Vrste nizozemskih tvrtki

Postoji nekoliko vrsta pravnih subjekata (rechtsvormen) koje poduzetnici mogu osnovati u Nizozemskoj. Mogu se podijeliti u dvije grupe: korporativne (obvezni pravni oblik) i neinkorporirane (pravni oblik nije obvezan).

Naši agenti za osnivanje tvrtki u Nizozemskoj mogu vam pomoći odabrati pravi tip tvrtke za vaše poslovanje.

Poslovne strukture s pravnom osobnošću (Rechtvorm met rechtspersoonlijkheid)

Tvrtke s pravnom osobnošću moraju imati pravni oblik (tj. pravnu osobnost ili pravni subjekt) predstavljen aktom sastavljenim od javnog bilježnika. Ovaj oblik štiti vlasnika od potencijalnih dugova koje je tvrtka preuzela.

U Nizozemskoj postoje tri tipa struktura s pravnom osobnošću:

1. Nizozemsko društvo s ograničenom odgovornošću (BV)

Nizozemski: Besloten Vennootschap

Društva s ograničenom odgovornošću najčešći su oblik tvrtki u Nizozemskoj. Slično je njemačkom GmbH-u, američkom LLC-u ili engleskom Ltd. Društva s ograničenom odgovornošću su poduzeća u kojima je kapital podijeljen na dionice. Nizozemsko društvo s ograničenom odgovornošću (BV) često koriste poduzetnici koji ulažu u Nizozemsku. Nizozemski zakon o trgovačkim društvima je revidiran, pa nizozemsko BV više ne zahtijeva minimalni kapitalni doprinos. Minimalni zahtjev za nizozemsko BV je jedan dioničar, a odgovornost je ograničena na uplaćeni kapital. Dionice nizozemskog BV-a prenosive su javnobilježničkim aktom.

2. Nizozemsko dioničko društvo (NV)

Nizozemski: Naamloze Vennootschap

Nizozemsko dioničko društvo, ili NV, najpopularniji je pravni oblik za tvrtke koje mogu biti uvrštene na javnu burzu. Potrebni kapital za NV iznosi 45.000 eura. Dionička društva su poduzeća u kojima su dio dionica ili udjela dostupni široj javnosti na nizozemskoj burzi. Mogu ulagati kapital kako bi stekli udjele u poduzeću. Karakteristična značajka NV-a je da su dionice slobodno prenosive, za razliku od nizozemskog BV-a, gdje su dionice prenosive privatno i zahtijevaju javnobilježnički akt. Trenutno titula najvećeg nizozemskog dioničkog društva pripada naftnom gigantu, Royal Dutch Shell.

Nizozemske privatne zaklade

Nizozemski: Stichting

Nizozemska zaklada je pravni privatni subjekt čija je jedina svrha podržavanje određene stvari, bilo za osobnu korist, društvene ili dobrotvorne svrhe. Proces osnivanja je prilično jednostavan i idealan za dobrotvorne organizacije, male obiteljske tvrtke i planiranje nasljeđivanja. Nizozemska Stichting može se koristiti za minimiziranje poreza.

1. Zaklada STAK

Nizozemski: Stichting Administratiekantoor

Zaklada Stak se obično koristi za odvajanje ekonomskog vlasništva od kontrole nad tvrtkom certificiranjem udjela. Certifikati se mogu dodijeliti nasljedniku, dok je uprava zaklade odgovorna za upravljanje subjektom. To rezultira jedinstvenim mogućnostima planiranja poreza.

2. Dobrotvorne zaklade

Nizozemski: ideële organisatie

Nizozemski zakon razlikuje dvije zaklade s određenim ciljevima: ANBI i SBBI. ANBI se obično koristi za opće svrhe dobrotvornih zaklada i može je dodijeliti porezna uprava dobrotvornim zakladama (to može dovesti do značajnih poreznih pogodnosti za ANBI i donatore). SBBI je zaklada čiji je cilj ujediniti članove za određenu svrhu, npr. orkestar.

