Разбиране на мерките срещу избягване на данъци в Нидерландия

Intercompany Solutions помага на чуждестранни предприемачи да създават бизнес в Нидерландия. Ако имате амбиции да разширите настоящата си компания в чужбина, Нидерландия всъщност е една от най-благоприятните държави в целия свят за експанзия. Същото важи и за стартиращите предприемачи: започването на бизнес в стабилна страна със солидна репутация често може значително да увеличи шансовете ви за успех и растеж. По-специално, всяка държава-членка на Европейския съюз (ЕС) значително ще подобри вашите търговски възможности и достъп до много различни пазари.

Ето защо ние сме специализирани в учредяването на нидерландски компании за чужденци, като ви помагаме през целия процес, който всъщност отнема само няколко работни дни, ако можете да ни предоставите цялата необходима информация. По-късно в тази статия ще обсъдим какво ще ни е необходимо от вас. Ако желаете да научите повече за нашите услуги, моля, не се колебайте да се свържете директно с нас за допълнителна информация и лични съвети. Нашият екип от експерти с удоволствие ще ви помогне.

Заявете безплатна консултация

Защо чуждестранните предприемачи плащат данъци в Нидерландия?

За да разберете защо изобщо съществуват мерки за борба с избягването на данъци в Нидерландия, е изключително важно да знаете защо изобщо ще трябва да плащате нидерландски данъци, когато основавате нидерландски бизнес като чуждестранен предприемач. Чуждестранните предприемачи, опериращи в Нидерландия, са длъжни да плащат данъци по няколко причини, свързани основно с данъчния суверенитет на страната, икономическото участие и спазването на международните данъчни разпоредби.

1. Териториален данъчен принцип

Нидерландия, подобно на повечето държави, прилага принципа на териториалното данъчно облагане, което означава, че предприятията, генериращи доходи в рамките на нидерландските граници, трябва да допринасят за местната данъчна система. Ако чуждестранен предприемач има постоянен обект, като офис, склад или служители в Нидерландия, той подлежи на нидерландски корпоративен данък върху печалбите, реализирани в страната. Така че това може да бъде нидерландска компания, дъщерно дружество или дори клон.

2. Икономически принос и честна конкуренция

Освен факта, че плащате данъци, защото сте базирани тук, данъците също финансират основни обществени услуги като инфраструктура, здравеопазване, образование и правна защита, които са от полза за всички предприятия, включително тези, собственост на чужденци. За да се осигури честна конкуренция, чуждестранните и местните компании подлежат на едни и същи данъчни задължения. Това предотвратява нелоялни предимства, при които чуждестранните предприятия иначе биха могли да работят без данъци, докато се ползват от нидерландски обществени услуги.

3. Спазване на данъчните правила на ЕС и международните данъчни правила

Нидерландия следва данъчните директиви на ЕС и насоките на ОИСР за предотвратяване на укриването на данъци и осигуряване на справедливо данъчно облагане. Мерки като Директивата за борба с избягването на данъци (ATAD) налагат ограничения върху прехвърлянето на печалби и ерозията на данъчната основа. Освен това данъчните договори между Нидерландия и други държави помагат за предотвратяване на двойното данъчно облагане, като гарантират, че чуждестранните предприемачи не се облагат с данъци два пъти върху едни и същи доходи.

4. ДДС и данъчно облагане на потребителите

Чуждестранни предприемачи, продаващи стоки и услуги в Нидерландия, трябва да се регистрират по ДДС, ако надвишават местните прагове. ДДС гарантира, че предприятията допринасят със своя дял за нидерландската икономика, когато участват в търговски дейности, независимо къде е седалището на компанията. Като спазват нидерландските данъчни закони, чуждестранните предприемачи могат да се възползват от благоприятната за бизнеса среда на страната, правната защита и достъпа до пазара на ЕС, като същевременно допринасят справедливо за икономиката.

Какви данъци ще трябва да плащате, когато притежавате нидерландска компания?

След като разберете, че трябва да плащате нидерландски данъци, е много важно да знаете и на какви видове данъци евентуално може да бъдете подложени. Това зависи, наред с други неща, от типа компания, който избирате, и например дали наемате персонал. По-долу сме очертали най-често срещаните данъци с кратко описание на всеки конкретен вид данък и защо изобщо трябва да го плащате.

1. Корпоративен данък върху доходите (CIT)

Чуждестранни компании, опериращи в Нидерландия, подлежат на корпоративен данък върху доходите („vennootschapsbelasting“) върху печалбите си от нидерландски източници. Ставките за 2025 г. са 19% върху облагаеми печалби до €200 000 и 25,8% върху печалби над тази сума. Някои данъчни стимули, като режимът Innovation Box, могат да намалят ефективната данъчна ставка за квалифицирани печалби. Нерезидентните компании се облагат с данъци само върху доходи от нидерландски източници, като местни бизнес операции или притежания на недвижими имоти.

