Корпоративен данък в Нидерландия (2026): 19% и 25.8% обяснени

Нидерландия и нейната данъчна система предлагат много специални предимства на международните инвеститори. Корпоративното данъчно облагане в страната варира в зависимост от облагаемата печалба на бизнеса: съществуват две ставки, определени от размера на дохода. Нашите местни адвокати са на разположение да ви съдействат при откриване на фирма и изпълнение на изискванията за пълното ви съответствие с корпоративния данък в Нидерландия.

Какъв е процентът на корпоративния данък в Нидерландия?

Стандартната ставка на корпоративния данък върху доходите (CIT) в Нидерландия е 25.8%. По-ниска ставка от 19% се прилага за облагаеми печалби до 200 000 евро. Печалбите над този праг се облагат с по-високата ставка от 25.8%. Тези ставки се прилагат както за местни, така и за чуждестранни компании, извършващи дейност в Нидерландия.

Корпоративно данъчно облагане в Нидерландия

Както холандските местни компании, като BV's, така и чуждестранните компании с постоянен обект (фиксирано място на дейност) в Нидерландия подлежат на холандски корпоративен данък върху доходите. Местните компании се облагат върху световния си доход, докато чуждестранните компании се облагат само върху доход, произхождащ от Нидерландия. Нидерландия разполага с широка мрежа от данъчни договори, предназначени да предотвратят двойното данъчно облагане и да разпределят правата за облагане между държавите. Чуждестранните компании могат да се възползват от данъчни договори, които намаляват данъците при източника или предоставят освобождавания, потенциално намалявайки ефективната им тежест от корпоративен данък в Нидерландия.

Данъчни ставки върху печалбата в Нидерландия

В Нидерландия корпоративният данък върху доходите (CIT) има две скоби:

• 19% върху облагаеми печалби до 200 000 евро

• 25.8% върху печалби над 200 000 евро

Ставките на корпоративния данък върху доходите се прилагат за предприятия, подлежащи на корпоративен данък (vennootschapsbelasting). Корпоративният данък се начислява върху облагаемата печалба, която се изчислява чрез приспадане на всички допустими бизнес разходи, включително оперативни разходи и амортизация, от общите приходи.

Корпоративен данък се начислява за всички печалби, генерирани от бизнес дейности в Нидерландия, включително доходи от търговия, международни операции, пасивни и източници на доходи и др. По принцип всички разходи, свързани с дейността на компанията, се приспадат от общата печалба.

Холандската данъчна служба или „Belastingdienst“ на холандски е агенцията, отговаряща за вътрешните приходи и данъчното облагане.

Освобождавания от корпоративен данък Нидерландия

Определени елементи от дохода са освободени от корпоративни данъци. Това са дивиденти и капиталови печалби, получени от конкретни дъщерни дружества, и печалби, генерирани от чуждестранни предприятия. Това е регулирано в директивата за дъщерни дружества-майки.

Местните дъщерни дружества имат право на освобождаване от холандски корпоративен данък, ако са активни и холандската компания-майка притежава поне 5% участие. Тези дъщерни дружества трябва да преминат тест, който да покаже дали отговарят на условията за освобождаване. Компанията-майка ще има право на освобождаване за участие в случай, че вече е била обложена с разумни данъци в страната, където се намира дъщерното дружество. Подобно на това, дъщерно дружество би имало право на освобождаване за участие, в случай че пасивните му активи не надвишават 50% от общите активи.

Нашите адвокати в Нидерландия могат да ви предоставят допълнителни подробности относно освобождаванията от корпоративен данък и тяхното приложение по отношение на вашата холандска компания.

Други характеристики на корпоративното данъчно облагане

Данъчната система в Нидерландия предлага различни облекчения и ползи. Определени бюджетни разпределения, например, се прилагат за дейности по развитие и изследвания. Такива облекчения намаляват облагаемия доход на компанията. Подобно на това, компании, работещи в областта на износа и вноса, могат да се възползват от специален данъчен режим по отношение на тонажа, наличен за компании, занимаващи се с корабоплаване.

Често задавани въпроси

Каква е ставката на корпоративния данък върху доходите в Нидерландия?

През 2026 г. Нидерландия прилага двустепенна ставка на корпоративния данък върху доходите: 19% за печалби до 200 000 евро и 25.8% за печалби, надвишаващи тази сума.

Какви са холандските данъчни скоби за корпоративен данък?

Холандските данъчни скоби за корпоративен данък върху доходите за 2026 г. са: 19% за печалби до 200 000 евро и 25.8% за печалби над 200 000 евро.

Нидерландия има ли плосък или прогресивен CIT?

Нидерландия използва прогресивна система за корпоративен данък върху доходите с две отделни данъчни скоби: 19% за първите 200 000 евро облагаема печалба и 25.8% за всяка сума над това.

Плащат ли чуждестранни компании корпоративен данък в Нидерландия?

Да, чуждестранните компании подлежат на холандски корпоративен данък върху доходите, получени от холандски източници, като печалби от постоянен обект или доходи от холандски недвижими имоти.

Подобни публикации:

• Чуждестранни мултинационални корпорации и годишният бюджет на Нидерландия
• Данъчен договор между Нидерландия и Русия денонсиран от 1 януари 2022 г.
• 5-те най-добри държави от ЕС за корпоративен данък
• Как развитите страни събират данъци върху биткойн
• Нидерландия се противопоставя на корпоративните данъчни облекчения

Източници

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, interest deduction limits (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiscal unity and loss set-off (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - participation exemption (deelnemingsvrijstelling)