Изисква ли се местен холандски директор?

Изисква ли се местен холандски директор за учредяване на холандска BV?

Не, не е изискване да имате местен холандски директор за да регистрирате холандска BV. Всъщност, повечето от нашите клиенти не са жители на Холандия.

Ако сте малка или средна компания, или имате ясна цел за вашите бизнес дейности в Холандия. Вероятно не е толкова уместно да разглеждате изискванията за същност (substance requirements) по отношение на корпоративния данък върху доходите. Не сме срещали случай сред нашите клиенти, при който изискванията за същност да са повлияли на корпоративния данък върху доходите.

Ако очаквате годишна печалба над €250.000, препоръчваме консултация с някой от нашите данъчни съветници, за да определите най-добрия начин за структуриране на вашата компания по отношение на данъци, възнаграждение на директора и дивиденти.

Вашата ситуация по отношение на ДДС се определя при подаване на заявление за ДДС номер, понякога това се приема автоматично. Понякога е необходимо да отговорите на допълнителни въпроси. Във всички случаи на действителни ДДС-облагаеми дейности в Холандия, сме виждали, че на нашите клиенти е бил издаден ДДС номер.

Правна информация относно същността на холандска BV (Къде е официално данъчно регистрирана холандската BV?)

Член 2 от Закона за корпоративния данък върху доходите на Холандия гласи, че BV, регистрирана в Холандия, винаги се счита за данъчно регистрирана в Холандия. Това означава, че холандската BV винаги трябва да подава декларации за корпоративен данък в Холандия и да публикува годишното си счетоводство.

Изключение правят случаите, когато две държави претендират за един и същ данък. Това може да се случи при определени специфични сценарии, при които компания е регистрирана в Холандия заради по-ниски данъци, докато дейностите все още се извършват в страната на пребиваване на директора. За разрешаване на тези спорове и за осигуряване на яснота по въпроса, Холандия е сключила споразумения с много страни под формата на договори за избягване на двойно данъчно облагане.

Холандската данъчна служба е на общо мнение, че всяка корпорация, регистрирана в Холандия, е местно лице за целите на корпоративния данък. Наричаме това „принцип на териториалността“. Следователно, седалището на компанията винаги се счита за базирано в Холандия, дори при спорове по договори за избягване на двойно данъчно облагане.

Не сме виждали случаи сред нашите клиенти, при които договорите за избягване на двойно данъчно облагане и същността са от значение за корпоративния данък. Ако печелите повече от €250.000 годишно, във всички случаи съветваме консултация с нашите данъчни съветници. Нашите данъчни съветници могат да ви консултират относно: такси за директори, данъчна оптимизация, най-добрата корпоративна структура за вас, договори за избягване на двойно данъчно облагане, данък върху дивидентите и много други.

Тогава защо чувам за изискванията за същност на холандски директор?

Някои холандски фирми предлагат услугите си, насочени към мултинационални корпорации и компании, които използват Холандия като холдингова компания или междинна холдингова компания. Холдингът може да бъде за интелектуална собственост, роялти или акции. Една от основните цели на такива структури често е използването на обширните данъчни договори, които Холандия има с други страни.

Например: Компания, като Starbucks. Starbucks може да реши да събира дивидентите от всички свои дъщерни дружества по света чрез холдингова компания в Холандия. Тъй като Холандия има най-обширната система за договори за избягване на двойно данъчно облагане в света. По този начин се избягва скъпото двойно данъчно облагане при разпределяне на дивидентите.

Ако вашата фирма не разчита на такъв договор за избягване на двойно данъчно облагане. Вероятно няма да бъдете засегнати от корпоративния данък върху доходите, ако сте директор, който не е жител на Холандия.

Много данъчни съветници имат малък опит с ежедневната реалност на малките и средни предприемачи. Където разпоредбите за същност рядко ги засягат. Данъчното законодателство е насочено предимно към ситуации, точно по буквата на закона, където има реална злоупотреба с данъчните договори, като например при определени мултинационални компании с данъчни структури, които нямат съществена същност.

