Je li potreban lokalni nizozemski direktor?

Je li za osnivanje nizozemskog BV-a potreban lokalni nizozemski direktor?

Ne, posjedovanje lokalnog nizozemskog direktora za osnivanje nizozemskog BV-a nije uvjet. Zapravo, većina naših klijenata su nerezidenti Nizozemske.

Ako ste mala ili srednja tvrtka ili imate jasan cilj za svoje nizozemske poslovne aktivnosti, vjerojatno nije toliko bitno razmatrati zahtjeve za takozvanu supstancu (substance requirements) za porez na dobit. Nismo zabilježili niti jedan slučaj među našim klijentima gdje bi zahtjevi za supstancu imali utjecaja na porez na dobit.

Ako očekujete dobit veću od 250.000 eura godišnje, preporučujemo konzultacije s jednim od naših poreznih savjetnika kako biste odredili najbolji način strukturiranja tvrtke s obzirom na poreze, plaće direktora i dividende.

Vaša situacija s PDV-om određuje se prilikom podnošenja zahtjeva za PDV broj, ponekad se to automatski prihvaća. Ponekad morate odgovoriti na dodatna pitanja. U svim slučajevima stvarnih aktivnosti podložnih PDV-u u Nizozemskoj, zabilježili smo da su naši klijenti dobivali PDV broj.

Pravne informacije o takozvanoj supstanci nizozemskog BV-a (Gdje je nizozemski BV službeno porezni rezident?)

Članak 2. nizozemskog Zakona o porezu na dobit propisuje da BV registriran u Nizozemskoj uvijek ima svoje prebivalište u Nizozemskoj. To znači da nizozemski BV uvijek mora podnositi porezne prijave za porez na dobit u Nizozemskoj i objavljivati svoje godišnje financijske izvještaje.

Iznimka su slučajevi kada dvije zemlje polažu pravo na isti porez. To se može dogoditi u određenim specifičnim scenarijima gdje je tvrtka registrirana u Nizozemskoj zbog nižih poreza, dok se poslovanje i dalje odvija u zemlji prebivališta direktora. Kako bi se riješili ovi sporovi i osigurala jasnoća po tom pitanju, Nizozemska je sklopila sporazume s mnogim zemljama u obliku ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Nizozemska porezna uprava općenito je mišljenja da je svaka korporacija registrirana u Nizozemskoj rezident u toj zemlji za potrebe poreza na dobit. To nazivamo „teritorijalnim načelom”. Stoga se sjedište tvrtke uvijek smatra smještenim u Nizozemskoj, čak i u sporovima oko ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Do sada nismo zabilježili niti jedan slučaj među našim klijentima u kojem bi ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i takozvana supstanca bili bitni za porez na dobit. Ako zarađujete više od 250.000 eura godišnje, u svakom slučaju preporučujemo konzultacije s našim poreznim savjetnicima. Naši porezni savjetnici mogu savjetovati o: plaćama direktora, poreznoj optimizaciji, najboljoj korporativnoj strukturi za vas, ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, porezu na dividende i još mnogo toga.

Zašto onda čujem o zahtjevima za takozvanu supstancu nizozemskog direktora?

Neke nizozemske tvrtke pružaju usluge namijenjene međunarodnim korporacijama i tvrtkama koje koriste Nizozemsku kao holding društvo ili posrednički holding. Holding može biti intelektualno vlasništvo, autorske naknade ili udjeli. Jedan od glavnih ciljeva takvih struktura često je korištenje širokih poreznih ugovora koje Nizozemska ima s drugim zemljama.

Na primjer: tvrtka poput Starbucksa. Starbucks se može odlučiti prikupljati dividende od svih svojih podružnica diljem svijeta putem holding društva u Nizozemskoj. Jer Nizozemska ima najrazrađeniji sustav ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja na svijetu. Na taj se način izbjegavaju skupi dvostruki porezi pri distribuciji dividendi.

Ako se vaša tvrtka ne oslanja na takav ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, vjerojatno vas se ne tiče porez na dobit ako ste direktor nerezident Nizozemske.

Mnogi porezni savjetnici imaju malo iskustva s svakodnevnom stvarnošću malih i srednjih poduzetnika. Gdje ih se propisi o takozvanoj supstanci rijetko tiču. Porezno zakonodavstvo prvenstveno je usmjereno na situacije doslovne primjene prava, gdje dolazi do stvarne zloupotrebe poreznih ugovora, kao u slučaju nekih međunarodnih tvrtki s poreznim strukturama bez značajne supstance.

Ukratko, ako želite biti 100% sigurni da je vaša tvrtka oporezovana u Nizozemskoj, razina supstance i aktivnosti u Nizozemskoj morala bi to opravdati. Međutim, malo je vjerojatno da će vas zahtjevi za supstancom pogoditi, osim ako ne ostvarujete značajne dobiti.

Zahtjevi za supstancu za velike korporacije (zaštita poreznog ugovora)

Neke velike tvrtke oslanjaju se na nizozemski entitet isključivo na temelju poreznog ugovora. Kako bi se osiguralo 100%-tno povjerenje da je nizozemska porezna supstanca dovoljna, tvrtke kotirane na burzi i velike međunarodne korporacije, holdingy autorskih naknada i slični entiteti obično zapošljavaju nizozemskog direktora na najmanje 50% sastava uprave.

Iz našeg iskustva, u 99% ili više slučajeva, manje tvrtke, trgovačke tvrtke i druge nisu pogođene zahtjevom za posjedovanjem lokalnog direktora u vezi sa „supstancom”. Radili smo s više od 1000 tvrtki svih veličina.

Ako ste u nedoumici mora li vaša tvrtka pronaći lokalnog direktora, možda je najbolje konzultirati se s jednim od naših poreznih savjetnika o temama poput „Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja”, „Transferne cijene”, „Načelo tržišne duljine” i „Napredna porezna tumačenja”.

Ostali slučajevi u kojima nizozemski direktor rezident može biti koristan

Posjedovanje nizozemskog rezidentnog direktora može biti korisno pri podnošenju zahtjeva za lokalni bankovni račun ili lokalni PDV broj. U velikoj većini slučajeva, gdje se stvarna poslovna aktivnost odvija u Nizozemskoj, to će biti uspješno i bez lokalnog direktora.

Supstanca za potrebe PDV-a

Propisi o PDV-u (u svrhu dobivanja PDV broja) nisu obuhvaćeni istim regulativama kao porez na dobit. Porezni inspektori će donijeti vlastitu odluku na temelju svake pojedine tvrtke. Naše iskustvo pokazuje da to ne bi trebao biti problem u slučaju da obavljate stvarnu djelatnost koja podliježe oporezivanju PDV-om u Nizozemskoj.

Bitni aspekti koje će inspektor uzeti u obzir pri zahtjevu za PDV:

Koja je djelatnost tvrtke? (Na primjer, kupnja poljoprivrednih proizvoda u Nizozemskoj i njihova otprema diljem svijeta).
Gdje se odvija ta djelatnost? (Šalju li se roba ili usluge nizozemskim dobavljačima ili od njih, ili nizozemskim kupcima ili od njih?)
Kakvu supstancu tvrtka posjeduje u Nizozemskoj? (Osoblje? Skladište? Dobavljači? Klijenti? Ured? Poslužitelji za web stranicu? Itd.)
Odakle se tvrtkom upravlja? (Ima li (virtualni) ured u Nizozemskoj?)
Gdje se nalazi direktor? (Ima li smisla da se ovom tvrtkom upravlja daljinski?)
Smatra li se djelatnost tvrtke rizičnom kategorijom u pogledu prijevara s PDV-om?
Zašto je ova tvrtka smještena u Nizozemskoj?

Registracija stranog PDV broja u Nizozemskoj

Ako se vaša tvrtka ne smatra osnovanom u Nizozemskoj za potrebe PDV-a. Moći ćete dobiti PDV broj za strane (kontrolirane) tvrtke. Što to znači i kako to utječe na vašu tvrtku?

Vaš strani PDV broj može se registrirati na adresi vašeg inozemnog holding društva ili na adresi vašeg direktora.

Strani PDV broj tretirat će se jednako u sljedećim situacijama:

Prodaja robe i usluga u Nizozemskoj i Europi
Kupnja robe u Nizozemskoj i Europi radi trgovanja

Strani PDV broj tretirat će se drugačije u sljedećim situacijama:

Strani PDV broj tretirat će se drugačije pri kupnji usluga za vašu nizozemsku tvrtku.
Strani PDV broj tretirat će se drugačije pri kupnji (na primjer) poslovnog laptopa.

Kao rezultat toga, vaši dobavljači moraju vam izdavati račune s 0% PDV-a prilikom pružanja usluga.

Povezane objave:

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner