Корпоративни данъци в Нидерландия: бърз преглед

Ако желаете да създадете бизнес в Нидерландия, трябва да вземете предвид, че това означава също така, че ще трябва да плащате няколко бизнес данъка. Точната сума и вид(ове) данък(ци), които ще трябва да платите, зависят от правната форма, която изберете, вашите бизнес дейности и няколко други формалности. За да ви дадем добър старт, ние съставихме основна информация за нидерландските бизнес данъци и последиците, които това има за вашето възможно бизнес начинание в Нидерландия. За лични съвети по този въпрос винаги можете да се свържете с Intercompany Solutions.

Кога някой се счита за предприемач за целите на нидерландския данък върху доходите?

Не всеки, който иска да бъде нидерландски предприемач, всъщност е предприемач за целите на данъка върху доходите. Ако дейностите ви се осъществяват в икономическата сфера и ако можете да очаквате печалба, вие имате източник на доходи и може да сте предприемач за целите на данъка върху доходите. Ако дейностите ви се осъществяват в сферата на хобитата или семейството, вие не сте предприемач за целите на данъка върху доходите.

За да се квалифицира за данък върху доходите, съществуват 3 източника на доходи:

Доходи от бизнес
Заплата от трудово правоотношение
Резултати от други дейности като инвестиции и недвижими имоти

Източникът на вашия доход зависи от редица фактори. Законът и съдебната практика поставят определени изисквания, на които предприемачите трябва да отговарят. След като регистрирате вашата компания, ние ще преценим дали отговаряте на тези изисквания въз основа на вашите обстоятелства. Нидерландските данъчни власти обръщат внимание на няколко фактора, които сме очертали по-долу.

Колко независима е вашата компания?

Бизнесът обикновено предполага определена степен на независимост, тъй като не работите за някой друг, а за себе си. Това означава, че вие трябва да сте този, който определя общото управление, ежедневните дейности и целта на вашия бизнес. Ако други определят как трябва да организирате компанията си и как извършвате дейностите си, няма солидна основа за независимост и следователно; обикновено няма независима компания.

Печелите ли? Ако да, колко?

Като цяло, основната цел на всеки бизнес е генерирането на печалба, освен ако не искате да създадете нидерландски бизнес в сектора с нестопанска цел или благотворителност. Ако успявате да реализирате само много малка печалба или търпите структурни загуби, които надхвърлят печалбата, е малко вероятно да реализирате реална печалба. В такъв случай вашите дейности няма да бъдат обозначени като бизнес.

Притежавате ли капитал?

След въвеждането на Flex-BV вече не е необходимо да внасяте задължителна сума капитал, за да стартирате нидерландски бизнес. Въпреки това, капиталът е необходим за много видове компании в няколко индустрии. Може да се наложи да инвестирате в машини, реклама, наемане на служители и застраховки, за да назовем само няколко примера. Достатъчен капитал за стартиране на бизнес и за поддържането му за известно време показва, че може да имате бизнес съгласно нидерландското законодателство.

Кои ще бъдат вашите клиенти?

Най-доброто нещо за всеки бизнес е стабилна клиентска база. Колкото повече клиенти имате, толкова повече ще можете да намалите плащанията и определени рискове за приемственост. С пълна база данни с клиенти вие също така вече не зависите само от няколко клиента, което увеличава вашата независимост като собственик на бизнес и по този начин прави бизнеса ви по-жизнеспособен за оцеляване.

Колко време ще вложите в работата си?

Количеството време, което някой прекарва в бизнес дейности, също е решаващ фактор. Ако прекарвате много време в дадена дейност, без да носите възвръщаемост, обикновено не притежавате бизнес на хартия. Това по същество означава, че трябва да прекарвате достатъчно време в работата си, за да я направите печеливша. Ако това е така, вашият бизнес може да се счита за валиден. Също така имайте предвид, че може да имате право на определени видове предприемачески облекчения. За някои от тези предприемачески облекчения трябва да отговаряте на нидерландския „urencriterium“, което е свободно преведено като критерий за часове или критерий за намалени часове.

„Urencriterium“ или условия за критерий за часове

Някой обикновено отговаря на критерия за часове, ако изпълнява следните 2 условия:

Прекарвате поне 1225 часа в компанията си през календарна година. Прекъснахте ли работата си като предприемач поради бременност? В този случай, часовете, които не са отработени за общо 16 седмици, все още се броят като отработени часове.
Трябва да прекарвате повече време в бизнеса си, отколкото във всякакви други дейности (например платена заетост). Ако не сте били предприемач през 1 от предходните 5 години, тогава не е нужно да отговаряте на това условие.

Как рекламирате вашата компания?

Вие зависите от клиентите за съществуването на вашата компания. За да бъдете предприемач, трябва да се направите достатъчно известни, например чрез реклама, интернет сайт, табела или собствен фирмен печат. Вашата компания трябва да бъде отличима от други марки и конкуренти, освен че е уникално адаптирана към вашите цели и амбиции. Колкото повече хора знаят за вашата компания, толкова по-големи са шансовете за успех.

Носите ли отговорност за дълговете на вашата компания?

Ако носите отговорност за дълговете на вашата компания, тогава може да сте предприемач. Това е сложна тема обаче, тъй като някои нидерландски юридически лица се възползват от разделението между личен и корпоративен дълг. Ако сте собственик на нидерландска BV например, няма да носите лична отговорност за каквито и да е корпоративни дългове, които направите. Това не означава, че не трябва да плащате тези дългове; всички дългове, които направите с вашата компания, трябва да бъдат платени изцяло.

Можете ли да бъдете засегнати от „предприемачески риск“?

Предприемаческият риск включва определени фактори, които могат да бъдат проблемни и неочаквани за всеки бизнес. Има ли шанс клиентите ви да не платят? Използвате ли доброто си име за изпълнението на работата си? Зависите ли от търсенето и предлагането на вашите продукти и услуги? Ако поемате „предприемачески риск“, това обикновено означава, че вероятно имате бизнес.

Кога дейностите по електронна търговия се считат за (част от) бизнес?

Много хора в момента се интересуват от създаването на бизнес за електронна търговия, поради гъвкавостта и свободата на движение, които тази опция предоставя. Нидерландия е особено стабилна и надеждна страна за създаване на бизнес за електронна търговия, тъй като страната предоставя много конкурентен и финансово изгоден пазар. Имате ли интернет сайт, който редовно използвате за реклама в интернет за бизнес цели? Или печелите пари с вашия интернет сайт, например чрез продажба на стоки или услуги онлайн, или с дейности като филиал? Ако отговорът на тези въпроси е „да“, тогава вероятно сте предприемач. Но дали това наистина е така, зависи от няколко фактора. Например, има разлики между това да си предприемач за данък върху доходите и да си предприемач за ДДС.

Кога не се считате за онлайн предприемач?

Ако имате интернет страница или уебсайт, това не ви прави автоматично предприемач в електронната търговия. Предлагате ли стоки или услуги безплатно? Или само в сферата на хобито или семейството? Тогава не сте предприемач според нидерландското законодателство. Това се дължи на факта, че не е нужно да плащате ДДС и също така не е нужно да посочвате нищо във вашата данъчна декларация за доходи.

Предприемач в електронната търговия за нидерландски данък върху доходите

Продавате ли стоки или услуги онлайн? И можете ли реалистично да очаквате печалба от тези стоки и/или услуги? Тогава това се разглежда като доход и може да сте предприемач за целите на данъка върху доходите. Искате ли да регистрирате вашата компания в Нидерландия като онлайн предприемач? Тогава Intercompany Solutions може да прецени за вас дали отговаряте на изискванията за предприемачество въз основа на вашите обстоятелства. Често предприемачеството може да бъде оценено едва след края на една бизнес година за целите на данъка върху доходите.

Не сте предприемач, но получавате доход?

Имате ли доход от интернет дейностите си, който не може да се счита за хоби? И липсва ли ви всякаква основа за платена заетост, но не можете да бъдете считани и за предприемач? За целите на нидерландския данък върху доходите, това се квалифицира като „резултати от други дейности“. Вашата печалба се изчислява по същия начин, както при предприемачите. Но нямате право на определени схеми за предприемачи, като облекчение за самостоятелно заети лица или инвестиционно облекчение. В такъв случай би било разумно да обмислите създаването на официална компания и евентуално да се възползвате от облекчения и премии.

Предприемач в електронната търговия за нидерландски BTW (ДДС)

Ако не сте предприемач за целите на данъка върху доходите, все още можете да сте предприемач за целите на ДДС. Това е главно случаят, когато извършвате дейности самостоятелно и печелите доход от тези дейности. За да разберем дали сте предприемач за ДДС, можем да оценим определени факти за вас и да ви помогнем да намерите най-добрия начин за правене на бизнес.

Бизнес данъци в Нидерландия

След като официално бъдете счетени за предприемач или собственик на компания съгласно нидерландското законодателство, ще трябва да плащате асортимент от различни бизнес данъци. Това означава, че не можете да избягате от данъчните власти, но това обикновено е така във всяка друга страна. Не всеки плаща един и същ вид и/или размер данъци. Като нидерландски предприемач сте задължени да подавате тримесечна и годишна данъчна декларация, да плащате данъци, а понякога и да получавате нещо обратно. Но с какви видове данъци ще се сблъскате?

