Objašnjenje stopa PDV-a u Nizozemskoj (21%, 9%, 0%)

Nizozemska primjenjuje sustav poreza na dodanu vrijednost (skraćeno: PDV). Ovaj sustav vrlo je sličan sustavima koji se primjenjuju u drugim zemljama Europske unije. Ne podliježu sve transakcije PDV-u, ali u Nizozemskoj je vrlo uobičajeno naplaćivati ovaj porez na dodanu vrijednost. Standardna porezna stopa iznosi 21% i naplaćuje se na (gotovo) sve robe i usluge koje pružaju poduzeća u Nizozemskoj.

Koja je stopa PDV-a u Nizozemskoj?

U Nizozemskoj standardna stopa PDV-a (poreza na dodanu vrijednost) iznosi 21%. Postoje dvije snižene stope: 9%, koja se odnosi na osnovne potrepštine, poput hrane i lijekova, te 0%, koja se odnosi na specifičnu međunarodnu trgovinu i usluge. Sva nizozemska poduzeća moraju naplaćivati odgovarajući PDV ovisno o kategoriji svojih proizvoda ili usluga.

Ako se proizvodi uvoze izvan EU, ova stopa PDV-a također se može primijeniti. Nizozemska također ima nižu stopu. Ta je stopa iznosila 6% do 2019. godine. Od 2019. godine stopa je povećana na 9% i odnosi se na određene robe i usluge, npr. prehrambene proizvode, lijekove, umjetnička djela, antikvitete, knjige, ulaznice za muzeje, zoološke vrtove, kazališta i sportske događaje.

Više informacija o nizozemskom poreznom sustavu možete pronaći ovdje.

Izuzeća od PDV-a u Nizozemskoj

Naravno, Nizozemska također ima niz izuzeća. Među njima su vidljivi izvozi. Oni su oporezovani nultom stopom. Postoje i određena izuzeća za posebne robe i usluge, uglavnom medicinske, kulturne i obrazovne. Ako se primjenjuju izuzeća od PDV-a, ne morate platiti porez i ne možete ga odbiti.

Nema mogućnosti traženja povrata PDV-a naplaćenog na troškove i ulaganja vezana uz robu i usluge koje podliježu izuzećima od PDV-a. Robe i usluge oslobođene PDV-a su: najam ili prodaja nekretnina (pod uvjetom da su starije od 2 godine), usluge zdravstvene skrbi, skrb o djeci, usluge skrbi i kućna njega te ostalo.

Postoje li druga porezna izuzeća u Nizozemskoj?

To nisu jedina porezna izuzeća u Nizozemskoj. Ostala porezna izuzeća odnose se na sportske organizacije i klubove, usluge koje pružaju sociokulturne institucije, financijske usluge i osiguranja, usluge koje pružaju skladatelji, pisci i novinari, obrazovanje te dobrotvorne aktivnosti.

Postoji i poljoprivredni program koji se odnosi na poljoprivrednike i stočare, šumare i vrtlare. Sve robe i usluge koje pružaju ti poduzetnici također su oslobođene PDV-a. Ovaj program naziva se „Landbouwregeling”. Sva ostala porezna izuzeća u Nizozemskoj mogu se dobiti od nizozemske porezne uprave.

Stopa PDV-a za strane poduzetnike

Ako poslujete u Nizozemskoj, ali je vaša tvrtka smještena izvan Nizozemske, morat ćete se suočiti s nizozemskim propisima. Ako se usluga ili proizvod koji pružate pruža u Nizozemskoj, obično morate ovdje platiti porez na dodanu vrijednost. Međutim, u stvarnosti se porez često prebacuje na osobu koja prima uslugu ili proizvod.

Ako to nije moguće, morate platiti porez na dodanu vrijednost u Nizozemskoj. Obrnuto oporezivanje PDV-a moguće je ako je vaš klijent poduzetnik ili pravna osoba sa sjedištem u Nizozemskoj. U tom slučaju možete izuzeti porez s računa i staviti napomenu "VAT reverse-charged". Možete odbiti pretporez na sve troškove vezane uz tu transakciju.

Više informacija o nizozemskoj stopi PDV-a

Stopa poreza na dodanu vrijednost u Nizozemskoj je prilično jednostavna. Međutim, postoje određene iznimke koje mogu otežati razumijevanje svakog sitnog detalja. Ako želite biti sigurni da sve radite ispravno, najbolje bi bilo angažirati savjetnika koji će vas provesti kroz taj proces. Na primjer, Intercompany Solutions. Možemo vam pomoći u osnivanju vaše tvrtke u Nizozemskoj.

Pružamo korporativna rješenja za investitore i tvrtke širom svijeta te pružamo usluge međunarodnim klijentima zainteresiranima za osnivanje tvrtki i korporativne usluge. Pomažemo poduzetnicima u svim aspektima osnivanja tvrtke. Pročitajte više o osnivanju tvrtke u Nizozemskoj.

Česta pitanja

Koja je standardna stopa PDV-a u Nizozemskoj?

Standardna stopa PDV-a u Nizozemskoj iznosi 21%. Ova stopa se odnosi na većinu roba i usluga i zadana je stopa, osim ako se primjenjuje snižena ili nulta stopa.

Kada se u Nizozemskoj primjenjuje stopa PDV-a od 9%?

Stopa PDV-a od 9% u Nizozemskoj odnosi se na osnovne robe i usluge, poput hrane, lijekova bez recepta, knjiga, novina i javnog prijevoza.

Postoji li u Nizozemskoj PDV od 0%?

Da, stopa PDV-a od 0% odnosi se na određene transakcije, kao što su izvoz izvan EU, isporuke unutar Zajednice i međunarodni putnički prijevoz. I dalje se moraju prijavljivati u PDV deklaracijama.

Moraju li se strane tvrtke registrirati za PDV u Nizozemskoj?

Strane tvrtke moraju se registrirati za PDV u Nizozemskoj ako isporučuju robu ili usluge koje podliježu nizozemskom PDV-u, uključujući uvoz, skladištenje ili digitalne usluge za nizozemske klijente.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i nizozemski godišnji proračun
• Trošarine i carine u Nizozemskoj
• Raskid ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i Rusije od 1. siječnja 2022.
• Kako pokrenuti posao kao mladi poduzetnik
• 5 najboljih zemalja EU-a za korporativni porez

Izvori

• EUR-Lex - Direktiva o PDV-u 2006/112/EZ
• Europska komisija - VIES validacija PDV broja
• Europska komisija - PDV One Stop Shop
• Europska komisija - Porezi i carinska unija
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - Porezne analize i publikacije
• Hoge Raad 2021, stopa PDV-a i Direktiva o PDV-u (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, PDV, preliminarna pitanja o procjeni (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - Pravne i porezne analize
• Belastingdienst - Stope PDV-a u Nizozemskoj (21%, 9% i 0%)
• Belastingdienst - Podnošenje PDV prijave i plaćanje ili povrat PDV-a