Razumijevanje nizozemskog sustava korporativnog poreza: vodič za strane poduzetnike

Kolika je stopa poreza na dobit u Nizozemskoj?

Nizozemski porez na dobit (CIT) primjenjuje se u dva praga: 19% na oporezivu dobit do 200.000 EUR i 25,8% na dobit iznad 200.000 EUR. Ove stope vrijede kako za rezidentne tvrtke, tako i za strane poduzetnike koji posluju u Nizozemskoj.

Intercompany Solutions posjeduje znanje i iskustvo kako bi vam uspješno, potpuno daljinski, osnovao nizozemsku tvrtku, pružajući vam izravan pristup jedinstvenom europskom tržištu. Mnogi poduzetnici iz cijelog svijeta već su osnovali nizozemsku tvrtku, od malih specijaliziranih startupova do velikih multinacionalnih korporacija koje su svoje sjedište ili podružnice osnovale u Nizozemskoj. U većini slučajeva, te se tvrtke pokazuju vrlo uspješnima i predstavljaju solidan izvor prihoda za te poduzetnike. Ako razmišljate o međunarodnom širenju svoje tvrtke, svakako vam savjetujemo da razmotrite Nizozemsku kao potencijalnu lokaciju. Zemlja je poznata po stabilnoj političkoj i ekonomskoj klimi, kao i po poštenim poreznim stopama i zanimljivim poreznim olakšicama.

Plaćanje poreza je neizbježno, bez obzira na to gdje živite. Ali ima smisla odabrati zemlju koja nameće prihvatljivu poreznu stopu, za razliku od viših stopa ili čak korumpiranih zemalja gdje niste sigurni koliko ćete morati platiti. Naši specijalizirani savjetnici mogu vam ponuditi uvid u poreze koje ćete morati platiti u Nizozemskoj, osim osnivanja vaše nizozemske tvrtke. Možemo čak riješiti i vaše kvartalne i godišnje porezne prijave, olakšavajući vam fokus na svakodnevne poslovne aktivnosti. Nizozemska je vrlo prijateljski nastrojena zemlja prema stranim poduzetnicima i održava veze s mnogim zemljama diljem svijeta. Ako želite provjeriti ima li vaša tvrtka sve što je potrebno za međunarodno poslovanje, predlažemo da počnete ovdje. Slobodno nam se obratite u bilo kojem trenutku s bilo kakvim pitanjima o ovoj temi.

Zatražite besplatne konzultacije

Svi vlasnici tvrtki plaćaju poreze

Porezi se moraju plaćati u svakoj zemlji, to je formalnost koju ne možemo isključiti. Svaka zemlja ima izdatke koje treba pokriti, i tako su porezi nastali davno. Da bi mogla pružati potrebne usluge svojim građanima, zemlja također treba prihode. Upravo to su porezi: prihod zemlje, baš kao što i vi nastojite ostvariti prihode od svoje tvrtke. Unatoč tome, porezne stope se značajno razlikuju od zemlje do zemlje, i to može (i treba) utjecati na vašu odluku o tome gdje želite poslovati. Ako se trenutno nalazite u zemlji s visokim poreznim stopama, možda bi bilo isplativo razmotriti alternativnu lokaciju za vašu tvrtku. Ako još niste osnovali tvrtku, bilo bi mudro odlučiti koja bi lokacija bila najisplativija.

Stopa poreza na dobit u Nizozemskoj jedna je od najnižih u cijeloj Europskoj uniji (EU).

Stope poreza na dobit u Nizozemskoj

Nizozemski porez na dobit (CIT) ima dva praga:

• 19% na oporezivu dobit do 200.000 EUR
• 25,8% na dobit iznad 200.000 EUR

Ove stope primjenjuju se na tvrtke koje podliježu nizozemskom porezu na dobit.

U usporedbi s nekim drugim stopama, na primjer 35% na Malti i 29,9% u Njemačkoj, ovo je prilično nisko. Ali to definitivno nije jedina prednost koju Nizozemska nudi. Nizozemski porezni sustav nudi mnoge poticaje i pogodnosti, posebno za poduzetnike početnike. Postoje i posebne odredbe, poput oslobođenja od sudjelovanja (participation exemption), koje u nekim slučajevima mogu omogućiti isplatu dividendi bez poreza. U svakom slučaju, vrijedi istražiti oporezivanje i neke druge faktore, poput razine korupcije u zemlji, njezinu profesionalnost, način na koji zemlja nudi perspektive za strane poduzetnike, međunarodne veze koje ima te broj postojećih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između te zemlje i drugih zemalja, da spomenemo samo neke. To će vam pružiti jasniju sliku mogućnosti koje vam zemlja može ponuditi. U nastavku ćemo predstaviti sve glavne porezne kategorije u Nizozemskoj, što će vam uštedjeti vrijeme traženja tih informacija sami.

Glavne porezne kategorije

Kako bismo stvorili uvodni članak o nizozemskom sustavu poreza na dobit za strane poduzetnike, nastojimo pokriti najosnovnije i najvažnije poreze koji utječu na poslovanje u Nizozemskoj. Osim toga, želimo objasniti proces i ključne značajke nizozemskog poreznog sustava. Treba razumjeti da je ovaj članak prilično osnovni, ali ipak informativan. Navest ćemo najčešće poreze koje ćete morati platiti dok ste u Nizozemskoj, kao i najbolji način poštivanja nizozemskih poreznih propisa. Stoga, čitajte dalje ako želite saznati više o nizozemskom poreznom sustavu i možete li ga se pridržavati.

1. Porez na dobit (CIT)

To je glavni porez koji tvrtke u Nizozemskoj moraju plaćati na svoju dobit, pod uvjetom da su pravne osobe i na nizozemskom su poznate kao "vennootschapsbelasting". To znači da je tvrtka registrirana kod javnog bilježnika, što je čini zasebnim entitetom od vlasnika tvrtke. Jedna od glavnih prednosti posjedovanja pravnih osoba je ograničena odgovornost koju uživate kao pojedinac. To znači da niste osobno odgovorni za bilo kakve dugove koje stvarate s tvrtkom, pod uvjetom da je vaš način poslovanja zakonit i etičan. U svakom slučaju, prijeđimo na porez na dobit.

Porez na dobit je porez koji vlade nameću na dobit koju ostvaruju poduzeća ili korporacije. Dobit korporacije izračunava se kao njezini prihodi umanjeni za dopuštene troškove, kao što su troškovi proizvodnje, plaće i drugi operativni troškovi. Ovaj porez je jedan od glavnih načina na koji vlade ostvaruju prihode za financiranje javnih usluga, kao što su infrastruktura, obrazovanje i zdravstvo. Mnogi ljudi vjeruju da samo porez na dobit pokreće gospodarstvo, ali to nije istina. I tvrtke su te koje čine zemlju prosperitetnom, i to ne samo zbog dodatnih poreza koje vlada može naplatiti. Tvrtke zemlji pružaju dodatna radna mjesta, inovativne koncepte i opću neovisnost, budući da se vlasnici tvrtki često ne oslanjaju na socijalne usluge.

U svakom slučaju, stopa poreza na dobit može se značajno razlikovati ovisno o zemlji, a ponekad čak i o veličini ili vrsti djelatnosti. Na primjer, neke vlade nude niže stope ili izuzeća malim poduzećima ili industrijama koje žele podržati, kao što je obnovljiva energija. U većini zemalja korporacije su dužne podnijeti godišnju poreznu prijavu, detaljno prikazujući svoje prihode, rashode i druge financijske podatke kako bi se izračunao dospjeli porez. Kao što je već spomenuto, Nizozemska nudi vrlo konkurentnu stopu poreza na dobit u usporedbi s drugim utjecajnim državama članicama Europske unije (EU). Ova vrsta poreza osmišljena je kako bi se osiguralo da tvrtke daju pošten doprinos gospodarstvu, uzimajući u obzir resurse i infrastrukturu koje koriste u svom poslovanju.

Kritičari poreza na dobit tvrde da može obeshrabriti ulaganja ili gospodarski rast ako su stope previsoke. Zagovornici ga, s druge strane, smatraju bitnim za održavanje ekonomske pravednosti i financiranje javnih usluga. Oba mišljenja imaju smisla. Previsoke stope guše poslovne mogućnosti svake zemlje, jer potencijalnim poduzetnicima otežavaju korak prema samostalnosti. S druge strane, ako je tvrtka vrlo uspješna i ostvaruje dovoljan prihod, to može biti upravo ono što je važno za zemlju u smislu financiranja. Zamislite da osnujete nizozemsku tvrtku koja vrlo dobro posluje, nudi mnogim ljudima u zemlji posao i ostvaruje dovoljnu dobit. Tada to postaje katalizator za manje startupe i poduzetnike da također osnuju svoje poslovanje, jer porezi koje plaćate pomažu novim poduzetnicima da pokrenu svoje poslove. To je na taj način prilično ciklično. Ukratko, porez na dobit je način na koji vlade osiguravaju da tvrtke podržavaju ekonomski ekosustav iz kojeg imaju koristi.

Detaljne informacije o nizozemskom porezu na dobit

Nizozemska ima progresivnu stopu poreza na dobit. Od 2026. godine, prvih 200.000 EUR oporezive dobiti oporezuje se nižom stopom (19%), dok se dobit iznad tog praga oporezuje stopom od 25,8%. Što se tiče odbitaka i izuzeća; tvrtke mogu odbiti troškove nastale u vezi s poslovanjem, uključujući plaće, troškove uredskog materijala i ulaganja u istraživanje i razvoj. Osim toga, Nizozemska nudi razne međunarodne porezne ugovore koji sprječavaju dvostruko oporezivanje i omogućuju povoljne porezne stope na inozemni dohodak, što je korisno za strane poduzetnike koji tamo osnivaju tvrtke.

2. Porez na dodanu vrijednost (PDV)

Porez na dodanu vrijednost (PDV), na nizozemskom poznat kao "belasting toegevoegde waarde (BTW)", je porez na potrošnju koji se primjenjuje na većinu roba i usluga u Nizozemskoj. To je porez koji se naplaćuje na dodanu vrijednost u svakoj fazi proizvodnje i distribucije mnogih roba i usluga, a obično se naplaćuje kao postotak cijene koju plaća potrošač. Za razliku od poreza na dohodak (od pravnih osoba), koji se temelje na zaradi, PDV se naplaćuje na izdatke za robu i usluge, što ga čini neizravnim porezom. PDV se naplaćuje u svakoj fazi opskrbnog lanca, od proizvodnje sirovina do prodaje konačnog proizvoda. Tvrtke naplaćuju PDV u ime vlade i obično mogu odbiti PDV koji su platile za vlastite kupnje od iznosa koji duguju. To osigurava da se porezno opterećenje učinkovito prenese na krajnjeg potrošača, koji plaća puni iznos PDV-a uključenog u maloprodajnu cijenu.

Sustav PDV-a široko je prihvaćen diljem svijeta jer osigurava stalan prihod vladama i minimizira vjerojatnost utaje poreza u usporedbi s tradicionalnim porezima na promet. Kritičari, međutim, tvrde da PDV može nesrazmjerno utjecati na kućanstva s niskim primanjima jer ona troše veći udio svojih prihoda na robu i usluge oporezive PDV-om. Kako bi se to riješilo, neke vlade izuzimaju osnovne potrepštine, poput hrane i zdravstvene zaštite, od PDV-a ili primjenjuju snižene stope na njih. To je slučaj i u Nizozemskoj, jer se primjenjuje niža stopa PDV-a, kao i stopa od 0%. To ćemo objasniti u nastavku. O tome možete pročitati i u ovom članku, koji opsežno obrađuje nizozemski PDV.

Detaljne informacije o nizozemskom PDV-u

Standardna stopa PDV-a u Nizozemskoj iznosi 21%. Osim toga, postoji snižena stopa od 9%, kao i stopa od 0% za određene proizvode i usluge, poput hrane i lijekova. Dodatno, postoje i određena oslobođenja od PDV-a. Neke usluge, poput financijskih usluga, osiguranja i obrazovanja, oslobođene su PDV-a. Treba napomenuti da registracija za PDV u Nizozemskoj može biti obvezna. Inozemne tvrtke koje prodaju robu ili usluge nizozemskim kupcima mogu biti obvezne registrirati se za PDV, posebno ako prijeđu prag za prodaju na daljinu. Ako želite saznati trebate li se registrirati za PDV, kontaktirajte nas radi konzultacija o ovom pitanju.

3. Nizozemski porez na dohodak

Nizozemski porez na dohodak, poznat na nizozemskom kao "inkomstenbelasting", je porez koji se obračunava na dohodak fizičkih osoba koje trenutno žive ili ostvaruju prihod u Nizozemskoj. To je porez raširen diljem svijeta. Na primjer, kada imate posao, uvijek morate platiti određeni postotak vladi. Nizozemski porezni sustav djeluje na progresivnoj strukturi, što znači da se viši prihodi oporezuju višim stopama. Strani poduzetnik s nizozemskom tvrtkom može biti obvezan platiti nizozemski porez na dohodak, ovisno o strukturi tvrtke i poreznoj rezidenciji poduzetnika. U nastavku ćemo objasniti kako to obično funkcionira.

Samostalna djelatnost ili partnerstvo

Ako poslujete kao samostalni poduzetnik ili u partnerstvu u Nizozemskoj, dohodak od poslovne djelatnosti oporezuje se kao osobni dohodak prema nizozemskim propisima o porezu na dohodak. Važno je napomenuti da se nerezidenti u Nizozemskoj obično oporezuju samo na dohodak ostvaren iz nizozemskih izvora, uključujući dobit od poslovne djelatnosti. Međutim, pravila o poreznoj rezidenciji mogu se razlikovati ovisno o zemlji podrijetla poduzetnika i primjenjivim ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Tema porezne rezidencije bit će obrađena kasnije.

Direktori-dioničari društava s ograničenom odgovornošću (BV i NV)

Ako ste vlasnik privatnog ili javnog društva s ograničenom odgovornošću (BV ili NV) i istovremeno obavljate funkciju njegovog direktora, obvezni ste si isplaćivati takozvanu uobičajenu plaću, odnosno na nizozemskom "gebruikelijk loon". Ova plaća podliježe nizozemskom porezu na dohodak. Osim toga, samo društvo plaća porez na dobit pravnih osoba od svoje dobiti, kao što smo već objasnili, a sve isplaćene dividende podliježu porezu po odbitku na dividende, koji se može uračunati ili umanjiti na temelju poreznih ugovora. Ova tema također će biti obrađena kasnije.

Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja

Nizozemska ima opsežnu mrežu ugovora koji sprječavaju dvostruko oporezivanje. Ovisno o ugovoru između Nizozemske i vaše matične zemlje, porez na dohodak i drugi relevantni porezi mogu se plaćati u Nizozemskoj, u vašoj matičnoj zemlji ili se dijeliti između obje zemlje. Obično se porezi plaćeni u jednoj zemlji mogu uračunati u porez koji se duguje u drugoj. Ako trebate pomoć u određivanju situacije u vašem konkretnom slučaju, uvijek nas možete kontaktirati radi stručnog savjeta.

Porezna rezidencija

Ako se smatrate poreznim rezidentom Nizozemske, oporezujete se na svoj svjetski dohodak. Nerezidenti se oporezuju samo na dohodak koji potječe iz Nizozemske, kao što smo već spomenuli. Porezna rezidencija ovisi o različitim čimbenicima, kao što su duljina boravka, obiteljske veze i ekonomski interesi u Nizozemskoj. Ako nikada ne boravite u Nizozemskoj i vodite nizozemsku tvrtku potpuno na daljinu, ne smatrate se uvijek poreznim rezidentom. Analizirajmo to. Svaka osoba koja vodi nizozemsku tvrtku na daljinu može potencijalno biti smatrana poreznim rezidentom Nizozemske u određenim okolnostima. Porezna rezidencija utvrđuje se na temelju stvarnih okolnosti, a ne isključivo na temelju formalnih poslovnih aranžmana. Nizozemska porezna tijela uzimaju u obzir različite ključne čimbenike pri određivanju rezidencije za porezne svrhe, koje ćemo navesti u nastavku.

Mjesto prebivališta

Ako osoba uglavnom živi u Nizozemskoj, čak i privremeno, može biti kvalificirana kao porezni rezident. Glavno pravilo kaže da boravak od 183 dana ili više u Nizozemskoj tijekom kalendarske godine u razdoblju od 12 mjeseci kvalificira nekoga kao poreznog rezidenta. Ovo pravilo se često primjenjuje na osobe koje nemaju jasne veze s drugom zemljom i provode značajno vrijeme u Nizozemskoj.

Stalno mjesto prebivališta

Posjedovanje ili unajmljivanje kuće u Nizozemskoj može ukazivati na rezidentnost, pogotovo ako služi kao glavno mjesto prebivališta. Ne postoji poseban zahtjev u pogledu vremena provedenog u kući, ali to mora biti mjesto gdje osoba namjerava živjeti i koje joj je stalno dostupno. Na primjer, posjedovanje kuće u Nizozemskoj, čak i ako se ne koristi svakodnevno, može se kvalificirati kao posjedovanje stalnog mjesta prebivališta ako je dostupno za korištenje. Ovdje se više radi o dostupnosti i namjeri korištenja kuće, nego o strogom broju dana provedenih u njoj. Također imajte na umu da ako osoba iznajmljuje svoju kuću u Nizozemskoj, ali je i dalje drži dostupnom za sebe, to se i dalje može smatrati stalnim mjestom prebivališta za potrebe porezne rezidentnosti. Ključni čimbenik je je li joj nekretnina dostupna za korištenje kada joj zatreba, a ne nužno je li zauzeta. Ako netko provodi značajnu količinu vremena u drugoj zemlji, i dalje se može tvrditi da ima stalno prebivalište u Nizozemskoj ako zadržava tu nekretninu i na drugi način je povezan s njom, na primjer putem obiteljskih ili financijskih veza.

Obiteljske i društvene veze

Snažne osobne ili obiteljske veze u Nizozemskoj, kao što su članovi obitelji koji tamo žive, mogu doprinijeti statusu rezidentnosti. U Nizozemskoj to igra ključnu ulogu u određivanju porezne rezidentnosti, pogotovo ako postoje nejasnoće oko toga treba li se osoba klasificirati kao rezident ili nerezident. Te osobne veze mogu značajno utjecati na status rezidentnosti. Porezne vlasti uzimaju u obzir te veze pri donošenju odluke nalazi li se centar života dotične osobe u Nizozemskoj. Ovo je prilično opsežna tema za koju bi objašnjenje u ovom članku bilo predugo. Ako želite saznati više, uvijek nam se možete obratiti.

Ekonomske veze

Poslovanje u Nizozemskoj, posjedovanje značajnih prihoda tamo ili plaćanje doprinosa za socijalno osiguranje i drugi ekonomski doprinosi jačaju argumente za poreznu rezidentnost. Na primjer, ako osoba vodi posao, vlasnik je tvrtke ili ima značajno ulaganje u Nizozemskoj, to je snažan pokazatelj da je Nizozemska mjesto gdje su koncentrirane njezine ekonomske aktivnosti. To uključuje prihode ostvarene iz nizozemskih izvora, uključujući zaposlenje, nekretnine za iznajmljivanje ili dobit od nizozemske tvrtke. Ako značajan dio vaših prihoda dolazi iz Nizozemske, porezne vlasti mogu smatrati da tamo imate centar ekonomskog života. Plaćanje nizozemskih doprinosa za socijalno osiguranje još je jedan snažan pokazatelj rezidentnosti. Plaćanja za socijalno osiguranje odražavaju trajnu povezanost sa sustavom socijalne skrbi zemlje i često su povezana s poreznim statusom osobe.

Duljina boravka

Provođenje više od 183 dana u bilo kojoj poreznoj godini u Nizozemskoj može rezultirati klasifikacijom rezidentnosti prema određenim međunarodnim poreznim sporazumima. Ako netko provede 183 dana ili više u Nizozemskoj u razdoblju od 12 mjeseci, vjerojatno će se smatrati poreznim rezidentom, bez obzira ima li dostupno stalno mjesto prebivališta. Ovo je opća smjernica za one koji nemaju druge snažne porezne veze s drugom zemljom.

Daljinsko poslovanje

Ako osoba posluje u potpunosti daljinski iz zemlje izvan Nizozemske i ne ispunjava gore navedene kriterije, manje je vjerojatno da će biti smatrana poreznim rezidentom. Međutim, ona i dalje može podlijegati nizozemskom oporezivanju dohotka ostvarenog poslovanjem prema pravilima oporezivanja nerezidenata, pogotovo ako poduzeće ili njegov vlasnik ima stalnu poslovnu jedinicu ili ostvaruje prihode iz nizozemskih izvora.

Međunarodni porezni sporazumi mogu pomoći u snalaženju u ovoj složenoj temi. Sporazumi o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTAs) između Nizozemske i zemlje prebivališta pojedinca mogu nadjačati nizozemske propise o rezidentnosti. DTAs obično sprječavaju dvostruko oporezivanje dodjeljivanjem prava na oporezivanje i preciznijim određivanjem rezidentnosti. U konačnici, hoće li se osoba koja daljinski vodi nizozemsku tvrtku smatrati nizozemskim poreznim rezidentom ovisi o njezinim specifičnim vezama s Nizozemskom. Ako osoba održava snažnu ekonomsku, društvenu ili fizičku prisutnost u Nizozemskoj, može se smatrati rezidentom za porezne svrhe. Ako posluje daljinski iz druge zemlje bez veza s Nizozemskom, vjerojatno se tretira kao nerezidentni porezni obveznik. Preporučuje se konzultacija s poreznim savjetnikom upoznatim s nizozemskim i međunarodnim poreznim propisima kako bi se osigurala usklađenost i optimizirale porezne obveze, pogotovo u prekograničnim scenarijima. Intercompany Solutions može pomoći u takvim pitanjima.

Detaljne informacije o nizozemskom porezu na dohodak

Nizozemski sustav poreza na dohodak je relativno jednostavan. Postoje kategorije oporezivog dohotka koje oporezivi dohodak dijele na tri „kutije”, svaka s određenim pravilima. To su:

• Kutija 1: Oporezivi dohodak od zaposlenja, vlasništva kuće i druge zarade
• Kutija 2: Dohodak od značajnih udjela, obično u privatnim tvrtkama
• Kutija 3: Dohodak od štednje i ulaganja, oporezovan na temelju procijenjene stope povrata

Za Okvir 1 (zapošljavanje i vlasništvo nad kućom) porezne stope su progresivne, u rasponu od otprilike 37% do 49,5%, ovisno o prihodu. Stopa za oporezivi dohodak od rada i stanovanja je progresivna stopa s 2 praga. Plaćat ćete proporcionalno više poreza kako vam prihod raste. Godine 2024. također ćete plaćati doprinose za socijalno osiguranje na oporezivi dohodak od rada i stanovanja do uključivo 38.098 eura. U godini u kojoj navršite AOW dob, plaćat ćete po prilagođenoj stopi.

Za Okvir 2, stopa koju plaćate na svoj oporezivi dohodak od značajnih udjela ovisi o razini dohotka u 2024. godini. Do kraja 2023. primjenjivao se 1 posto, koji je iznosio 26,9%. Od 2024. godine, za prihode do 67.000 eura plaćate 24,5%. Za prihode iznad praga od 67.000 eura plaćate 33%. Za Okvir 3, na oporezivi dohodak od štednje i ulaganja, plaćate 36%. Također treba napomenuti da fizičke osobe mogu tražiti različite odbitke, kao što je porezna olakšica na kamate za hipotekarni kredit za vlasništvo nad kućom, i primati olakšice za dodatke vezane uz posao ili djecu. Usklađenost s nizozemskim propisima o porezu na dohodak obično zahtijeva podnošenje godišnje porezne prijave. U složenim situacijama, koje uključuju međunarodne prihode ili poreznu rezidentnost, preporučuje se stručni savjet, u čemu naravno možemo pomoći.

4. Porezi na plaće i doprinosi za socijalno osiguranje

Ako vaša nizozemska tvrtka zapošljava radnike u Nizozemskoj, morat ćete plaćati poreze na plaće i doprinose za socijalno osiguranje. Nizozemski porezi na plaće i doprinosi za socijalno osiguranje su obvezna plaćanja koja poslodavci i radnici moraju uplaćivati državi kako bi financirali javne usluge i sustave socijalne sigurnosti. Ti doprinosi se odbijaju od bruto plaća radnika i nadopunjuju ih poslodavci. Postoji mnogo osnovnih elemenata poreza na plaće u Nizozemskoj. O njima ćemo raspravljati u nastavku.

Porez na dohodak

Porez na dohodak za vlasnike tvrtki već smo raspravljali gore, ali ako vaša tvrtka zapošljava radnike, i oni će morati plaćati porez na dohodak od svojih plaća. Vi, kao njihov poslodavac, to odbijate kao predujam poreza na dohodak koji duguju na kraju porezne godine. Odbija se izravno od plaća i uključuje komponente za opći porez na dohodak i doprinose za socijalno osiguranje.

Doprinosi poslodavca

Poslodavci također plaćaju doprinose za osiguranja zaposlenika, kao što su osiguranje od nezaposlenosti i naknade za bolovanje. Kada radnik dobije otkaz, na primjer bez vlastite krivnje, može dobiti naknadu za nezaposlenost od nizozemske države.