Нидерландски BTW или данък върху продажбите (ДДС)

В Нидерландия плащате определена сума ДДС върху услуги и стоки, така че като собственик на компания ще трябва да таксувате и вашите клиенти с данък. Това се нарича нидерландски BTW, което е същото като ДДС. Абревиатурата VAT означава „Value Added Tax“ (Данък върху добавената стойност). Отнася се за данъка, който плащате върху извършените продажби. Вие начислявате ДДС във вашите фактури. И обратното; ако плащате фактури, те също така посочват размера на ДДС, който трябва да платите. Стандартната ставка за ДДС е 21%. В някои случаи се прилагат специални ставки, те са 9% и 0%. Може да се прилагат и изключения. Плащате дължимия ДДС на данъчните власти на месец, тримесечие или година. Нидерландските данъчни власти ще ви уведомят точно колко често трябва да подавате декларация. В повечето случаи предприемачите подават тримесечна декларация за ДДС.

Нидерландски корпоративен данък

Нидерландският корпоративен данък е данък, който се налага върху печалбите на компании, които в по-голямата си част са квалифицирани като B.V. или N.V.. Тези компании и организации трябва да подават годишна декларация за корпоративен данък. Физическите лица, като еднолични търговци, плащат данък върху печалбите чрез данък върху доходите. Това е различно за компаниите. Публичните компании, частните компании и понякога също фондации и сдружения плащат корпоративен данък. В някои случаи е възможно освобождаване от корпоративен данък. Помислете например за сдружение или фондация, която основно получава доходите си чрез усилията на доброволци или където преследването на печалба е от допълнително значение.

Нидерландски данък върху дивидентите

Ако вашата компания е N.V. или B.V. и реализира печалба, можете да разпределите част от тази печалба на акционерите. Това обикновено се прави под формата на дивидент. В такъв случай плащате данък върху дивидентите на нидерландските данъчни власти. Вашата компания изплаща ли дивиденти на акционери? В такъв случай трябва да удържите 15% данък върху дивидентите от изплатените дивиденти. Трябва да декларирате и платите в рамките на един месец от датата, на която дивидентът е станал наличен. В редица случаи може да имате право на (частично) освобождаване или възстановяване на данък върху дивидентите.

Нидерландски данък върху доходите

Вие плащате холандски данък върху доходите върху облагаемия си доход, ако имате едноличен търговец или съдружие. Това е вашият доход, минус всички оперативни разходи, уредени с приложими приспадания и данъчни облекчения. Трябва да декларирате това пред Холандските данъчни власти преди 1 май всяка година. Имате облагаем доход само ако реализирате печалба от бизнеса си. Този облагаем доход е основата за вашия данък върху доходите. С данъчната си декларация можете да приспаднете приложими приспадания и данъчни облекчения от печалбата си. Това намалява печалбата и следователно плащате по-малко данък върху доходите. Примери за тези приспадания и данъчни схеми са: приспадане за предприемачи (състоящо се от приспадането за самонаети и евентуално приспадане за стартиращи фирми), общ данъчен кредит, инвестиционно приспадане, освобождаване от данък върху печалбата за МСП и данъчен кредит за наето лице.

Холандски данък върху заплатите и национални осигурителни вноски

Ако наемате персонал, неизбежно трябва да плащате заплата на служителите си. Трябва да удържате данък върху заплатите от тези заплати. Тези данъци върху заплатите се състоят от удържане на данък върху заплатите и плащане на национални осигурителни вноски. Националните осигурителни полици са законово изискуеми социални осигуровки, които осигуряват вашите служители срещу финансовите последици от старост, смърт, специални медицински разходи или отглеждане на деца.

Ползите от аутсорсинга на счетоводни дейности

Всеки предприемач, който създава бизнес в Нидерландия, може да избере да води сам своето счетоводство, а оттам и своята данъчна декларация. В такива случаи е желателно да сте добре информирани за всякакви фискални, финансови и икономически промени. (Частичното) възлагане на вашето счетоводство и периодичните декларации може първоначално да изглежда скъпо. Но опитът показва, че счетоводна кантора или счетоводител всъщност ви печели пари.

Когато стартирате бизнес, можете да включите различни сценарии в бизнес плана си, които включват очаквания за разходи, включително тези за данъци. Ако пишете бизнес план, можете да разгледате различни финансови сценарии заедно с експерта и да видите какво влияние оказват данъците върху ликвидността във вашата компания. Intercompany Solutions може да ви помогне на всяка стъпка от този процес; от регистрацията на вашата компания до счетоводни услуги. Моля, не се колебайте да се свържете с нас за професионален съвет или ясна оферта.

Прочетете още: Основаване на компания в Нидерландия

Нуждаете се от практическа помощ с холандските заплати? Нашата специализирана марка за заплати ICS Payroll обработва регистрацията на данъка върху заплатите, месечните фишове за заплати и подаването на социални осигуровки за международни работодатели.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner