Stopa poreza na dobit u Nizozemskoj (2026.): Objašnjeno 19% i 25,8%

Nizozemska i njezin porezni sustav nude mnoge posebne pogodnosti međunarodnim investitorima. Oporezivanje pravnih osoba u zemlji razlikuje se ovisno o oporezivom dohotku: postoje dvije stope utvrđene na temelju visine dohotka. Naši lokalni odvjetnici dostupni su kako bi Vam pomogli u osnivanju tvrtke i ispunjavanju zahtjeva za potpunu usklađenost s propisima o porezu na dobit u Nizozemskoj.

Koja je stopa poreza na dobit u Nizozemskoj?

Standardna stopa poreza na dobit (CIT) u Nizozemskoj iznosi 25,8%. Niža stopa od 19% primjenjuje se na oporezivi dohodak do 200 000 EUR. Dobit iznad ovog praga oporezuje se višom stopom od 25,8%. Ove stope primjenjuju se kako na rezidentne, tako i na nerezidentne tvrtke koje posluju u Nizozemskoj.

Oporezivanje pravnih osoba u Nizozemskoj

Kako nizozemska rezidentna poduzeća, poput BV, tako i strana poduzeća s fiksnom poslovnom jedinicom (fixed place of business) u Nizozemskoj, podliježu nizozemskom porezu na dobit. Rezidentna poduzeća oporezuju se na svjetski dohodak, dok se nerezidentna poduzeća oporezuju isključivo na dohodak ostvaren u Nizozemskoj. Nizozemska ima široku mrežu ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, s ciljem sprječavanja dvostrukog oporezivanja i dodjele prava na oporezivanje između zemalja. Strane tvrtke mogu koristiti porezne ugovore koji smanjuju poreze po odbitku ili pružaju oslobođenja, potencijalno smanjujući efektivno porezno opterećenje na dobit u Nizozemskoj.

Stope poreza na dobit u Nizozemskoj

U Nizozemskoj porez na dobit (CIT) ima dva praga:

• 19% na oporezivi dohodak do 200 000 EUR

• 25,8% na dohodak iznad 200 000 EUR

Stope poreza na dobit primjenjuju se na poduzeća koja podliježu porezu na dobit (vennootschapsbelasting). Porez na dobit naplaćuje se na oporezivi dohodak, koji se izračunava oduzimanjem svih dopuštenih poslovnih troškova, uključujući operativne troškove i amortizaciju, od ukupnog prihoda.

Porez na dobit naplaćuje se na svu dobit ostvarenu poslovanjem u Nizozemskoj, uključujući dohodak od trgovanja, međunarodnih operacija, pasivni dohodak i dohodak iz izvora, itd. U načelu, svi troškovi povezani s poslovanjem tvrtke odbijaju se od ukupne dobiti.

Nizozemska porezna uprava, odnosno "Belastingdienst" na nizozemskom jeziku, agencija je odgovorna za unutarnje prihode i oporezivanje.

Oslobođenja od poreza na dobit u Nizozemskoj

Neke stavke dohotka oslobođene su poreza na dobit. To su dividende i kapitalni dobici ostvareni od određenih podružnica te dobici koje ostvaruju inozemna poduzeća. To je regulirano u direktivi "matična-ovisna tvrtka".

Lokalne podružnice ispunjavaju uvjete za oslobođenje od nizozemskog poreza na dobit ako su aktivne, a nizozemska matična tvrtka posjeduje u njima najmanje 5% udjela. Te podružnice moraju proći test koji će pokazati ispunjavaju li uvjete za oslobođenje. Matična tvrtka imat će pravo na oslobođenje po osnovi sudjelovanja ako je već snosila opravdane poreze u zemlji u kojoj podružnica ima sjedište. Slično tome, podružnica bi se kvalificirala za oslobođenje po osnovi sudjelovanja ako njezina pasivna imovina ne prelazi 50% ukupne imovine.

Naši odvjetnici u Nizozemskoj mogu Vam pružiti daljnje pojedinosti o oslobođenjima od poreza na dobit i njihovoj primjeni u vezi s Vašom tvrtkom u Nizozemskoj.

Druge značajke oporezivanja pravnih osoba

Porezni sustav u Nizozemskoj nudi različite olakšice i pogodnosti. Na primjer, određene proračunske alokacije primjenjuju se na istraživačko-razvojne aktivnosti. Takve olakšice smanjuju oporezivi dohodak tvrtke. Slično tome, tvrtke koje posluju u području izvoza i uvoza mogu iskoristiti poseban porezni režim u pogledu tonaže, dostupan tvrtkama koje se bave pomorskim prijevozom.

FAQ

Koja je stopa poreza na dobit u Nizozemskoj?

U 2026. godini Nizozemska primjenjuje dvostupanjsku stopu poreza na dobit: 19% na dobit do 200 000 EUR i 25,8% na dobit koja prelazi taj iznos.

Koji su nizozemski pragovi poreza na dobit?

Nizozemski pragovi poreza na dobit za 2026. godinu su: 19% za dobit do 200 000 EUR i 25,8% za dobit iznad 200 000 EUR.

Ima li Nizozemska jedinstveni ili progresivni CIT?

Nizozemska primjenjuje progresivni sustav poreza na dobit s dva odvojena porezna praga: 19% za prvih 200 000 EUR oporezive dobiti i 25,8% za iznos iznad te sume.

Plaća li strane tvrtke porez na dobit u Nizozemskoj?

Da, strane tvrtke podliježu nizozemskom porezu na dobit od dohotka ostvarenog iz nizozemskih izvora, poput dobiti od stalnog poslovnog nastana ili dohotka od nizozemskih nekretnina.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji proračun Nizozemske
• Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja raskinut između Nizozemske i Rusije s datumom 1. siječnja 2022.
• 5 najboljih zemalja EU po porezu na dobit
• Kako razvijene zemlje ubiru poreze na Bitcoin
• Nizozemska se protivi poreznim olakšicama za korporacije

Izvori

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Nizozemski službeni državni glasnik
• OECD - transferne cijene i međunarodne porezne smjernice
• PwC Netherlands - porezni uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamata (čl. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiskalna jedinstvenost i kompenzacija gubitaka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - pravni uvidi
• Sud pravde EU, danski slučajevi korisničkog vlasništva o zloupotrebi (C-116/16)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)
• Belastingdienst - sudjelujuće oslobođenje (deelnemingsvrijstelling)