Registracija tvrtke kod nizozemskih poreznih vlasti (Belastingdienst)

Ako planirate otvoriti podružnicu u Nizozemskoj ili ste zainteresirani za osnivanje nizozemske tvrtke, morat ćete poduzeti standardne korake za postizanje tog cilja. Jedan od tih koraka uključuje registraciju vaše tvrtke ili podružnice kod nacionalnih poreznih vlasti. To će vam omogućiti izdavanje računa klijentima, plaćanje i primanje PDV-a te obavljanje svih ostalih financijskih aktivnosti povezanih s posjedovanjem tvrtke. U ovom ćete članku pronaći zanimljive činjenice o nizozemskim poreznim vlastima, kao i praktične informacije o postupku registracije i nizozemskim porezima.

Nizozemski porezni sustav

Nizozemska je dobro poznata po vrlo konkurentnom poreznom sustavu koji aktivno potiče (strano) poduzetništvo i ulagače. To se posebno odnosi na međunarodne korporacije koje trguju globalno, jer nizozemski porezni sustav omogućuje glatki prijelaz na poslovanje unutar cijele Europske unije. Iako su porezne stope i obveze u skladu sa standardima EU, Nizozemci su poznati kao konkurentni inovatori koji uvijek nastoje olakšati zdrave poslovne prilike. Slijedom toga, stope poreza na dobit relativno su niske u usporedbi s mnogim susjednim zemljama.

Osim nacionalnog poreznog sustava, Nizozemska je također dio vrlo velike mreže ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Država ima bilateralne porezne ugovore s impresivnim brojem od preko 90 različitih zemalja. To nizozemskim poreznim rezidentima osigurava brojne prednosti, jer uvelike olakšava poslovanje na međunarodnoj razini, a posebno unutar Europske unije. Budući da je Nizozemska članica EU, uživate privilegije slobodne trgovine i protoka unutar svih država članica.

Prednosti i značajke nizozemskog poreznog sustava

Nizozemski porezni sustav nudi nekoliko pozitivnih značajki za vaše poslovanje u inozemstvu, kao što su:

• Spomenuto članstvo u EU, uključujući slobodnu međunarodnu trgovinu robom i uslugama
• U nedostatku ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s određenom zemljom, koristite se jednostranim poreznim olakšicama
• Nema poreza po odbitku na plaćanja autorskih prava i kamata isplaćenih u inozemstvo
• Režim izuzeća od sudjelovanja (participation exemption regime)
• Režim fiskalnog jedinstva (fiscal unity regime)
• Takozvana nizozemska praksa vladanja, koja pruža sigurnost unaprijed u vezi s budućim ulaganjima i transakcijama
• Određene olakšice za kompenzaciju gubitaka u slučaju poreznih gubitaka

Koje poreze morate plaćati u Nizozemskoj?

Ako planirate osnovati tvrtku u Nizozemskoj, morat ćete plaćati poreze, baš kao i u svakoj drugoj zemlji. U Nizozemskoj se plaća porez na dohodak, imovinu i bogatstvo. U nizozemskom poreznom sustavu, različite vrste dohotka podijeljene su u tri zasebne kategorije s vlastitim specifičnim stopama:

1. Oporezivi dohodak od dobiti, zaposlenja i vlasništva nad nekretninama, kao što su plaće, mirovine, socijalna davanja i WOZ vrijednost vašeg doma
2. Oporezivi dohodak od značajnog sudjelovanja
3. Oporezivi dohodak od štednje i ulaganja

Ako ste porezni obveznik nerezident, možda imate pravo na osnovni odbitak u Kategoriji 3 pri određivanju koristi od određenih ulaganja i štednje koji se nalaze u Nizozemskoj. To može smanjiti poreznu stopu u određenim situacijama. U Nizozemskoj se porezi odbijaju mjesečno od plaća svih zaposlenika. Po završetku porezne godine podnosi se porezna prijava radi deklariranja točnog iznosa dohotka i imovine. Sve razlike se zatim rješavaju, a vi dobivate konačnu poreznu obavijest s iznosom koji morate platiti ili primiti. Često je iznos odbijen u prethodnoj godini uglavnom točan.

Različiti federalni porezi u Nizozemskoj

U Nizozemskoj je nacionalno porezno zakonodavstvo u rukama Ministarstva financija. Nizozemske porezne vlasti (Belastingdienst) prikupljaju i naplaćuju sve obvezne poreze. To uključuje porez na dohodak, porez na dobit, porez na nasljedstvo, porez na darove i porez na prijenos vlasništva. Osim izravnog oporezivanja pojedinaca, nizozemska vlada također prikuplja različite neizravne poreze:

• Porezi na okoliš
• Porezi na potrošnju
• Porez na dodanu vrijednost
• Uvozni porez
• Trošarina
• Porezi na pravne transakcije, poput kupnje nekretnina
• Porezi na automobile i motocikle
• Porez na teška teretna vozila

Nizozemski PDV (BTW)

BTW (što znači Belasting Toegevoegde Waarde) je nizozemski ekvivalent poreza na dodanu vrijednost (PDV). Ovaj porez na promet uvijek se primjenjuje kada prodajete ili kupujete usluge ili robu. Nizozemski sustav PDV-a ima tri fiksne tarife:

• Opća stopa od 21%, koja se također naziva visokom stopom i primjenjuje se na gotovo sve redovne usluge i aktivnosti
• Niska stopa od 9%, koja se primjenjuje na prodaju većine popularnih proizvoda, kao što su hrana, knjige, lijekovi itd. Opširniji popis možete pronaći u ovom članku
• Stopa od 0%, koja se primjenjuje na određenu robu i usluge potpuno oslobođene poreza. To se, na primjer, može odnositi na međunarodne aktivnosti unutar EU i druge aktivnosti povezane s prekograničnim transakcijama.

Tko mora plaćati poreze u Nizozemskoj?

Općenito, svi rezidenti Nizozemske obvezni su plaćati poreze. To se odnosi na zaposlenike, vlasnike tvrtki i investitore. Vaše osobne okolnosti mogu ukazivati na to kvalificirate li se kao rezident Nizozemske ili ne, stoga ćete morati utvrditi svoj položaj u Nizozemskoj ako želite znati točan iznos poreza koji morate platiti. To može uključivati živite li u zemlji, gdje radite i gdje se nalaze vaš dom i obitelj. Postoje otprilike četiri kategorije kojima možete pripadati, a koje ćemo opisati u nastavku.

1. Porezni rezidenti

Ako se možete smatrati poreznim rezidentom u Nizozemskoj, morat ćete plaćati poreze na sav svoj svjetski dohodak. U tom slučaju nije bitno odakle potječe vaš dohodak; svi porezi trebaju biti plaćeni nizozemskim poreznim tijelima (Belastingdienst). Sve vrste dohotka (kao što su dohodak od zaposlenja, dohodak od poslovanja i ulaganja) smatraju se oporezivim.

2. Porezni nerezidenti

Ako niste porezni rezident, nećete morati plaćati poreze na sav dohodak, već samo na dohodak koji se stvarno može oporezivati u Nizozemskoj. To može uključivati dohodak od zaposlenja ako je vaš poslodavac nizozemska tvrtka. Ali također i dobit od poslovanja, određene beneficije, sudjelovanje u holding društvu, kao i dohodak od posjedovanja nizozemskih nekretnina. U nekim slučajevima, dohodak ostvaren izvan zemlje također može biti oporeziv.

3. Kvalificirani porezni nerezidenti

U ovu kategoriju spadate ako ne živite u Nizozemskoj, ali plaćate porez na većinu svog godišnjeg dohotka. To se obično odnosi na pojedince koji su rezidenti zemlje EU-a, države članice EGP-a, jedne od prekomorskih općina Nizozemske ili Švicarske. U tom ste slučaju obvezni plaćati nizozemske poreze na više od 90% svog ukupnog svjetskog dohotka. Povoljan dio je što vam to omogućuje i korištenje olakšica poput poreznih odbitaka i neoporezivih beneficija.

4. Djelomični porezni nerezidenti

Možete se smatrati djelomičnim poreznim nerezidentom ako dolazite u Nizozemsku živjeti i raditi, te se kvalificirate i za 30%-tno porezno olakšanje (30% ruling) za dolazeće zaposlenike. U tom će vas slučaju nizozemska porezna tijela (Belastingdienst) smatrati poreznim nerezidentom u smislu poreza na dohodak. Ako odaberete ovu opciju, plaćat ćete manje poreza u Nizozemskoj. Međutim, to će vas isključiti iz nekih pogodnosti. Kako biste bili 100% sigurni u svoju situaciju, savjetujemo vam da pitate stručnjaka o najboljoj opciji za vas. Intercompany Solutions vam može reći sve što trebate znati.

Stope poreza na dobit u Nizozemskoj

Sve tvrtke osnovane u Nizozemskoj podliježu nizozemskom porezu na dobit. U 2026. godini primjenjuje se stopa od 19% ako godišnji oporezivi iznos iznosi 200.000 eura ili manje. Ako ostvarujete dobit veću od 200.000 eura, primjenjuje se stopa poreza na dobit od 25,8%. U nekim slučajevima možete podnijeti zahtjev za izuzeće kako biste pristupili nižim poreznim stopama. Tvrtke nerezidenti imaju ograničenu poreznu obvezu u pogledu dohotka ostvarenog u Nizozemskoj. Ako također isporučujete robu ili usluge iz Nizozemske, morat ćete također obračunati PDV. PDV deklaraciju treba podnositi četiri puta godišnje (tromjesečno), dok se deklaracija poreza na dobit šalje jednom godišnje.

