Разбиране на холандската система за корпоративен данък: ръководство за чуждестранни предприемачи

Какъв е размерът на корпоративния данък в Нидерландия?

Нидерландският корпоративен данък върху доходите (CIT) се прилага в две скоби: 19% върху облагаема печалба до €200 000 и 25,8% върху печалби над €200 000. Тези ставки се отнасят както за местни компании, така и за чуждестранни предприемачи, опериращи в Нидерландия.

Intercompany Solutions притежава експертизата успешно да регистрира нидерландски бизнес за Вас изцяло дистанционно, предоставяйки Ви директен достъп до Единния европейски пазар. Много предприемачи от цял свят вече са създали нидерландски бизнес, вариращ от малки специализирани стартъпи до големи мултинационални компании, които са установили свои централи или дъщерни дружества в Нидерландия. В повечето случаи тези компании се оказват успешни и осигуряват стабилен източник на доходи за тези предприемачи. Ако обмисляте разширяване на бизнеса си в международен план, горещо Ви съветваме да обмислите Нидерландия като потенциално място. Страната е известна със своя стабилен политически и икономически климат, както и със справедливи данъчни ставки и интересни данъчни предимства.

Плащането на данъци е неизбежно, независимо къде живеете. Но е разумно да изберете държава, която налага приемлива данъчна ставка, за разлика от по-високи ставки или дори корумпирани държави, където може да не сте сигурни колко ще трябва да платите. Нашите специализирани съветници могат да Ви предоставят информация относно данъците, които ще трябва да плащате в Нидерландия, в допълнение към регистрирането на Вашия нидерландски бизнес. Можем дори да се погрижим за Вашите тримесечни и годишни данъчни декларации, което ще Ви улесни да се съсредоточите върху ежедневните си бизнес дейности. Нидерландия е страна, която е много гостоприемна към чуждестранни предприемачи и има връзки с много страни по света. Ако искате да видите дали Вашата компания има каквото е необходимо, за да прави бизнес в международен план, предлагаме Ви да започнете от тук. Моля, не се колебайте да се свържете с нас по всяко време с всякакви въпроси, които може да имате относно темата.

Заявете безплатна консултация

Всички собственици на фирми плащат данъци

Данъците трябва да се плащат във всяка страна, това е формалност, от която не можем да се изключим. Всяка страна има разходи, които трябва да бъдат платени, което е начинът, по който данъчното облагане възниква преди много време. За да може да предоставя необходимите услуги на своите граждани, една страна също се нуждае от доходи. Което по същество е данъкът: доходът на една страна, точно както Вие се стремите да получавате доходи от Вашата компания. Въпреки това, данъчните ставки варират огромно в зависимост от страната и това може (и трябва) да повлияе на решението Ви къде искате да правите бизнес. Ако в момента се намирате в страна с високи данъчни ставки, може да е изгодно да обмислите алтернативно местоположение за Вашата компания. Ако все още не сте създали компания, би било разумно да решите кое местоположение би било най-изгодно.

Корпоративният данък върху доходите в Нидерландия е сред най-ниските в целия Европейски съюз (ЕС).

Корпоративни данъчни ставки в Нидерландия

Нидерландският корпоративен данък върху доходите (CIT) има две скоби:

• 19% върху облагаема печалба до €200 000
• 25,8% върху печалби над €200 000

Тези ставки се прилагат за предприятия, подлежащи на нидерландско корпоративно облагане.

В сравнение с някои други ставки, например 35% в Малта и 29,9% в Германия, това е доста ниско. Но това определено не е единственото предимство, което нидерландците предлагат. Нидерландската данъчна система предлага много стимули и предимства, особено за стартиращи предприемачи. Има и специални разпоредби като освобождаването за участие (participation exemption), което може да Ви позволи да си изплащате дивиденти без данъци в някои случаи. Във всеки случай си струва да направите проучване на данъчното облагане и някои други фактори, като нивото на корупция в дадена страна, нейния професионализъм, начина, по който страната предлага перспективи на чуждестранни предприемачи, връзките, които има в международен план, и броя на съществуващите данъчни договори между страната и други държави, за да назовем само няколко. Това ще Ви даде по-ясна представа за възможностите, които една страна може да Ви предложи. По-долу ще очертаем всички основни данъчни категории в Нидерландия, което ще Ви спести време да търсите тази информация сами.

Основните данъчни категории

За да създадем въвеждаща статия за нидерландската система на корпоративен данък за чуждестранни предприемачи, ние се стремим да обхванем най-основните и релевантни данъци, които влияят на бизнеса, опериращ в Нидерландия. Освен това искаме да обясним процеса и основните характеристики на нидерландската данъчна система. Моля, разберете, че тази статия е доста основна, но въпреки това информативна. Ще изброим най-често срещаните данъци, които ще трябва да плащате, когато сте базирани в Нидерландия, както и най-добрия начин за спазване на нидерландските данъчни разпоредби. Така че, продължете да четете, ако искате да научите повече за нидерландската данъчна система и дали можете да се съобразите с нея.

1. Корпоративен данък върху доходите (CIT)

Това е основният данък, който компаниите в Нидерландия трябва да плащат върху печалбите си, при условие че тези компании са юридически лица и на нидерландски са известни като „vennootschapsbelasting“. Това означава, че компанията е регистрирана от нотариус, което я прави отделно лице от собственика на бизнеса. Едно от основните предимства на юридическите лица е ограничената отговорност, на която се радвате като физическо лице. Това означава, че не сте лично отговорни за никакви дългове, които създавате с компанията, при условие че начинът, по който извършвате бизнес, е законен и етичен. Във всеки случай, нека преминем към корпоративния данък върху доходите.

И така, корпоративният данък върху доходите е данък, който правителствата налагат върху печалбите, получени от предприятия или корпорации. Печалбата на една корпорация се изчислява като нейните приходи, минус допустимите разходи, като разходи за производство, заплати и други оперативни разходи. Този данък е един от основните начини, по които правителствата генерират приходи за финансиране на обществени услуги като инфраструктура, образование и здравеопазване. Много хора смятат, че само данъкът върху доходите подхранва една икономика, но това не е вярно. Бизнесите също правят една страна процъфтяваща и то не само поради допълнителния данък, който правителството може да наложи. Бизнесите предоставят на страната допълнителни възможности за заетост, иновативни концепции и обща независимост, тъй като собствениците на бизнеси често не разчитат на социални услуги.

Както и да е, ставката на корпоративния данък върху доходите може да варира значително в зависимост от страната и понякога дори от размера или вида на бизнеса. Например, някои правителства предлагат по-ниски ставки или освобождавания за малки предприятия или индустрии, които искат да насърчат, като възобновяемата енергия. В повечето страни корпорациите са задължени да подават годишна данъчна декларация, в която подробно описват своите доходи, разходи и друга финансова информация, за да изчислят дължимия данък. Както вече посочихме по-горе, Нидерландия предлага изключително конкурентна ставка на корпоративния данък върху доходите в сравнение с други влиятелни държави-членки на Европейския съюз (ЕС). Този вид данък има за цел да гарантира, че предприятията допринасят справедливо за икономиката, като се имат предвид ресурсите и инфраструктурата, които използват за своята дейност.

Критиците на корпоративния данък върху доходите твърдят, че той може да обезсърчи инвестициите или икономическия растеж, ако ставките са твърде високи. Застъпниците, от друга страна, го смятат за съществен за поддържане на икономическа справедливост и финансиране на обществени услуги. И двете мнения имат смисъл. Твърде високите ставки задушават бизнес възможностите на всяка дадена страна, тъй като пречат на потенциалните предприемачи да направят стъпката към самодостатъчност. От друга страна, ако един бизнес е изключително успешен и носи достатъчно приходи, това може да направи разликата за дадена страна по отношение на финансирането. Представете си, че създавате нидерландски бизнес, който се справя наистина добре и предлага работа на много хора в страната и носи достатъчно печалба. Тогава той е катализатор за по-малки стартъпи и предприемачи да започнат също бизнес, тъй като данъците, които плащате, помагат на новите предприемачи да започнат своя бизнес. В известен смисъл е циклично. Накратко, корпоративният данък върху доходите е начин правителствата да гарантират, че предприятията подкрепят икономическата екосистема, от която се възползват.

Специфични детайли за нидерландския корпоративен данък върху доходите

Нидерландия има прогресивна ставка на CIT. Към 2026 г. първите €200 000 от облагаемата печалба се облагат с по-ниска ставка (19%), като печалбите над този праг се облагат с 25,8%. Що се отнася до приспаданията и освобождаванията; предприятията могат да приспадат разходи, направени при извършване на дейността си, включително заплати, разходи за офис консумативи и инвестиции в НИРД. Освен това Нидерландия предлага различни международни данъчни договори, които предотвратяват двойното данъчно облагане и позволяват благоприятни данъчни ставки върху чуждестранни доходи, което е от полза за чуждестранни предприемачи, създаващи бизнес там.

