Kako upravljati porezima prilikom poslovanja nizozemske podružnice

Intercompany Solutions je nizozemska tvrtka koja stranim poduzetnicima i investitorima pomaže u osnivanju tvrtke u Nizozemskoj. Također pružamo vrlo širok spektar drugih komplementarnih usluga, kao što su pomoć pri pripremi i podnošenju periodičnih poreznih prijava, pružanje pravne podrške putem naših partnera i pomoć pri raznim formalnim zahtjevima, poput zahtjeva za PDV ili EORI brojeve. Nudimo i tajničke usluge i tekuću računovodstvenu podršku kako bismo osigurali usklađenost vaše tvrtke.

Ako se odlučite za suradnju s nama, uvijek djelujemo na vrlo jasan i transparentan način. Prvo ćemo detaljno razgovarati o potrebama vaše (buduće) tvrtke i kako su one povezane s vašim osobnim ambicijama. Zatim ćemo razmotriti koje vrste usluga ćete trebati i kako vam ih možemo ponuditi. Nakon zajedničke odluke o jasnom putu, predstavit ćemo konkurentnu i transparentnu ponudu cijena za potrebne usluge. Na primjer, već sada možete osnovati nizozemski BV po all-inclusive cijeni od 1499 EUR. Ako odlučite da ćete trebati dodatne usluge, naravno, detaljno ćemo ih s vama raspraviti i kako ćemo moći zadovoljiti vaše potrebe. Molimo vas da nas izravno kontaktirate za personalizirane savjete i informacije, ili posjetite našu web stranicu kako biste se upoznali s našim aktualnim uslugama i pročitali recenzije prijašnjih klijenata.

Zatražite besplatne konzultacije

Jeste li zainteresirani za osnivanje tvrtke u Nizozemskoj?

Osnivanje tvrtke u Nizozemskoj može biti izvrsna ideja. Naša zemlja ima snažno gospodarstvo, idealno centralan i strateški položaj u Europi te pouzdan pravni i financijski sustav. To je također popularan izbor za međunarodne tvrtke. No, prije nego što počnete, morate donijeti nekoliko važnih odluka. Prvo, razmislite koju vrstu poslovanja želite obavljati. Osnivate li tehnološku tvrtku? Logističku tvrtku? Farmaceutsku tvrtku? Vrsta industrije koju odaberete ima veliku važnost, jer neka pravila i porezi ovise o tome čime se vaša tvrtka bavi.

Zatim ćete morati odabrati odgovarajući pravni oblik. Mnoge međunarodne tvrtke osnivaju nizozemsku podružnicu, često u obliku BV (Besloten Vennootschap). To je ekvivalent privatnoj tvrtki s ograničenom odgovornošću. To je sigurna i fleksibilna opcija, jer jedna od glavnih prednosti je što odvaja vaš osobni novac od kapitala tvrtke. Dakle, ako zapadnete u dugove, vjerovnici općenito neće moći polagati pravo na vaš osobni novac. Također možete odabrati druge oblike, poput podružnice ili ortačkog društva, ali BV je obično najčešća i najlogičnija opcija za strane poduzetnike.

Naravno, nakon osnivanja tvrtke, pojavljuju se porezi. Nizozemski porezni sustav je dobro organiziran, ali može biti pomalo kompliciran ako niste upoznati s njim. Vjerojatno ćete se baviti porezom na dobit pravnih osoba, PDV-om (porezom na dodanu vrijednost), a možda i drugim porezima, poput poreza na plaće ili poreza po odbitku, ovisno o vašoj strukturi. Ali ne brinite, glavne poreze ćemo obraditi u nastavku ovog članka. Za sada, samo znajte da je odabir pravog tipa i strukture tvrtke prvi korak ka uspješnom pokretanju vašeg nizozemskog poslovanja.

Većina poduzetnika bira nizozemsku BV strukturu

Kao što smo već spomenuli, prilikom osnivanja tvrtke u Nizozemskoj, većina stranih poduzetnika odlučuje se za nizozemsku BV. To je kratica za „Besloten Vennootschap“, što znači privatno društvo s ograničenom odgovornošću. To je najpopularniji tip tvrtke kako za lokalne, tako i za međunarodne vlasnike tvrtki, i to s dobrim razlozima. Nizozemska BV ima ograničenu odgovornost, što znači da je vaša osobna imovina zaštićena. Ako nešto pođe po zlu u tvrtki, odgovorni ste samo za iznos novca koji ste u nju uložili. To mnogim poduzetnicima daje mir.

Možete se odlučiti za osnivanje potpuno nove nizozemske BV i vođenje poslovanja izravno iz Nizozemske. To je dobra opcija ako planirate ostati u zemlji ili želite odvojiti poslove od drugih aktivnosti u inozemstvu, ili ako ste novi poduzetnik i ovo je vaš prvi startup. Ali postoji i drugi uobičajeni put: osnivanje nizozemske BV kao podružnice vaše postojeće strane tvrtke. To znači da vaša glavna tvrtka (holding) ostaje u vašoj zemlji, a nizozemska BV djeluje kao podružnica ili „kći“ tvrtka pod njom. Takva struktura pruža veću fleksibilnost, pogotovo ako se želite širiti međunarodno. Također olakšava upravljanje rizikom, porezima i vlasništvom između različitih dijelova vaše tvrtke.

Bez obzira na odabranu opciju, nizozemska BV se smatra poznatom, pouzdanom i jednostavnom za upravljanje. Funkcionira kako u malim tvrtkama, tako i u velikim korporacijama. Osim toga, nizozemska vlada podržava poduzetništvo, a mnogi lokalni savjetnici mogu vam pomoći u tom procesu. Stoga, ako osnivate tvrtku u Nizozemskoj, nizozemska BV je čvrst i pouzdan izbor, bez obzira radi li se o samostalnoj BV ili podružnici.

Koje vrste poreza ćete morati plaćati ako posjedujete podružnicu u Nizozemskoj?

Ako pokrećete posao iz Nizozemske (ili iz bilo koje druge zemlje koja se razlikuje od vaše matične zemlje), morate uzeti u obzir da ćete morati plaćati poreze u inozemstvu. Ako registrirate tvrtku u drugoj zemlji, u osnovi ćete toj zemlji dugovati novac. Postoje različite vrste poreza koje biste mogli dugovati, a najčešći su (korporativni) porez na dobit i PDV, na primjer. Morate se pobrinuti da te poreze zaista plaćate kako biste se pridržavali nacionalnih zakona i propisa, inače biste mogli upasti u ozbiljne probleme. O usklađenosti s poreznim propisima raspravljat ćemo kasnije. Prvo ćemo predstaviti najčešće poreze koje ćete morati plaćati u Nizozemskoj ako imate nizozemsku podružnicu.

1. Porez na dobit (Vennootschapsbelasting)

Ako vaša nizozemska podružnica ostvaruje dobit, mora platiti porez na dobit na tu dobit. To je glavni poslovni porez u Nizozemskoj. Porez se obračunava na neto dobit, odnosno na ono što ostane nakon što se svi troškovi oduzmu od vašeg prihoda. Ti troškovi mogu uključivati stvari poput plaća, najma, materijala itd. Od 2026. godine, u Nizozemskoj postoje dvije opće stope poreza na dobit:

• 19% na prvih 200.000 EUR dobiti
• 25,8% na dobit iznad tog iznosa

Dakle, ako je vaša dobit manja od 200.000 EUR, platit ćete nižu stopu. Ali ako vam dobro ide i zarađujete više, viša stopa se primjenjuje na sve iznad tog iznosa. Prijava poreza na dobit mora se podnijeti jednom godišnje. Morat ćete dostaviti točno financijsko izvješće i izračunati svoju konačnu dobit nakon svih dopuštenih odbitaka. Preporučujemo angažiranje stručnjaka za obavljanje ovog zadatka, kao što je Intercompany Solutions. Možemo vam pomoći i s podnošenjem svih ostalih poreza navedenih u nastavku, tako da možete biti sigurni da sve ide glatko, da tako kažemo.

2. Porez na dividendu (Dividendbelasting)

Kada vaša tvrtka isplaćuje dividende, odnosno dobit isplaćenu dioničarima, nizozemska porezna uprava uzima mali dio tog iznosa. To se naziva porez na dividendu i iznosi fiksnih 15%. Pretpostavimo da vaša nizozemska podružnica odluči isplatiti vama, kao dioničaru, 10.000 EUR dividende. Tvrtka mora prvo odbiti 1.500 EUR (15%) i uplatiti ih poreznoj upravi, a vi ćete dobiti preostalih 8.500 EUR. Kasnije, ovisno o ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i vašem prebivalištu, možda ćete moći povratiti dio tih 15% u svojoj matičnoj zemlji kako biste izbjegli dvostruko oporezivanje. Napomena: ako vaša holding tvrtka posjeduje BV, a obje su smještene u EU (ili drugoj zemlji obuhvaćenoj ugovorom), porez na dividendu možda neće biti potreban prema posebnim izuzećima. To je također poznato kao izuzeće od sudjelovanja, o čemu smo govorili u ovom članku.

3. Porez na dodanu vrijednost (VAT ili BTW)

U Nizozemskoj, većina tvrtki mora naplaćivati PDV (na nizozemskom: BTW) na svoje proizvode ili usluge. To je vrsta poreza na promet koji plaća kupac, a ne tvrtka, ali tvrtka ga mora prikupljati, a zatim prebacivati nizozemskim poreznim tijelima.

U Nizozemskoj postoje tri opće stope PDV-a:

• 21%: standardna stopa za većinu robe i usluga
• 9%: stopa za osnovne potrepštine kao što su hrana, lijekovi, knjige i šišanje
• 0%: stopa od 0 posto primjenjuje se na određeni izvoz, posebne i međunarodne usluge

Svaka tvrtka se mora registrirati za PDV, izdavati račune s PDV-om i podnositi kvartalne prijave PDV-a. Istovremeno, možete odbiti PDV plaćen na vlastite poslovne troškove. Na primjer, ako ste naplatili 1000 EUR PDV-a, ali ste potrošili 400 EUR PDV-a na uredski materijal, poreznoj upravi plaćate samo 600 EUR.

4. Porez na plaće (Loonheffing)

Ako vaša nizozemska BV zapošljava radnike, uključujući vas ako ste na platnom popisu, morate zadržavati i plaćati porez na plaće. Ovaj porez je zapravo kombinacija nekoliko stvari, kao što su porez na dohodak od plaća, nacionalno osiguranje i doprinosi za osiguranje zaposlenika. Svakog mjeseca vaša tvrtka:

• Plaća dio vaše plaće izravno poreznoj upravi
• Pokriva neke troškove vezane uz poslodavca
• Vodi evidenciju i podnosi izvješća poreznim tijelima

Porez na plaće nema jedinstvenu stopu. Ovisi o visini plaće i vrsti zaposlenika, a automatski se izračunava pomoću softvera za obračun plaća ili usluge obračuna plaća. Važno je to učiniti ispravno kako biste izbjegli kazne.

5. Porez na dohodak (Inkomstenbelasting)

Kao dioničar ili direktor koji prima plaću ili dividende, također možete osobno podlijegati nizozemskom porezu na dohodak, ovisno o vašoj situaciji. Porez na dohodak u Nizozemskoj podijeljen je u tri "kutije":

• Kutija 1: dohodak od rada i kuće, kao što je plaća ili dohodak od samozapošljavanja
• Kutija 2: dohodak od značajnog udjela u tvrtki, koji trenutno iznosi 5% ili više u BV-u
• Kutija 3: dohodak od štednje i ulaganja

Dakle, ako posjedujete veliki dio nizozemske BV i primate dividende, platit ćete porez iz Kutije 2, koji iznosi 26,9% pored poreza na dividendu. To se ponekad može smanjiti ovisno o ugovoru o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja vaše zemlje s Nizozemskom. Porezni savjetnik, kao što je Intercompany Solutions, može vam pomoći utvrditi što je dugovano i gdje.

6. Porezna olakšica za inovacije (Innovation Box) (opcionalno)

Nije to obvezni porez, ali ako vaša nizozemska BV razvija inovativne proizvode, softver ili patente, možda se kvalificirate za Innovation Box. To vam omogućuje znatno nižu poreznu stopu (čak 9%) na dobit ostvarenu inovacijama. Da biste se kvalificirali, morate imati odobrenu R&D deklaraciju (nazvanu WBSO) i dokaz da vaša inovacija donosi stvarnu vrijednost. Ova je povlastica izvrsna za tehnološke tvrtke ili poduzeća uključena u istraživanje i razvoj.

Utječe li geografski položaj vašeg holdinga na vrstu i visinu poreza koje ćete morati plaćati u Nizozemskoj?

Ponekad nas klijenti pitaju je li važno gdje se nalazi holding kojem podružnica pripada, kada je riječ o plaćanju poreza. Općenito govoreći: da, lokacija vašeg holdinga može utjecati na visinu poreza koje plaćate u Nizozemskoj, ali to ovisi o nekoliko čimbenika. Dobra vijest je da Nizozemska ima ugovore o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s mnogim zemljama diljem svijeta. Ti ugovori imaju za cilj izbjeći dvostruko oporezivanje, što znači da nećete biti oporezovani dvaput na istu dobit: jednom u svojoj matičnoj zemlji i ponovno u Nizozemskoj. To je velika prednost. Međutim, mjesto gdje se nalazi vaš holding može utjecati na visinu poreza po odbitku koji plaćate na stvari kao što su dividende, tantijeme ili kamate. Na primjer, ako se vaš holding nalazi u zemlji s povoljnim ugovorom o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s Nizozemskom, stopa poreza na dividende može se smanjiti s 15% na 5%, pa čak i na 0%.

S druge strane, ako se vaš holding nalazi u zemlji bez ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja ili na nizozemskoj crnoj listi (kao što su neki porezni rajevi), možete se suočiti s višim poreznim stopama ili dodatnom kontrolom od strane nizozemske Porezne uprave. Ukratko, mjesto sjedišta vašeg holdinga može utjecati na poreze koje plaća vaša nizozemska podružnica, ali često na način koji se može planirati. Ako odaberete zemlju sa solidnim ugovorom, vjerojatno ćete iskoristiti niže stope i glatke operacije. Uvijek je dobro potražiti savjet poreznog stručnjaka prije pokretanja posla kako biste izbjegli neugodna iznenađenja kasnije. Rado ćemo vam pružiti profesionalni savjet u vezi s tim.

Uvijek se pobrinite da ste poreznu prijavu podnijeli na vrijeme i da ste se pridržavali nizozemskih poreznih propisa

Vođenje tvrtke u Nizozemskoj znači tekuće upravljanje poreznim obvezama. Prije svega, važno je znati da ćete vjerojatno morati podnijeti nekoliko vrsta poreznih prijava, kao što su porez na dobit (CIT), PDV (BTW u Nizozemskoj) i porez na plaće, ako zapošljavate radnike. Sve vrste poreza detaljno smo već objasnili gore. Većina tih prijava podnosi se kvartalno ili godišnje, ovisno o strukturi vaše tvrtke. Rokovi su strogi, a nizozemske porezne vlasti (Belastingdienst) očekuju potpunu točnost.

Još jedno ključno pravilo je 7-godišnje razdoblje čuvanja dokumenata. To znači da morate čuvati sve svoje financijske dokumente, uključujući račune, bankovne izvode, ugovore i digitalne datoteke, najmanje sedam godina. Ti dokumenti trebaju biti dobro organizirani i lako dostupni u slučaju porezne kontrole. U slučaju dokumentacije koja se odnosi na nekretnine, razdoblje čuvanja je još dulje i iznosi 10 godina. Čak i ako zatvorite svoju tvrtku, i dalje morate čuvati dokumente tijekom traženog razdoblja.

A što ako se ne budete pridržavali propisa?

Ako propustite rok ili podnesete netočnu poreznu prijavu, posljedice mogu biti ozbiljne. U početku ćete vjerojatno dobiti podsjetnik ili kaznu. Ali ako i dalje budete ignorirali pravila ili ako nizozemske porezne vlasti posumnjaju na prijevaru, možete se suočiti s kontrolom, višim kaznama, pa čak i kaznenim prijavama. Kazne mogu iznositi od nekoliko stotina do desetaka tisuća eura, ovisno o problemu. U slučaju ozbiljnih prijevara, zatvorska kazna nije isključena.

Osim toga, ako vaša administracija nije u redu, teret dokazivanja je na vama. To znači da ako porezna uprava procijeni da dugujete više poreza nego što ste prijavili, na vama je da dokažete suprotno. A bez dobrih dokumenata, to može biti gotovo nemoguće. Dakle, poruka je jednostavna: vodite svoje knjige uredno, podnosite porezne prijave na vrijeme i budite u toku. Ne samo da će to osigurati sigurnost vaše tvrtke, već će vam pomoći i izgraditi pouzdanu reputaciju na nizozemskom tržištu.