Doprinosi za socijalno osiguranje

Doprinosi za socijalno osiguranje u Nizozemskoj dijele se u dvije kategorije, od kojih su prve doprinosi za nacionalna osiguranja, koja financiraju općenarodne beneficije, poput starosnih mirovina (AOW), dječjih doplataka i povezanih davanja. Te doprinose uplaćuju radnici i samozaposlene osobe. Druga kategorija su doprinosi za osiguranja zaposlenika, koja financiraju beneficije specifične za zaposlenike, kao što su osiguranje od nezaposlenosti (WW) i bolovanja (ZW). Te troškove snose poslodavci.

Doprinos za zdravstveno osiguranje

Radnici i samozaposlene osobe plaćaju obvezno osnovno zdravstveno osiguranje, a poslodavci moraju uplaćivati fiksnu naknadu za troškove zdravstvene skrbi.

Detaljne informacije o porezima na plaće i doprinosima za socijalno osiguranje

Porezi na plaće i doprinosi su progresivni, što znači da što više radnik zarađuje, to više mora uplatiti. Slično je i s porezom na dohodak, a u ovom slučaju primjenjuju se iste stope. Kao poslodavac, morat ćete se baviti većinom administrativnih aspekata, što znači da morate odbijati iznose od plaća radnika i prenositi ih nizozemskim poreznim vlastima. Kategorija poreza na plaće i doprinosa za socijalno osiguranje pruža sveobuhvatnu pokrivenost u području zdravstvene skrbi, mirovina i nezaposlenosti, odražavajući snažan okvir socijalne skrbi u Nizozemskoj. Razumijevanje nizozemskih poreza na plaće i socijalnog osiguranja ključno je za poslodavce i radnike, posebno u međunarodnom ili prekograničnom kontekstu. Nepoštivanje tih propisa može rezultirati mnogim ozbiljnim posljedicama. Nizozemska također ima porezne olakšice za određene programe socijalnog osiguranja, kao što su dječji doplatci, ili porezne olakšice za iseljenike u okviru specifičnih programa.

5. Porez na dividendu

Nizozemski porez na dividendu je porez po odbitku koji se primjenjuje na dobit koju nizozemske tvrtke distribuiraju svojim dioničarima. Ovaj porez reguliran je nizozemskim zakonom o porezu na dividendu i osigurava da nizozemska vlada prima dio prihoda ostvarenog isplatama dividendi. Porez odbija tvrtka koja distribuira prije nego što dioničari prime isplate dividendi. Ovaj porez odnosi se kako na nizozemske, tako i na strane dioničare koji primaju dividende od nizozemskih tvrtki. Dioničari uključuju fizičke osobe i subjekte koji posjeduju udjele u kapitalnim društvima ili društvima s ograničenom odgovornošću osnovanim u Nizozemskoj, kao što su BV i NV.

Porez na dividende osigurava da se prihod od ulaganja oporezuje u Nizozemskoj. U skladu je s međunarodnim poreznim načelima i pomaže u sprječavanju izbjegavanja plaćanja poreza. Za tvrtke i ulagače, razumijevanje ovih pravila ključno je za osiguravanje usklađenosti i optimizaciju poreznih obveza. Raspodjela dividendi iz nizozemske tvrtke obično podliježe 15% poreza po odbitku. Međutim, on se može smanjiti ili ukinuti pod određenim uvjetima koje ćemo navesti u nastavku.

Oslobođenje od dvostrukog oporezivanja

Mnogi dioničari mogu odbiti porez po odbitku na dividende od svoje obveze poreza na dohodak ili poreza na dobit u Nizozemskoj. U slučaju stranih dioničara, Nizozemska je sklopila sporazume o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s mnogim zemljama. Ti sporazumi mogu smanjiti stopu poreza po odbitku ili predvidjeti mehanizme za povrat preplaćenog poreza.

Oslobođenja

Oslobođenja ili smanjenja često se odnose na unutar-grupne distribucije dividendi unutar EU-a ili pod određenim uvjetima, kao što su oslobođenja od sudjelovanja za značajne udjele. Nizozemsko oslobođenje od sudjelovanja porezno je pravilo poreza na dobit koje pruža značajne pogodnosti tvrtkama koje posjeduju kvalificirane udjele. Ako nizozemska tvrtka posjeduje najmanje 5% nominalnog kapitala u drugoj tvrtki, koja se tada naziva kvalificirano sudjelovanje, sve pogodnosti proizašle iz tog sudjelovanja – kao što su dividende i kapitalni dobici – oslobođene su nizozemskog poreza na dobit. Cilj ovog oslobođenja je izbjegavanje dvostrukog oporezivanja dobiti koja je već oporezovana na razini podružnice.