Uvoz i izvoz robe u Nizozemskoj

Ako se odlučite osnovati tvrtku ili podružnicu u Nizozemskoj koja uvozi i izvozi robu iz cijelog svijeta, morate uzeti u obzir da ćete morati platiti i uvozne carine i PDV. To se posebno odnosi na uvoz robe izvan EU-a. U posebnim slučajevima, možda ćete morati platiti i nekoliko drugih naknada, poput poreza na potrošnju i trošarina.

Uvozne carine su porezi nametnuti na robu uvezenu u Nizozemsku. Nizozemska porezna tijela (Belastingdienst) naplaćuju ovu carinu i proslijeđuju prikupljene iznose EU-u. Države članice također mogu zadržati dio uvoznih carina kako bi pokrile troškove naplate. Ako uvozite robu iz države članice, ne morate plaćati uvozne carine. Međutim, i dalje ćete morati platiti PDV. Stopa PDV-a u ovom slučaju bit će ista kao nizozemska stopa PDV-a koja se primjenjuje na specifične usluge ili robu.

Ako se odlučite uvoziti ili izvoziti trošarinsku robu, morat ćete platiti trošarinu. Trošarinska roba su proizvodi poput duhana i alkoholnih pića. Ako uvozite bezalkoholna pića, morat ćete platiti porez na potrošnju. Postoje i druge dodatne naknade koje sprječavaju ulazak određenih proizvoda na europsko tržište po vrlo niskim cijenama, to se odnosi (između ostalog) na naknade za neke industrijske i poljoprivredne proizvode.

Porezna obveza u Nizozemskoj

Ako posjedujete gospodarski subjekt osnovan u Nizozemskoj i tamo rezidentan, u pravilu ćete uvijek podlijegati nizozemskom porezu na dobit. Ako imate podružnicu strane tvrtke u Nizozemskoj, također ćete podlijegati porezu na dobit, jer vaša tvrtka ima poslovnu jedinicu u toj zemlji. Korporacije nerezidenti koje imaju podružnice u Nizozemskoj ne podliježu nikakvim posebnim propisima, niti im je dodijeljen poseban porez. Međutim, ne postoji nizozemski porez nametnut na prijenos dobiti od strane podružnice njezinom sjedištu u zemlji porijekla.

Porezna odgovornost je ograničena na dobit ostvarenu od strane podružnice koja se kvalificira kao stalna poslovna jedinica. To znači da su aktivnosti više pomoćne ili potporne prirode isključene iz definicije stalne poslovne jedinice. Stoga one ne podliježu nizozemskom porezu na dobit. Zato se nizozemske podružnice i ovisna društva tretiraju jednako kao i svaka druga nizozemska tvrtka. Vaša nizozemska podružnica bit će podložna svim porezima na vašu svjetsku dobit i drugu kapitalnu dobit ako je registrirana u Nizozemskoj ili se njome upravlja iz Nizozemske.

Za stranca, uranjanje u sve nizozemske porezne zakone i propise može biti prilično komplicirano. Uvijek je najbolje potražiti pomoć stručnjaka kako biste točno znali u kojoj ste situaciji i koje su vaše obveze. Ako ne plaćate poreze, podnosite netočne prijave ili skrivate informacije, to može rezultirati vrlo visokim kaznama za vas i vašu tvrtku. Stoga uvijek preporučujemo da potražite profesionalnu pomoć ako planirate osnivanje nizozemske tvrtke, ovisnog društva ili podružnice. Intercompany Solutions može vam pomoći u svakoj fazi cijelog procesa.

Pročitajte ovdje više informacija o računovodstvenim zahtjevima u Nizozemskoj.

Intercompany Solutions može registrirati vašu tvrtku u Nizozemskoj

Ako želite registrirati svoju tvrtku u nizozemskoj poreznoj upravi, prvo je morate registrirati u Nizozemskoj gospodarskoj komori. Za svaku novu tvrtku slijedimo utvrđenu proceduru, više informacija o našem načinu rada pronaći ćete u ovom članku. Kada vaša tvrtka dobije broj Gospodarske komore, automatski će biti registrirana i kod nizozemske porezne uprave. Ako imate bilo kakvih pitanja ili želite dodatne informacije, slobodno nas kontaktirajte.

Slični unosi:

• Strane multinacionalne korporacije i nizozemski godišnji proračun
• 5 najboljih zemalja EU po porezu na dobit
• Trošarine i carine u Nizozemskoj
• Raskid poreznog sporazuma između Nizozemske i Rusije od 1. siječnja 2022. godine
• Nizozemska za eliminaciju poreznih oaza

Izvori

• Europska komisija – carinska i porezna unija
• RVO – Netherlands Enterprise Agency
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex – Direktiva o PDV-u 2006/112/EZ
• PwC Netherlands – porezno znanje i publikacije
• Hoge Raad 2021, stopa PDV-a i Direktiva o PDV-u (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, PDV, prethodna pitanja o procjeni (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff – pravno i porezno znanje
• Belastingdienst – stope poreza na dobit (19% do 200 000 EUR i 25,8% iznad)
• Belastingdienst – stope PDV-a u Nizozemskoj (21%, 9% i 0%)