3. Nizozemska udruženja i zadruge

Nizozemski: Vereniging en coöperatie

Udruženja se obično osnivaju kao neprofitni subjekti. Većina lokalnih sportskih udruženja koristi ovaj tip subjekta, a članovi uplaćuju članarinu za pokrivanje zajedničkih troškova udruženja. Zadruge se karakteriziraju time što izravno isplaćuju članovima. Zadruga može biti grupa malih trgovina u istom susjedstvu koje provode zajedničke marketinške aktivnosti.

Javnobilježničke usluge

Svi pravni subjekti osnovani za obavljanje gospodarske djelatnosti osnivaju se putem notara latinskog prava (notaris). Notar sastavlja akt i registrira subjekt kod Gospodarske komore (KvK). Treba napomenuti da strukture s pravnom osobnošću obično plaćaju dodatne poreze. Notar može pomoći u sastavljanju akata za osnivanje tvrtki. Da biste promijenili trenutni tip tvrtke preporučujemo da potražite savjet stručnog korporativnog agenta.

Odgovornost poslovnih subjekata s pravnom osobnošću

Sve tvrtke s pravnom osobnošću imaju jednu zajedničku značajku: kada osnivate tvrtku kao pravnu osobu ili pravni subjekt, vaša privatna imovina ne može biti zaplijenjena za pokrivanje dugova tvrtke. Međutim, u slučaju zanemarivanja, možete biti osobno odgovorni. Morate biti potpuno svjesni obveza koje preuzimate registracijom subjekta s pravnom osobnošću. Ako ne ispunite svoje porezne i administrativne obveze, porezna uprava (Belastingdienst) može vas kazniti.

Oporezivanje subjekata s pravnom osobnošću

U Nizozemskoj su tvrtke koje imaju registriranu pravnu osobu podložne drugačijim porezima u usporedbi s osobnim strukturama ili fizičkim osobama.

Porez na dobit Karakterističan uvjet za sve pravne oblike poslovne djelatnosti je plaćanje poreza na dobit (venootschapsbelasting), koji je vrsta poreza na dohodak obračunatog na dobit. U nekim slučajevima udruge i zaklade ne podliježu porezu na dobit. Stopa poreza na dobit je niža od stope poreza na dohodak fizičkih osoba. To je jedan od glavnih faktora zbog kojih poduzetnici osnivaju tvrtke s pravnom osobnošću, kao što su društva s ograničenom odgovornošću. Administracija je, međutim, prilično složena, a godišnji troškovi mogu biti veći. Obično je potreban značajan promet kako bi se nadoknadili ti troškovi.

Stope poreza na dobit u Nizozemskoj Porez na dobit za oporezive iznose do uključivo 200.000 EUR iznosi 19%, a za iznose iznad 200.000 EUR iznosi 25,8%.

Porez na dividendu Društva s ograničenom odgovornošću (privatna i javna) podliježu porezu na dividendu (ili na nizozemskom dividendbelasting) u iznosu od 15% na dobit isplaćenu dioničarima. Dioničari zatim moraju platiti 25% poreza na primljeni iznos.

Godišnja financijska izvješća Tvrtke s pravnim oblikom dužne su sastavljati i podnositi godišnja financijska izvješća i izvještaje Poreznoj upravi i Gospodarskoj komori.

Oporezivanje dobiti

2026: 19% ispod 200.000 €, 25,8% iznad

Poslovne strukture bez pravne osobnosti (Rechtvorm zonder rechtspersoonlijkheid)

Poslovne strukture bez pravne osobnosti nisu obvezne imati pravni oblik (npr. javnobilježnički akt). Međutim, privatna imovina vlasnika može biti zaplijenjena za pokrivanje zaostalih dugova tvrtke. Takve se tvrtke mogu osnovati u Gospodarskoj komori bez sudjelovanja latinskog javnog bilježnika.

1. Oporezivanje tvrtki bez pravne osobnosti

Tvrtke bez pravne osobnosti moraju plaćati PDV, porez na dohodak i porez na plaće (ako zapošljavaju radnike). Dostupno je nekoliko poreznih poticaja. Za razliku od tvrtki s pravnom osobnošću, tvrtke bez pravne osobnosti ne plaćaju porez na dobit.

2. Odgovornost vlasnika tvrtki bez pravne osobnosti

Glavni nedostatak vođenja tvrtke bez pravne osobnosti je nedostatak razlike između imovine tvrtke i privatne imovine. Ako tvrtka ima zaostalih dugova, vjerovnici mogu tražiti namirenje iz osobne imovine vlasnika. Stoga, u slučaju bankrota tvrtke, vlasnik osobno bankrotira ako nema dovoljno imovine za pokrivanje dugova. Imovina supružnika vlasnika također može biti zaplijenjena ako je njihova bračna imovina zajednička. Kako bi se izbjegao ovaj problem, supružnicima se preporučuje da promijene predbračne ugovore.

Poslovne strukture bez pravne osobnosti

U Nizozemskoj postoje četiri vrste poslovnih struktura bez pravne osobnosti:

1. Nizozemski obrt

Nizozemski: Eenmanszaak

Nizozemski obrt je poslovni oblik koji bira većina neovisnih radnika. Porezno knjigovodstvo za obrt je isto kao i za fizičke osobe. Porezni broj tvrtke je broj socijalnog osiguranja vlasnika. Ako tvrtka ima dugove, vlasnik snosi osobnu odgovornost, stoga mnogi poduzetnici radije osnivaju društvo s ograničenom odgovornošću kako bi smanjili poduzetnički rizik.

2. Nizozemska ortaštva

Ortaštva imaju dva ortaka ili skupinu investitora koji su jednako odgovorni za radnje ili posljedice koje provodi poduzeće. U Nizozemskoj postoje dvije kategorije tih ortaštva: privatna i javna. Ortaci javnog ortaštva mogu biti solidarno odgovorni za sve obveze ortaštva, dok se u normalnim okolnostima u vezi s obvezama i dugovima tvrtke može primijeniti solidarna odgovornost. Komanditna društva u Nizozemskoj sastoje se od komplementara i komanditora.

Javno ortaštvo (Nizozemski: Vennootschap onder firma) Privatna ortaštva nastaju kada dvije ili više fizičkih osoba posjeduju isti udio u korporaciji i stoga su jednako odgovorni za radnje, dugove i sudske sporove koje tvrtka skupi.

Ortaštvo (Nizozemski: Maatschap) Ortaštvo uključuje dva ili više ortaka, od kojih je svaki odgovoran za svoje vlastite zahtjeve. Ortaštvo je prikladno za stomatologe, odvjetnike, računovođe i druge samostalne profesije.

Komanditno društvo (CV) (Nizozemski: Commanditaire vennootschap) Nizozemski CV sastoji se od 2 ili više ortaka. Jedan od ortaka preuzima ulogu komplementara, koji će upravljati društvom. Komplementar nema ograničenu odgovornost. Ostali ortaci nazivaju se „tihi ortaci”. Odgovornost tihog ortaka ograničena je samo na njegov kapitalni ulog. Tihi ortak ne smije biti uključen u upravljanje društvom.

Jeste li zainteresirani za osnivanje tvrtke u Nizozemskoj? Naši agenti za inkorporaciju mogu vas voditi kroz cijeli proces!

Izvori

• Business.gov.nl – odabir nizozemske poslovne strukture
• Burgerlijk Wetboek Boek 2, pravne osobe (wetten.overheid.nl)
• KVK – registracija u nizozemskom Trgovačkom registru
• KVK – nizozemsko privatno društvo s ograničenom odgovornošću (BV)
• KNB – Kraljevska nizozemska udruga javnih bilježnika
• PwC Netherlands – porezne analize i publikacije
• Hoge Raad 2021, odgovornost direktora za povredu obveze vođenja računovodstvenih knjiga (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2024, opseg razrješnice i čl. 2:9 DCC odgovornost direktora (ECLI:NL:HR:2024:681)
• EY Netherlands – porezne analize
• Sud pravde EU, Polbud u predmetu prekogranične transformacije društava (C-106/16)
• Belastingdienst – stope poreza na dobit (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)
• Belastingdienst – porez na dividendu pri primanju dividende