Postoje određeni kriteriji kvalifikacije. Nizozemski subjekt mora posjedovati najmanje 5% udjela u drugoj tvrtki. Sudjelovanje ne bi trebalo biti držano prvenstveno kao portfeljno ulaganje, osim ako ne prođe test suštine ili motiva, osiguravajući da ulaganje služi operativnim ili strateškim ciljevima. Dodatna pravila sprječavaju zlouporabu, posebno u slučaju jurisdikcija s niskim porezima ili pasivnih ulaganja. Oslobođenja uključuju i primljene dividende i kapitalne dobitke od prodaje kvalificiranih sudjelovanja. Važno je napomenuti da troškovi povezani s stjecanjem ili prodajom takvih sudjelovanja, kao što su transakcijske naknade ili pravni troškovi, obično nisu odbitni. Također treba imati na umu da dobici ili gubici od tečajnih razlika mogu, ali ne moraju, podlijegati oslobođenju od sudjelovanja, ovisno o njihovom vremenu i izravnoj vezi s sudjelovanjem.

Konkretne presude, poput onih nizozemskog Vrhovnog suda, pružaju smjernice o tome kako se tretiraju rokovi isplate dividendi i fluktuacije valuta prema ovom pravilu. Gubici od likvidacije kvalificiranog sudjelovanja mogu biti odbitni pod određenim uvjetima, podložni pravilima o rokovima i vezama između subjekata. Oslobođenje od sudjelovanja pomaže u održavanju Nizozemske kao atraktivne baze za holding tvrtke, smanjujući porezna opterećenja u međunarodnim operacijama. Međutim, njegova primjena uključuje detaljne zahtjeve, stoga se preporučuje savjetovanje sa stručnjakom, kao što je Intercompany Solutions, kako bi se osigurala detaljna usklađenost.

Podnošenje deklaracije i plaćanje

Tvrtka koja isplaćuje dividendu odgovorna je za odbijanje i uplatu poreza nizozemskim poreznim vlastima. To se stoga mora učiniti ispravno i u određenim rokovima. Osim toga, dioničari obično ne moraju poduzimati nikakve radnje, osim ako ne traže povrat ili kredit za preplaćeni porez.

6. Ostali značajni porezi

Postoje i drugi značajni porezi o kojima treba raspravljati, poput poreza na okoliš. Postoje specifični nizozemski porezi za zaštitu okoliša, kao što je porez na okoliš, koji se odnosi na pitanja poput emisija i otpada. U današnje vrijeme, kada je svijet toliko usredotočen na klimatske promjene i borbu protiv njih, to je prilično vruća tema. Osim toga, mogu postojati općinski porezi. Oni se razlikuju ovisno o regiji i mogu uključivati poreze na imovinu, poreze za odlaganje otpada i druge lokalne naknade kojima tvrtke mogu podlijegati. Dodatno, postoji porez na kapitalne dobitke. On se odnosi na prodaju određene imovine, ali je često manje značajan za poduzetnike, jer kapitalni dobici od prodaje udjela koje posjeduju tvrtke mogu podlijegati oslobođenju od sudjelovanja.

Potpore za strane poduzetnike te istraživanje i razvoj

Nizozemska nudi razne porezne poticaje, posebno za podršku stranim poduzećima te istraživanju i razvoju (I+R). Primjer je režim Innovation Box. On omogućuje sniženu stopu poreza od 9% na dobit koja proizlazi iz kvalificiranog intelektualnog vlasništva, što je značajna prednost za tvrtke usmjerene na I+R. Osim toga, Nizozemska ima mrežu sporazuma o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja za strane poduzetnike, koji često omogućuju tvrtkama da iskoriste snižene stope poreza po odbitku na dividende, kamate i tantijeme, kao što je već spomenuto. Ako želite saznati kvalificirate li se za bilo koja oslobođenja ili poticaje, obratite nam se za personalizirane informacije.

Podnošenje deklaracije i plaćanje poreza

Strani poduzetnici trebaju biti svjesni rokova i postupaka za podnošenje poreznih prijava u Nizozemskoj. Porezne prijave za korporativne poreze moraju se podnositi godišnje, obično u roku od pet mjeseci nakon završetka financijske godine. Za velike tvrtke, nizozemski porezni sustav zahtijeva plaćanje akontacija poreza tijekom cijele godine, na temelju procijenjene dobiti. Dodatno, nizozemske porezne vlasti redovito provode revizije tvrtki, stoga bi poduzetnici trebali osigurati odgovarajuću dokumentaciju i usklađenost s propisima. Ako vam je potrebna pomoć s periodičnim poreznim obračunima, Intercompany Solutions ima iskustvo da vam pomogne. Nizozemski porezni sustav općenito je povoljan za poslovanje, nudeći razne poticaje stranim poduzetnicima i jasan okvir za poreze kao što su PDV, porezi na plaće, porez na dobit i porez na dividende. Za one koji žele proširiti ili osnovati svoje poslovanje u Nizozemskoj, razumijevanje ovih poreznih obveza ključno je za osiguravanje usklađenosti i optimizaciju njihovog poreznog položaja.

Zašto odabrati Nizozemsku za svoju novu tvrtku?

Kao što je već spomenuto, Nizozemska nudi vrlo konkurentne porezne stope i vrlo stabilnu gospodarsku i političku klimu. Ako se odlučite poslovati iz Nizozemske, vaša će tvrtka također imati koristi od profesionalnog i inovativnog ugleda koji je zemlja izgradila na međunarodnoj sceni. Ako želite osnovati nizozemsku tvrtku u relativno kratkom vremenu, možemo vam pomoći. Naš postupak osnivanja tvrtke obično traje samo nekoliko radnih dana, pod uvjetom da nam dostavite potrebne informacije i dokumente za osnivanje vaše tvrtke. Ako želite osnovati pravnu osobu, kao što je BV ili NV, imajte na umu da ćemo također morati posjetiti bilježnika radi registracije vaše tvrtke. Ako nam možete dati punomoć za djelovanje u vaše ime, sam proces se može provesti potpuno daljinski. Tada možete odmah započeti s radom i uživati u svemu što ova zemlja nudi.

Trebate li financijski savjet ili pomoć s nizozemskim poreznim obračunima ili poslovanjem?

Razumijemo da navigacija kroz nizozemske porezne propise može biti zastrašujuća za svakog stranca. Svi porezni propisi razlikuju se u svakoj zemlji, što može otežati poslovanje na međunarodnoj razini bez odgovarajuće pomoći. Intercompany Solutions pomogao je stotinama stranih poduzetnika iz više od 50 različitih nacionalnosti. Naši klijenti uključuju male samostalne startupe, kao i međunarodne korporacije, i sve između. Naši procesi usmjereni su na strane poduzetnike i stoga znamo najpraktičnije načine da vam pomognemo u registraciji tvrtke. Možemo vam pomoći s cjelokupnim paketom registracije tvrtke u Nizozemskoj:

• Osnivanje tvrtke u Nizozemskoj
• Zahtjev za PDV ili EORI broj
• Zahtjev za razne dozvole
• Pomoć pri pokretanju poslovanja
• Administrativne usluge
• Tajničke usluge
• Pravna pomoć
• Porezne i računovodstvene usluge
• Opće poslovno savjetovanje

Kontinuirano podižemo naše standarde kvalitete kako bismo neprekidno pružali besprijekorne usluge.

Intercompany Solutions može osnovati vašu nizozemsku tvrtku i pomoći vam s periodičnim poreznim obračunima

Želite li proširiti svoju postojeću tvrtku na EU ili osnovati novi posao u Nizozemskoj? Ili možda već posjedujete nizozemsku tvrtku kao stranac, ali vam je potrebna pomoć s administracijom ili poreznim obračunima? Ovdje smo da vam pomognemo da napredujete i postignete uspjeh s vašom nizozemskom tvrtkom, pridržavajući se svih važećih zakona i propisa. Naša tvrtka ne specijalizira se samo za osnivanje tvrtki, već možemo ponuditi i razne profesionalne usluge koje će vam pomoći da održite svoju nizozemsku tvrtku. Možemo vam pomoći u svim financijskim i poreznim pitanjima, što će vam olakšati fokusiranje na ciljeve tvrtke i osobne ambicije. Pozivamo vas da nas kontaktirate sa svim pitanjima, a mi ćemo odgovoriti što je prije moguće. Također možete pogledati usluge koje nudimo na našoj web stranici, što će vam omogućiti da shvatite opseg našeg iskustva i stručnosti.

Zatražite besplatne konzultacije

Često postavljana pitanja (FAQ)

Koja je stopa poreza na dobit u Nizozemskoj?

Stopa poreza na dobit u Nizozemskoj obično iznosi 19% za dobit do 200.000 eura i 25,8% za dobit koja prelazi taj prag. Porezne stope mogu se promijeniti ovisno o vladinoj politici, stoga je važno biti u toku s nizozemskim poreznim vlastima.

Plačaju li strani poduzetnici porez na dobit u Nizozemskoj?

Da, strani poduzetnici podliježu oporezivanju porezom na dobit u Nizozemskoj ako posluju ili imaju stalnu poslovnu jedinicu u toj zemlji. Strane tvrtke koje imaju sjedište u inozemstvu, ali posluju u Nizozemskoj, podliježu oporezivanju prihoda ostvarenog lokalno.

Je li nizozemski porez na dobit progresivan?

Ne, nizozemski porez na dobit nije progresivan. To je sustav poreza s fiksnom stopom s dva glavna raspona: jedan za dobit do 200.000 eura i jedan za dobit koja prelazi taj iznos. Stope su fiksne i ne rastu s povećanjem prihoda.

Kako se izračunava porez na dobit u Nizozemskoj?

Porez na dobit u Nizozemskoj obračunava se na temelju neto dobiti tvrtke. Ta dobit utvrđuje se nakon odbitka troškova ostvarenja prihoda, uključujući operativne troškove, amortizaciju i plaćanja kamata. Zatim se na oporezivu dobit primjenjuje važeća porezna stopa, ovisno o visini prihoda.

Trebate praktičnu pomoć s nizozemskim obračunom plaća? Naša specijalizirana marka za obračun plaća, ICS Payroll, brine o registraciji poreza na plaće, mjesečnim platnim listama i prijavama za socijalno osiguranje za međunarodne poslodavce.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i nizozemski godišnji proračun
• Raskid ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Nizozemske i Rusije s učinkom od 1. siječnja 2022.
• 5 najboljih zemalja EU po porezu na dobit
• Kako razvijene zemlje ubiru poreze na Bitcoin
• Nizozemska zauzima stav protiv poreznih olakšica za korporacije

Izvori

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)