Накратко, ако искате да сте 100% сигурни, че вашата компания се облага в Холандия, нивото на същност и дейности в Холандия трябва да го обоснове. Въпреки това е малко вероятно да бъдете засегнати от изискванията за същност, освен ако не реализирате значителни печалби.

Изисквания за същност за големи корпорации (Защита по данъчен договор)

Някои големи фирми разчитат за холандско дружество единствено на данъчен договор. За да са 100% сигурни, че холандската данъчна същност е достатъчна, публично търгувани и големи мултинационални фирми, холдинги за роялти и подобни корпорации са склонни да наемат холандски директор за минимум 50% от борда на директорите.

По нашия опит, в 99% или повече от случаите, по-малките компании, търговските компании и други не са засегнати от изискването за „същност“ да имат местен директор. Работили сме с над 1000+ компании от всякакъв размер.

Ако се съмнявате дали вашата фирма трябва да намери местен директор. Може би е най-добре да се консултирате с някой от нашите данъчни съветници по теми като „Избягване на двойно данъчно облагане“, „Трансферно ценообразуване“, „Принцип на ненамеса“ и „Предварителни данъчни решения“.

Други случаи, при които холандски директор-резидент може да е полезен

Може да се окаже полезно да имате холандски директор-резидент за кандидатстване за местна банкова сметка или местен ДДС номер. В повечето случаи, където действителна бизнес дейност се извършва в Холандия, това ще бъде успешно и без местен директор.

Същност за ДДС

Разпоредбите за ДДС (за кандидатстване за ДДС номер) не се покриват от същите разпоредби като корпоративния данък върху доходите. Данъчните инспектори ще вземат собствено решение въз основа на всяка отделна компания. По нашия опит, това не би трябвало да представлява проблем, в случай че имате действителни ДДС-облагаеми дейности и операции в Холандия.

Съответни аспекти, които инспекторът ще разгледа при заявлението за ДДС:

• Каква е дейността на компанията? (Например, закупуване на селскостопански стоки в Холандия и изпращането им по целия свят).
• Къде се извършва тази дейност? (Изпращат ли се стоки или услуги до или от холандски доставчици, или до или от холандски клиенти?)
• Каква същност има компанията в Холандия? (Персонал? Склад? Доставчици? Клиенти? Офис? Сървъри за уебсайта си? И т.н.)
• Откъде се управлява компанията? (Има ли (виртуален) офис в Холандия?)
• Къде се намира директорът? (Има ли смисъл тази компания да се управлява дистанционно?)
• Счита ли се дейността на компанията за рискова категория за ДДС измами?
• Защо тази компания е базирана в Холандия?

Регистрация на чуждестранен ДДС номер в Холандия

Ако вашата компания не се счита за базирана в Холандия за целите на ДДС. Ще можете да получите ДДС номер за чуждестранни (контролирани) компании. Какво означава това и как влияе на вашата компания?

Вашият чуждестранен ДДС номер може да бъде регистриран на адреса на вашата чуждестранна холдингова компания или на адреса на вашия директор.

Чуждестранният ДДС номер ще се третира по същия начин в следните ситуации:

• Продажба на стоки и услуги в Холандия и Европа
• Закупуване на стоки в Холандия и Европа за търговия

Чуждестранният ДДС номер ще се третира различно в следните ситуации:

• Чуждестранният ДДС номер ще се третира различно при закупуване на услуги за вашата холандска компания.
• Чуждестранният ДДС номер ще се третира различно, когато купувате (например) фирмен лаптоп.

Резултатът е, че вашите доставчици трябва да ви фактурират с 0% ДДС, когато ви предоставят услуги.

Подобни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишният бюджет на Холандия
• Данъчен договор денонсиран между Холандия и Русия от 1 януари 2022 г.
• 5 най-добри държави от ЕС за корпоративен данък
• Броят на британските компании, идващи в Холандия, постоянно нараства
• Директиви за борба с избягването на данъци в Холандия

Източници

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - dividend tax when you receive dividend