行業者のリストではプロバイダーの比較を行っています。

欧州での会社設立にはいくら費用がかかりますか？

確認できた範囲において、政府の登録手数料は低廉です。アイルランドで50ユーロ、マルタで100ユーロから、ポルトガルで220ユーロから360ユーロ、エストニアで265ユーロ、オランダで85.15ユーロ、英国で100ポンドとなっています。これらの数値には政府手数料と最低株式資本が混在しているため、単純に直接比較することはできません。

総設立費用には、オランダおよびドイツにおける公証人費用、設立代行業者の手数料、エストニアにおけるe-Residencyカード費用、さらに別途料金がかかる法定住所、会計、税務アドバイスの費用も含まれます。

資本金は会社内に留まる資金であり、オランダの0.01ユーロから、登記時に12,500ユーロの払込が必要なドイツの25,000ユーロまで幅があります。

よくある質問