2. Данък върху добавената стойност (ДДС)

Данъкът върху добавената стойност (ДДС), известен на нидерландски като „belasting toegevoegde waarde (BTW)“, е данък върху потреблението, който се прилага за повечето стоки и услуги в Нидерландия. Това е данък, прилаган върху добавената стойност на всеки етап от производството и дистрибуцията на много стоки и услуги, и обикновено се начислява като процент от цената, платена от потребителя. За разлика от (корпоративните) данъци върху доходите, които се основават на печалби, ДДС се налага върху разходите за стоки и услуги, което го прави косвен данък. ДДС се събира на всяка стъпка от веригата за доставки, от производството на суровини до продажбата на крайния продукт. Предприятията събират ДДС от името на правителството и обикновено могат да приспаднат ДДС, който са платили при собствените си покупки, от сумата, която дължат. Това гарантира, че данъчната тежест ефективно се прехвърля върху крайния потребител, който плаща пълната сума на ДДС, включена в цената на дребно.

Системата на ДДС е широко използвана в световен мащаб, тъй като осигурява постоянен поток от приходи за правителствата и минимизира вероятността от укриване на данъци в сравнение с традиционните данъци върху продажбите. Критиците обаче твърдят, че ДДС може непропорционално да засегне домакинствата с ниски доходи, тъй като те изразходват по-голям дял от доходите си за стоки и услуги, включващи ДДС. За да се справи с това, някои правителства освобождават основни стоки като храни и здравеопазване от ДДС или прилагат намалени ставки за тези категории. В Нидерландия това също е така, тъй като има по-ниска ставка на ДДС, както и 0% ставка. Ще обясним това по-долу. Можете също така да прочетете за това в тази статия, която обхваща подробно нидерландския ДДС.

Специфични детайли за нидерландския ДДС

Стандартната ставка на ДДС в Нидерландия е 21%. Освен това има намалена ставка от 9% и също така ставка от 0% за определени продукти и услуги, например храни и лекарства. В допълнение, има и някои изключения от ДДС. Някои услуги, като финансови услуги, застраховки и образование, са освободени от ДДС. Моля, обърнете внимание, че регистрацията по ДДС в Нидерландия може да бъде задължителна. Чуждестранни фирми, които продават стоки или услуги на нидерландски клиенти, може да се наложи да се регистрират по ДДС, особено ако надвишават прага за дистанционни продажби. Ако искате да разберете дали трябва да се регистрирате по ДДС, моля, не се колебайте да се свържете с нас за консултация по темата.

3. Нидерландски данък върху доходите

Нидерландският данък върху доходите, известен на нидерландски като "inkomstenbelasting", е данък, налаган върху доходите на лица, които понастоящем пребивават или получават доходи в Нидерландия. Това е данък, който е често срещан по целия свят. Когато имате работа, например, винаги има определен процент, който трябва да платите на правителството. Нидерландската данъчна система функционира с прогресивна структура, което означава, че по-високите нива на доходи се облагат с по-високи ставки. Чуждестранен предприемач с нидерландска компания може да трябва да плаща нидерландски данък върху доходите, в зависимост от структурата на бизнеса и данъчното пребиваване на предприемача. По-долу ще обясним как обикновено работи това.

Едноличен търговец или съдружие

Ако извършвате дейност като едноличен търговец или сте в партньорство в Нидерландия, бизнес доходът се облага като личен доход съгласно нидерландските закони за данък върху доходите. Забележително е, че нерезидентите обикновено се облагат с данъци в Нидерландия само върху доходи, получени от нидерландски източници, включително бизнес печалби. Въпреки това, правилата за данъчно пребиваване могат да варират в зависимост от държавата на произход на предприемача и всички приложими договори за избягване на двойно данъчно облагане. Ще разгледаме темата за данъчното пребиваване по-късно.

Директори-акционери на дружества с ограничена отговорност (BV и NV)

Ако притежавате частно или публично дружество с ограничена отговорност (BV или NV) и същевременно сте негов директор, от вас се изисква да си изплащате т.нар. обичайно възнаграждение, което на нидерландски е „gebruikelijk loon“. Това възнаграждение подлежи на нидерландски данък върху доходите. В допълнение, самото дружество плаща корпоративен данък върху печалбите си, както обяснихме по-рано, и всички дивиденти, разпределени ви, подлежат на данък при източника върху дивидентите, който може да бъде компенсиран или намален чрез данъчни договори. Тази тема също ще обсъдим по-късно.

Договори за избягване на двойно данъчно облагане

Нидерландия разполага с обширна мрежа от договори, които предотвратяват двойното данъчно облагане. В зависимост от договора между Нидерландия и вашата родна страна, данъкът върху доходите и други приложими данъци могат да се плащат в Нидерландия, във вашата родна страна или да бъдат разпределени между двете. Обикновено, данъците, платени в една страна, могат да бъдат приспаднати от дължимия данък в другата. Ако имате нужда от помощ за изясняване на ситуацията във вашия конкретен случай, винаги можете да се свържете с нас за експертен съвет.

Данъчно пребиваване

Ако сте счетени за данъчен резидент на Нидерландия, вие се облагате с данъци върху всичките си доходи в световен мащаб. Нерезидентите се облагат само с доходи от нидерландски източници, както вече посочихме по-горе. Данъчното пребиваване зависи от различни фактори като продължителността на престоя, семейните връзки и икономическите интереси в Нидерландия. Ако никога не сте в Нидерландия и управлявате нидерландски бизнес изцяло дистанционно, не винаги ще бъдете смятани за данъчен резидент. Нека да разгледаме това по-подробно. Всяко лице, управляващо нидерландски бизнес дистанционно, потенциално може да бъде счетено за данъчен резидент на Нидерландия при определени обстоятелства. Данъчното пребиваване се определя въз основа на фактически обстоятелства, а не само на формални бизнес споразумения. Нидерландските данъчни власти разглеждат различни ключови фактори за определяне на пребиваването за данъчни цели, които ще изброим по-долу.

Място на пребиваване

Ако индивидът живее предимно в Нидерландия, дори временно, той може да бъде класифициран като данъчен резидент. Основното правило е, че престой от 183 или повече дни в Нидерландия през календарна година в рамките на 12-месечен период квалифицира някого като данъчен резидент. Това правило обикновено се прилага за лица, които нямат ясни връзки с друга държава и прекарват значително време в Нидерландия.

Постоянно жилище

Притежаването или наемането на жилище в Нидерландия може да показва местожителство, особено ако то служи като основно жилищно пространство. Няма определен период от време, през който е необходимо да се прекарва в жилището, но то трябва да е място, където лицето има намерение да живее и което е на разположение за ползване по всяко време. Например, притежаването на жилище в Нидерландия, дори ако не се използва ежедневно, може да се квалифицира като притежаване на постоянно жилище, ако е на разположение за ползване. Това е по-скоро въпрос на наличност и намерение за ползване на жилището, отколкото на строго определен брой дни, прекарани там. Също така, имайте предвид, че ако едно лице отдава под наем жилището си в Нидерландия, но все още го поддържа като наличен имот, това все още може да се счита за постоянно жилище за целите на данъчното пребиваване. Ключовият фактор е дали имотът е на разположение за ползване, когато е необходим, не непременно дали е зает. Ако някой прекарва значително време в друга държава, все още може да се твърди, че има постоянно жилище в Нидерландия, ако поддържа този имот и е свързан с него по други начини, като например със семейни или финансови връзки.

Семейни и социални връзки

Силните лични или семейни връзки в Нидерландия, като например членове на семейството, живеещи там, могат да допринесат за статута на пребиваване. В Нидерландия това всъщност играе решаваща роля при определянето на данъчното пребиваване, особено ако има неясноти относно това дали дадено лице трябва да бъде класифицирано като резидент или нерезидент. Тези лични връзки могат значително да повлияят на статута на пребиваване. Данъчните власти разглеждат тези връзки, когато решават дали центърът на живота на някого е в Нидерландия. Това е доста сложна тема, която е твърде дълга, за да бъде обсъдена в тази конкретна статия. Ако искате да научите повече, винаги можете да се свържете с нас по този въпрос.

Икономически връзки

Управлението на бизнес в Нидерландия, наличието на значителен доход, произхождащ от там, или плащането на социални осигуровки и други икономически вноски засилва аргументите за данъчно пребиваване. Например, ако едно лице управлява бизнес, притежава компания или има значителна инвестиция в Нидерландия, това е силен индикатор, че Нидерландия е мястото, където са съсредоточени неговите икономически дейности. Това включва доходи, генерирани от нидерландски източници, включително трудова дейност, имоти под наем или печалби от нидерландски бизнес. Ако значителна част от доходите ви произхожда от Нидерландия, данъчните власти могат да ви разглеждат като лице, чийто център на икономически живот е там. Плащането на нидерландски социалноосигурителни вноски е друг силен индикатор за пребиваване. Плащанията за социално осигуряване отразяват постоянна връзка със системата за социално подпомагане на страната и често са свързани с данъчния статус на лицето.

Продължителност на престоя

Прекарването на повече от 183 дни през всяка данъчна година в Нидерландия може да доведе до класификация като резидент съгласно определени международни данъчни договори. Ако някой прекара 183 дни или повече в Нидерландия през 12-месечен период, той вероятно ще бъде считан за данъчен резидент, независимо дали има на разположение постоянно жилище. Това е общо ръководство за тези, които нямат други силни данъчни връзки с друга държава.

Дистанционна работа

Ако лицето управлява бизнеса изцяло дистанционно от държава извън Нидерландия и не отговаря на горепосочените критерии, е по-малко вероятно да бъде счетено за данъчен резидент. Въпреки това, то все още може да подлежи на нидерландско данъчно облагане върху доходи, получени от бизнеса съгласно правилата за данъчно облагане на нерезиденти, особено ако бизнесът или собственикът на бизнеса има постоянен обект или генерира доходи от нидерландски източници.

Международните данъчни договори могат да помогнат за навигирането в тази трудна тема. Споразуменията за избягване на двойно данъчно облагане (СИДДО) между Нидерландия и държавата на пребиваване на физическото лице могат да отменят нидерландските правила за пребиваване. СИДДО обикновено предотвратяват двойното данъчно облагане, като разпределят правата за облагане с данъци и определят пребиваването по-точно. В крайна сметка, дали някой, управляващ нидерландски бизнес дистанционно, се счита за нидерландски данъчен резидент, зависи от неговите специфични връзки с Нидерландия. Ако физическото лице поддържа силно икономическо, социално или физическо присъствие в Нидерландия, то може да бъде разглеждано като резидент за данъчни цели. Ако работи дистанционно от друга държава без връзки с Нидерландия, то вероятно се третира като данъкоплатец нерезидент. Препоръчително е да се консултирате с данъчен съветник, запознат с нидерландските и международните данъчни закони, за да осигурите спазване на изискванията и да оптимизирате данъчните си задължения, особено при трансгранични сценарии. Intercompany Solutions може да ви помогне с такива въпроси.

Специфични детайли относно нидерландския данък върху доходите

Нидерландската система за данък върху доходите е относително ясна. Има категории облагаем доход, които разделят облагаемия доход в три „кутии“, всяка със специфични правила. Те са както следва:

• Кутия 1: Облагаем доход от заетост, собственост на жилище и други доходи
• Кутия 2: Доход от значителни дялови участия, което обикновено е в частни компании
• Кутия 3: Доход от спестявания и инвестиции, облаган въз основа на очаквана норма на възвръщаемост

За Кутия 1 (заетост и собственост на жилище), данъчните ставки са прогресивни, като варират от приблизително 37% до 49.5%, в зависимост от дохода. Ставката за облагаем доход от работа и жилище е прогресивна ставка с 2 прага. Ще плащате пропорционално повече данък с увеличаването на дохода ви. През 2024 г. също така ще плащате вноски за национално осигуряване върху облагаемия доход от работа и жилище до и включително 38 098 евро. През годината, в която достигнете възрастта за AOW, ще плащате по коригирана ставка.

За Кутия 2, ставката, която плащате върху облагаемия си доход от съществено участие, зависи от нивото на дохода през 2024 г. До и включително 2023 г. имаше един процент, който беше 26,9%. От 2024 г., за доход до 67 000 евро, плащате 24,5%. За доход над прага от 67 000 евро, плащате 33%. За Кутия 3, върху облагаемия си доход от спестявания и инвестиции, плащате 36%. Също така имайте предвид, че физическите лица могат да ползват различни облекчения, като облекчение за лихви по ипотечен кредит за собственост на жилище, и да получават кредити за надбавки, свързани с работа или деца. Спазването на нидерландските закони за данък върху доходите обикновено изисква подаване на годишна данъчна декларация. За сложни ситуации, включващи международен доход или данъчно пребиваване, се препоръчва професионален съвет, с който, разбира се, можем да помогнем.

4. Данъци върху заплати и социалноосигурителни вноски

Ако вашият нидерландски бизнес наема персонал в Нидерландия, ще трябва да плащате данъци върху заплати и социалноосигурителни вноски. Нидерландските данъци върху заплати и социалноосигурителни вноски са задължителни плащания, които работодателите и служителите трябва да правят на правителството за финансиране на обществени услуги и системи за социално осигуряване. Тези вноски се удържат от брутните заплати на служителите и се допълват от работодателите. Има много основни елементи на данъците върху заплати в Нидерландия. Ще ги обсъдим по-долу.

Данък върху доходите

Вече обсъдихме данъка върху доходите за собственици на бизнес по-горе, но ако вашата компания има служители, те също ще трябва да плащат данък върху доходите от заплатите си. Вие, като техен работодател, удържате това като аванс върху данъка върху доходите, който дължат в края на данъчната година. Той се удържа директно от заплатите и включва компоненти за общ данък върху доходите и вноски за национално осигуряване.

Работодателски вноски

Работодателите също така правят вноски към схеми за осигуряване на служителите, като осигуровка за безработица и обезщетения при болест. Когато например служител бъде уволнен без негова вина, той може да получи обезщетение за безработица от нидерландската държава.