Intercompany Solutions može osnovati vašu novu nizozemsku podružnicu u samo nekoliko radnih dana

Ako ste autentično zainteresirani za osnivanje nizozemske tvrtke, možemo vam pomoći tijekom cijelog procesa. Najvažnije je da imate čvrstu ideju i poslovni plan za početak. Vođenje posla ovdje može biti vrlo konkurentno, stoga morate znati što radite. Ako ste startup, potičemo vas da provedete istraživanje o svojoj industriji i konkurenciji prije nego što bilo što započnete. Ako već imate etabliranu tvrtku koju biste željeli proširiti na Nizozemsku, svakako vas potičemo da se upoznate s realnim mogućnostima rasta i uspjeha. To što vaša postojeća tvrtka dobro posluje u vašoj zemlji ili negdje drugdje, ne znači nužno da će i ovdje uspjeti.

Međutim, ako ste sigurni u svoje planove, možemo vam pomoći u svakoj fazi. Morat ćete nam dostaviti osnovne informacije za početak:

• Ime(na) (svih) dioničara buduće tvrtke
• Važeći identifikacijski dokumenti spomenutih dioničara
• Željeni naziv tvrtke, koji ćemo provjeriti za vas
• Važeća registrirana adresa tvrtke u Nizozemskoj

Nakon što primimo te dokumente i informacije, možemo provjeriti sve radi točnosti, a zatim pristupiti registraciji vaše podružnice kod nizozemskog javnog bilježnika. Ako ne možete osobno doći u Nizozemsku, možemo to obaviti potpuno na daljinu putem punomoći. Nakon što je vaša tvrtka stvarno registrirana, odlazimo u Nizozemsku gospodarsku komoru i dobit ćete službeni registracijski broj tvrtke. Nakon što dobijete broj za PDV i registrirate tvrtku, možete odmah započeti s poslovanjem u Nizozemskoj.

Brojne usluge koje vam možemo ponuditi

Intercompany Solutions pomogao je stotinama stranih poduzetnika iz više od 50 različitih nacionalnosti. Naši klijenti su mali startupi s jednim vlasnikom, međunarodne korporacije i sve između. Naši procesi su usmjereni na strane poduzetnike i, kao takvi, znamo najpraktičnije načine da vam pomognemo s registracijom tvrtke. Možemo vam pomoći s kompletnim paketom registracije tvrtke u Nizozemskoj:

• Osnivanje tvrtke u Nizozemskoj
• Podnošenje zahtjeva za PDV ili EORI broj
• Računovodstvene usluge
• Tajničke usluge
• Pravna pomoć
• Porezne usluge
• Opće poslovno savjetovanje

Stalno podižemo naše standarde kvalitete kako bismo dosljedno pružali besprijekornu uslugu.

Kako vam Intercompany Solutions može pomoći već danas?

Intercompany Solutions ima dugogodišnje iskustvo u području osnivanja nizozemskih tvrtki. U prošlosti smo pomogli tisućama stranih poduzetnika u osnivanju nizozemskih tvrtki, od malih startupova do podružnica i podređenih tvrtki velikih multinacionalnih korporacija. Stoga vam možemo pomoći na najučinkovitiji i najpraktičniji način, pružajući sve što vam je potrebno za razvoj stabilnog i uspješnog poslovanja u Nizozemskoj. Vašu nizozemsku podružnicu možemo osnovati u samo nekoliko radnih dana, što vam omogućuje gotovo trenutačno pokretanje poslovanja.

Osim toga, nudimo i pomoć u širokom rasponu dodatnih usluga koje su prilagođene vašim jedinstvenim poslovnim potrebama. Bilo da trebate pomoć s poreznim prijavama, podršku s prijavama PDV-a i OSS-a, tekućim računovodstvom ili jednostavno općenite savjete o vođenju nizozemske tvrtke: mi smo tu da vam pomognemo na svakom koraku. Slobodno nas kontaktirajte u bilo kojem trenutku ako imate pitanja, a mi ćemo vam rado pomoći.

Zatražite besplatne konzultacije

Trebate praktičnu pomoć s nizozemskim platnim spiskom? Naša posvećena marka za platni spisak ICS Payroll brine se o registraciji poreza na plaće, mjesečnom platnom spisku i prijavama socijalnog osiguranja za međunarodne poslodavce.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i nizozemski godišnji proračun
• Raskid ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i Rusije od 1. siječnja 2022.
• Kako razvijene zemlje naplaćuju porez na Bitcoin
• 5 najboljih zemalja EU za porez na dobit korporacija
• Želite inovirati u sektoru zelene energije ili čiste tehnologije? Osnujte tvrtku u Nizozemskoj

Izvori

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• KVK - registering with the Dutch Business Register
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• EY Netherlands - tax insights
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)