Социалноосигурителни вноски

Социалноосигурителните вноски в Нидерландия се разделят на две категории, като първата са националните осигурителни вноски, които финансират национални обезщетения като пенсии за старост (AOW), детски надбавки и свързани обезщетения. Служителите и самонаетите лица допринасят за тях. Втората са осигурителните вноски за служители, които финансират специфични обезщетения за служители, като осигуровка за безработица (WW) и отпуск по болест (ZW). Тези разходи се поемат от работодателите.

Вноска за здравно осигуряване

Служителите и самонаетите лица плащат за задължителна основна здравна осигуровка, а работодателите трябва да допринасят с фиксирана ставка към разходите за здравеопазване.

Специфични детайли относно данъците върху заплати и социалноосигурителните вноски

Данъците върху заплатите и осигурителните вноски са прогресивни, което означава, че колкото повече печели служителят, толкова повече трябва да допринася. Това е същото и с данъка върху доходите, като в този случай се прилагат същите ставки. Вие като работодател ще трябва да се справите с повечето административни аспекти, което означава, че трябва да удържате суми от заплатите на служителите и да ги превеждате на холандските данъчни власти. Категорията данък върху заплатите и социалноосигурителни вноски осигурява цялостно покритие за здравеопазване, пенсии и безработица, отразявайки силната холандска система за социално подпомагане. Разбирането на холандските данъци върху заплатите и социалното осигуряване е от съществено значение за работодателите и служителите, особено в международен или трансграничен контекст. Ако не спазвате тези закони и разпоредби, рискувате много тежки последици. Нидерландия също така има необлагаеми надбавки за определени схеми за социално осигуряване, като детски надбавки, или необлагаеми суми за чужденци по специфични схеми.

5. Данък върху дивидентите

Холандският данък върху дивидентите е данък при източника, който се прилага върху печалби, разпределени от холандски компании на техните акционери. Този данък се регулира от Закона за холандския данък върху дивидентите и гарантира, че холандското правителство получава част от дохода, генериран от изплащането на дивиденти. Този данък се удържа от разпределящата компания, преди акционерите да получат своите дивиденти. Данъкът се прилага както за холандски, така и за чуждестранни акционери, получаващи дивиденти от холандски компании. Акционерите включват физически лица и юридически лица, притежаващи акции в корпорации или дружества с ограничена отговорност, установени в Нидерландия, като BV и NV.

Данъкът върху дивидентите гарантира, че доходът от инвестиции подлежи на облагане в Нидерландия. Той е в съответствие с международните данъчни принципи и помага за предотвратяване на избягването на данъци. За компаниите и инвеститорите разбирането на тези правила е жизненоважно за осигуряване на съответствие и оптимизиране на данъчните задължения. Разпределенията на дивиденти от холандска компания обикновено подлежат на 15% данък при източника. Това обаче може да бъде намалено или елиминирано при определени условия, които ще изброим по-долу.

Облекчения за двойно данъчно облагане

Много акционери могат да приспаднат удържания данък върху дивидентите от задълженията си за данък върху дохода или корпоративен данък в Нидерландия. За чуждестранни акционери Нидерландия има данъчни договори с много държави за избягване на двойното данъчно облагане. Тези договори могат да намалят ставката на данъка при източника или да осигурят механизми за възстановяване на надплатен данък.

Освобождавания

Освобождавания или намаления често се прилагат за вътрешногрупови разпределения на дивиденти в рамките на ЕС или при специфични условия, като освобождавания за значителни участия (participation exemptions). Холандското освобождаване за участие (participation exemption) е корпоративно данъчно правило, което предоставя значителни предимства на компании със квалифицирани дялови участия. Ако холандска компания притежава поне 5% от номиналния капитал в друга компания, която тогава се нарича квалифицирано участие, всякакви ползи, произтичащи от това участие – като дивиденти и капиталови печалби – са освободени от холандски корпоративен данък върху дохода. Целта на това освобождаване е да се избегне двойно данъчно облагане на печалби, които вече са били обложени на нивото на дъщерното дружество.

Има някои критерии за допустимост. Холандското юридическо лице трябва да притежава поне 5% от акционерния капитал в другата компания. Участието не трябва да се държи предимно като портфейлна инвестиция, освен ако не премине тест за съдържание или мотив, гарантиращ, че инвестицията служи на оперативна или стратегическа цел. Допълнителни правила предотвратяват злоупотреби, особено за юрисдикции с ниско данъчно облагане или пасивни инвестиционни холдинги. Освобождаванията обхващат както получените дивиденти, така и капиталовите печалби от продажбата на квалифицирани участия. Имайте предвид, че разходите, свързани с придобиването или продажбата на такива участия, като такси за транзакции или правни разходи, обикновено не подлежат на приспадане. Обърнете внимание също, че валутните печалби или загуби може да попадат или да не попадат под освобождаването за участие, в зависимост от техния момент и пряка връзка с участието.

Специфични постановления, като тези на Върховния съд на Нидерландия, предоставят насоки за това как се третират моментът на дивидентите и валутните колебания съгласно това правило. Загубите от ликвидация на квалифицирано участие могат да бъдат приспадани при специфични условия, предмет на правила относно момента и свързаността между юридическите лица. Освобождаването за участие помага Нидерландия да остане привлекателна база за холдингови компании, като намалява данъчната тежест върху международните операции. Прилагането му обаче включва нюансирани изисквания, така че се препоръчва консултация със специализирана трета страна, като Intercompany Solutions, за подробно съответствие.

Подаване и плащане

Компанията, която изплаща дивидента, е отговорна за удържането и превеждането на данъка към холандските данъчни власти. Затова трябва да направите това правилно и в необходимите срокове. Освен това, акционерите обикновено не е необходимо да предприемат действия, освен ако не претендират за възстановяване или кредит за надплатен данък.

6. Други приложими данъци

Има и други важни данъци, които трябва да се обсъдят, като например екологичните данъци. В Нидерландия съществуват специфични данъци за опазване на околната среда, като например Екологичния данък, който обхваща теми като емисии и отпадъци. Сега, когато светът е толкова фокусиран върху изменението на климата и борбата с него, това е доста актуална тема. Освен това, може да има общински данъци. Те варират в зависимост от региона и могат да включват данъци върху имоти, такси за извозване на отпадъци и други местни такси, на които предприятията могат да бъдат обект. Допълнително, съществува и данък върху капиталовата печалба. Той се прилага при продажбата на определени активи, но често е по-малко притеснителен за предприемачите, тъй като капиталовите печалби от акции, притежавани от предприятия, могат да попадат под освобождаването за участие.

Стимули за чуждестранни предприемачи и НИРД

Нидерландия предлага разнообразни данъчни стимули, особено за насърчаване на чуждестранния бизнес и научните изследвания и развойна дейност (НИРД). Например, това включва режима Innovation Box. Той позволява намалена данъчна ставка от 9% върху печалбите, произтичащи от квалифицирана интелектуална собственост, което е значително предимство за компании, фокусирани върху НИРД. Освен това, Нидерландия има мрежа от данъчни договори, които предотвратяват двойното данъчно облагане за чуждестранни предприемачи и често позволяват на бизнеса да се възползва от намалени ставки на данъка при източника върху дивиденти, лихви и роялти, както вече обсъдихме. Ако искате да разберете дали отговаряте на условията за някакви освобождавания или стимули, не се колебайте да се свържете с нас за персонализирана информация.

Подаване и плащане на данъци

Чуждестранните предприемачи трябва да са наясно със сроковете и процедурите за подаване на данъци в Нидерландия. Декларациите за корпоративен данък върху дохода трябва да се подават ежегодно, обикновено в рамките на пет месеца след края на финансовата година. За големите компании холандската данъчна система изисква авансови данъчни плащания през годината въз основа на прогнозните печалби. Освен това, холандските данъчни власти извършват редовни одити на бизнеса, така че предприемачите трябва да осигурят правилна документация и спазване на изискванията. Ако желаете съдействие при вашите периодични данъчни декларации, Intercompany Solutions разполага с експертизата да ви помогне с това. Холандската данъчна система като цяло е благоприятна за бизнеса, с различни стимули за чуждестранни предприемачи и ясна рамка за данъци като ДДС, данъци върху заплатите, корпоративен данък върху дохода и данък върху дивидентите. За тези, които искат да разширят или започнат свой бизнес в Нидерландия, разбирането на тези данъчни задължения е от решаващо значение за осигуряване на спазване на изискванията и оптимизиране на тяхната данъчна позиция.

Защо да изберете Нидерландия за новия си бизнес?

Както вече обсъдихме по-горе, Нидерландия има много конкурентни данъчни ставки и много стабилен икономически и политически климат. Ако решите да правите бизнес от Нидерландия, вашата компания ще се възползва и от професионалното и иновативно име, което страната си е изградила в международен план. Ако желаете да създадете холандски бизнес за сравнително кратко време, ние можем да ви помогнем. Нашата процедура за учредяване на компания обикновено отнема само няколко работни дни, при условие че можете да ни изпратите необходимата информация и документи, които са ни нужни за учредяване на вашата компания. Ако искате да учредите юридическо лице като BV или NV, имайте предвид, че ще трябва да отидем и до нотариус, за да регистрираме вашия бизнес. Ако можете да ни предоставите пълномощно да действаме от ваше име, самият процес може да бъде извършен изцяло дистанционно. След това можете веднага да започнете да правите бизнес и да се възползвате от всичко, което тази страна предлага.

Нуждаете ли се от финансови съвети или помощ с вашите холандски данъчни декларации или бизнес?

Разбираме, че ориентирането в холандското данъчно законодателство може да бъде плашещо за всеки чужденец. Всяка държава има различни данъчни закони, което може да направи международния бизнес доста сложен без адекватна помощ. Intercompany Solutions е помогнала на стотици чуждестранни предприемачи от над 50 различни националности. Нашите клиенти варират от малки стартъпи с един човек до мултинационални корпорации и всичко между тях. Нашите процеси са насочени към чуждестранни предприемачи и като такива, ние знаем най-практичните начини да съдействаме при регистрацията на вашата компания. Ние можем да съдействаме с пълния пакет от регистрация на компания в Нидерландия:

• Учредяване на компания в Нидерландия
• Кандидатстване за ДДС или EORI номер
• Кандидатстване за различни разрешителни
• Помощ при стартиране
• Административни услуги
• Секретарски услуги
• Правна помощ
• Данъчни и счетоводни услуги
• Общи бизнес съвети

Ние постоянно подобряваме стандартите си за качество, за да предоставяме безупречни услуги.

Intercompany Solutions може да учреди вашата холандска компания и да ви помогне с периодичните данъчни декларации

Бихте ли искали да разширите текущата си компания в ЕС или да започнете нов бизнес в Нидерландия? Или вече притежавате холандски бизнес като чужденец, но се нуждаете от съдействие с администрацията или данъчните си декларации? Ние сме тук, за да ви помогнем да вървите напред и да постигнете успех с вашата холандска компания, като същевременно спазвате всички приложими закони и разпоредби. Нашата фирма е специализирана не само в учредяването на компании, но можем да ви предложим и разнообразие от професионални услуги, които ви помагат да поддържате вашата холандска компания. Можем да ви съдействаме по всички финансови и фискални въпроси, което ще ви улесни да се съсредоточите върху целите на вашата компания и личните си амбиции. Чувствайте се свободни да се свържете с нас с всякакви въпроси, които може да имате, и ние ще се свържем с вас възможно най-скоро. Можете също така да разгледате услугите, които предлагаме на нашия уебсайт, което ще ви позволи да разберете обхвата на нашия опит и експертиза.

Поискайте безплатна консултация

Често задавани въпроси

Каква е ставката на корпоративния данък в Нидерландия?

Ставката на корпоративния данък в Нидерландия обикновено е 19% за печалби до €200 000 и 25.8% за печалби, надвишаващи този праг. Данъчните ставки подлежат на промяна въз основа на правителствените политики, така че е важно да сте информирани от холандските данъчни власти.

Чуждестранни предприемачи плащат ли корпоративен данък в Нидерландия?

Да, чуждестранните предприемачи подлежат на корпоративен данък в Нидерландия, ако извършват бизнес или имат постоянно присъствие в страната. Чуждестранни компании, които са базирани в чужбина, но извършват дейности в Нидерландия, подлежат на данъчно облагане върху местно генерираните си доходи.

Холандският корпоративен данък прогресивен ли е?

Не, холандският корпоративен данък не е прогресивен. Това е система с плосък данък с две основни категории: една за печалби до €200 000 и една за печалби, надвишаващи тази сума. Ставките са фиксирани и не се увеличават с нарастването на дохода.

Как се изчислява корпоративният данък в Нидерландия?

Корпоративният данък в Нидерландия се изчислява въз основа на нетната печалба на компанията. Печалбата се определя след приспадане на бизнес разходи, включително оперативни разходи, амортизация и плащания по лихви. Приложимата данъчна ставка след това се прилага към облагаемата печалба, в зависимост от размера на дохода.

Имате нужда от практическа помощ с холандския ведомост? Нашата специализирана марка за обработка на ведомости ICS Payroll се занимава с регистрация на данък върху заплатите, месечни фишове за заплати и подаване на документи за социално осигуряване за международни работодатели.

Подобни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишния бюджет на Нидерландия
• Данъчен договор между Нидерландия и Русия денонсиран от 1 януари 2022 г.
• 5-те най-добри държави в ЕС за корпоративен данък
• Как развитите страни събират данъци върху биткойн
• Нидерландия заема позиция срещу корпоративните данъчни облекчения

Източници

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)