2. Данък върху добавената стойност (VAT)

Предприятията, продаващи стоки или услуги в Нидерландия, трябва да начисляват ДДС („BTW“). Стандартната ставка е 21%, с намалени ставки от 9% (за основни стоки като храни и книги) и 0% (за износ и вътреобщностна търговия). Можете да прочетете повече за нидерландския ДДС в тази статия, включително изчерпателен списък на всички по-ниски ставки и освобождавания. Предприемачите трябва да се регистрират по ДДС, да подават декларации редовно и навременно (в противен случай можете да очаквате солидни глоби и по-лошо) и да осигурят съответствие с директивите на ЕС за ДДС. Освобождавания от ДДС се прилагат за специфични отрасли като здравеопазване, образование и финансови услуги.

3. Данък върху заплатите и социални осигуровки

Ако чуждестранен предприемач наема служители в Нидерландия, той трябва да удържа данък върху заплатите („loonbelasting“) и да плаща социални осигуровки на работодателя. Ставките на данъка върху заплатите са в съответствие с данъчните скоби за личния доход. До сумата от 38 441 евро плащате 35,82%. Плащате 37,48% за всяка сума над тази до 76 817 евро и 49,50% за всяка сума, която надвишава тази. Работодателите също трябва да допринасят за национални осигурителни схеми като безработица (WW) и инвалидност (WIA), като обикновено общата сума е 20-25% от заплатата на служителя.

4. Данък при източника върху дивиденти

Нидерландските компании, разпределящи дивиденти на (чуждестранни) акционери, трябва да удържат 15% данък върху дивидентите, освен ако данъчен договор или Директивата на ЕС за предприятия майки и дъщерни предприятия не се прилага за намаляване или премахване на този данък. Съществуват определени изключения за акционери от ЕС/ЕИП, отговарящи на специфични критерии за собственост, като така нареченото освобождаване за участие. Въпреки че нидерландските резидентни компании обикновено се облагат с данък върху световния си доход съгласно нидерландския корпоративен данък върху доходите (CIT), доходът от квалифицирано участие, като дивиденти и капиталови печалби, е освободен от нидерландския CIT на ниво акционер. Това данъчно облекчение, известно като освобождаване за участие, се прилага, докато акционерът също е нидерландска данъчна резидентна компания.

5. Данък върху прехвърлянето на недвижими имоти (RETT)

Това не винаги е от значение, особено когато наемате адрес, на който са регистрирани множество компании. Но ако искате да имате собствен офис, може да се приложат някои данъци върху недвижими имоти. При придобиване на нидерландски недвижими имоти чуждестранните инвеститори трябва да платят 10,4% данък за прехвърляне. Ако е жилищен имот, предназначен за основно жилище, това ще бъде 2%. Прилагат се някои изключения, като преструктуриране на бизнеса.

Как се създават мерките за борба с избягването на данъци?

Избягването на данъци възниква, когато компании или физически лица експлоатират законови пропуски, за да минимизират данъчната си тежест. Въпреки че е технически законно, агресивното данъчно планиране може да намали приходите на правителството и да създаде нелоялни предимства за мултинационалните корпорации пред по-малките предприятия. За да се осигури справедливост и спазване на международните данъчни разпоредби, Нидерландия е въвела няколко мерки за борба с избягването на данъци.

Тези мерки са повлияни от:

Директиви на ЕС, като Директивата за борба с избягването на данъци – ATAD
Насоки на ОИСР, като тези от Плана за действие за борба с ерозията на данъчната основа и прехвърлянето на печалби – BEPS
Национални данъчни закони и съдебни решения

Нидерландското правителство разработва мерки за борба с избягването на данъци чрез многоетапен процес, който ще опишем по-долу.

А. Международни споразумения и директиви на ЕС

Нидерландия, като член на ЕС, е длъжна да прилага директиви като ATAD, които въвеждат правила като разпоредби за контролирани чуждестранни компании (CFC), данъчно облагане при излизане и ограничения за приспадане на лихви. Препоръките на ОИСР, като тези от рамката BEPS, влияят върху нидерландските политики за прехвърляне на печалби и ерозия на данъчната основа. Имайте предвид, че не всички директиви на ЕС се прилагат незабавно, така че е разумно да проверите кои от тях са в сила в Нидерландия в момента.

Б. Национално законодателство и данъчни реформи

Министерството на финансите на Нидерландия изготвя предложения за данъчни закони въз основа на международни изисквания и икономически съображения. Тези предложения преминават през парламентарни дебати, изменения и одобрение, преди да станат закон. Така че тези закони постоянно се променят, като например определени данъчни ставки и начина, по който правим бизнес в чужбина, за да назовем само няколко примера. Много е важно вие (или вашият счетоводител) винаги да сте в крак с възможните нови закони.

В. Редовна оценка и адаптиране

Нидерландското правителство постоянно наблюдава данъчните политики и ги адаптира, за да затвори пропуските. Съдебни решения, както национални, така и в целия ЕС, също могат да повлияят на промените в законите за борба с избягването на данъци.

Някои ключови нидерландски мерки за борба с избягването на данъци са:

Правила за изтъняване на капитала (earnings stripping rules): Ограничения върху приспадаемите лихви за предотвратяване на прекомерно прехвърляне на дългове.
Правила за контролирани чуждестранни компании (CFC): Предотвратява паркирането на печалби в юрисдикции с ниски данъци.
Данъчно облагане при излизане: Гарантира, че компаниите, преместващи активи в чужбина, плащат данъци върху нереализирани печалби.
Антихибридни правила: Предотвратяват данъчни облаги от разлики в международните данъчни класификации.

Ще обсъдим тези мерки и някои други подробно по-долу. Чрез прилагането на тези мерки Нидерландия балансира своя атрактивен бизнес климат с необходимостта да осигури справедлива и прозрачна данъчна система.

Текущи мерки за борба с избягването на данъци в Нидерландия

Нидерландия е въвела няколко мерки за борба с избягването на данъци, за да се приведе в съответствие с международните стандарти и да предотврати прехвърлянето на печалби, ерозията на данъчната основа и нелоялните данъчни предимства. Тези мерки се основават на директиви на ЕС, препоръки на ОИСР и национални разпоредби. По-долу са някои ключови мерки за борба с избягването на данъци, които са в сила в момента:

1. Правило за изтъняване на капитала (ограничение за приспадане на лихви)

Целта на тази мярка за борба с избягването на данъци е да попречи на компаниите да използват прекомерен дълг за прехвърляне на печалби и намаляване на облагаемия доход. Компаниите могат да приспадат нетни лихвени разходи само до 30% от своите EBITDA (печалба преди лихви, данъци, обезценяване и амортизация). Прилага се праг от 1 милион евро, което означава, че предприятия с лихвени разходи под тази сума не са засегнати. Това правило обезкуражава мултинационалните корпорации да използват високолихвени заеми за изкуствено намаляване на облагаемите печалби в Нидерландия.

2. Правила за контролирани чуждестранни компании (CFC)

Целта на тази мярка е да попречи на нидерландски компании да прехвърлят печалби към дъщерни дружества в юрисдикции с ниски данъци. Нидерландска компания трябва да плаща данък върху пасивния доход, като роялти, дивиденти и лихви от чуждестранно дъщерно дружество, ако се прилага следното:

Нидерландската компания притежава повече от 50% от дъщерното дружество
Дъщерното дружество се намира в юрисдикция с ниски данъци (корпоративен данък под 9%) или в черния списък на ЕС на несъдействащи данъчни юрисдикции

Това гарантира, че печалбите остават облагаеми в Нидерландия, вместо да бъдат изкуствено паркирани в офшорни образувания.

3. Данъчно облагане при излизане

Целта на тази мярка против избягването на данъци е да попречи на компаниите да преместват активи в чужбина, за да избегнат облагане. Когато една компания премести централата си, активите си или интелектуалната си собственост извън Нидерландия, тя трябва да плати данъци върху нереализирани капиталови печалби. Тази мярка гарантира, че компаниите, напускащи страната, не избягват нидерландските данъчни задължения.

4. Правила за хибридни несъответствия

Целта на тази мярка е да предотврати данъчни предимства, произтичащи от разлики в класификацията на финансови инструменти или субекти между държавите. Например, ако една държава счита даден субект за облагаем, докато друга не, компаниите понякога могат да използват разликата, за да избегнат данъци, като по същество приспадат един и същ разход два пъти. Нидерландия е затворила подобни вратички, като гарантира, че хибридните несъответствия не могат да бъдат използвани за двойно необлагане.

5. Изисквания за същество (substance) за холдингови компании

Целта на тази мярка за борба с избягването на данъци е да предотврати използването на нидерландски субекти като „пощенски кутии“ от компании, за да се възползват от данъчни спогодби. Нидерландските компании трябва да отговарят на изисквания за същество, като например:

Наличие на физически офис и служители в Нидерландия
Наличие на поне 100 000 евро годишни разходи за заплати
Доказване, че стратегическите решения се вземат в Нидерландия

Без достатъчно същество, компаниите може да не отговарят на условията за данъчни облекчения по спогодби.

6. Задължителни правила за оповестяване (DAC6)

Целта на тази конкретна мярка е да открива и предотвратява агресивното данъчно планиране. Тя работи благодарение на факта, че данъчните консултанти, адвокати и счетоводители трябва да докладват трансгранични данъчни схеми, които биха могли да показват избягване на данъци. След това нидерландските данъчни власти използват тези данни за разследване и затваряне на вратички.

7. Данък при източника върху лихви и роялти (от 2021 г.)

Целта на тази мярка за борба с избягването на данъци е да предотврати избягването на данъци чрез плащания към така наречените „данъчни убежища“. Това се осъществява чрез данък при източника от 25.8%, който се прилага за плащания на лихви и роялти към юрисдикции с ниско данъчно облагане. Това пречи на нидерландските субекти да прехвърлят печалби към офшорни дъщерни дружества чрез завишени плащания на роялти или лихви.

8. Стълб втори: глобален минимален данък

Целта на тази мярка е да гарантира, че мултинационалните корпорации плащат поне 15% корпоративен данък във всяка страна, в която оперират. Нидерландия ще приложи правилата на Стълб втори на ОИСР, изискващи големи компании (с приходи над 750 милиона евро) да плащат допълнителен данък, ако ефективната им данъчна ставка е под 15%. Това обезсърчава прехвърлянето на печалби към страни с ниски данъци и гарантира справедливо разпределение на данъците.

И така, както можете да видите, Нидерландия разполага със силен и разнообразен набор от мерки за борба с избягването на данъци, които са в съответствие със стандартите на ЕС и ОИСР. Тези правила предотвратяват използването на данъчни вратички от компаниите, като същевременно поддържат благоприятна за бизнеса среда, което е особено полезно и за по-малки компании и стартъпи, тъй като те са по-малко склонни да бъдат погълнати от мегаломански мултинационални компании.

Set up Dutch BV company

Как плащането на данъци помага на системата да функционира гладко

Никой не обича да плаща данъци; нека бъдем честни по този въпрос. Данъците често се възприемат като неизбежно и досадно бреме, но имайте предвид, че те служат като основа на всяко добре функциониращо общество. Докато някои може да се опитват да избягват или минимизират своите данъчни вноски, реалността е, че данъчното облагане играе много голяма роля в поддържането на неща като обществен ред, икономическа стабилност и колективно благосъстояние. По-долу ще обсъдим малко допълнителна информация по този въпрос, за да можете да разберете значението на плащането на данъци по по-задълбочен начин. Хората често не харесват плащането на данъци, но без данъци вашата цивилизация буквално би се сринала. Сега, разбира се, може да има и проблем с прекомерното облагане, но това е тема за друга статия, може би някой друг път.

Общественият договор: даване и получаване

Данъчното облагане започва, когато лидерите предлагат защита на гражданите в замяна на пари за поддържане на кралство или друга форма на територия. Идеята за данъчно облагане е тясно свързана и с концепцията за обществения договор, която е философия, въведена от мислители като Жан-Жак Русо и Джон Лок. Този тип договор предполага, че индивидите се съгласяват, изрично или имплицитно, да предадат част от личното си богатство на държавата в замяна на защита, инфраструктура и обществени услуги. Без данъчно облагане основни функции като образование, здравеопазване, правоприлагане и национална отбрана биха се сринали. Това неизбежно би довело до обществен безпорядък.

Въпреки че е естествено за индивидите да се стремят да максимизират своето финансово благополучие, прекаленият личен интерес може сериозно да компрометира самите структури, които позволяват тяхното процъфтяване на първо място, като държавата, в която пребивават и където е базирана тяхната компания. Тези, които се възползват от функционалности като пътища, правна защита, спешни служби и обществени институции, докато се опитват да избегнат да допринасят за тях, по някакъв начин подкопават самата система, която позволява техния успех. Това е безсмислено и също така не е много устойчиво.

Справедливост и колективна отговорност

Една добре проектирана данъчна система гарантира, че богатството и ресурсите се разпределят по начин, който е от полза за всички членове на обществото. Докато капитализмът позволява на индивидите да натрупват богатство чрез иновации и упорит труд, данъчното облагане от своя страна гарантира, че никой не остава назад. Така че в едно общество, където богатите допринасят справедливо за обществените услуги, това позволява икономическа мобилност, намалява неравенството и създава по-стабилна и процъфтяваща среда за бъдещите поколения. Така че, когато огромни мултинационални компании изберат да избягват данъци, те по същество лишават останалите хора от основни нужди, които трябва да бъдат задоволени.

Освен това, бизнесът също се възползва от добре функционираща система. Една компания, работеща в стабилно, добре управлявано общество, е по-вероятно да привлече инвестиции, да наеме квалифицирани служители и да процъфтява в дългосрочен план. За разлика от това, страните със слабо данъчно правоприлагане често се борят с корупция, рушаща се инфраструктура и лоши обществени услуги, които са все фактори, които в крайна сметка правят тези страни по-малко привлекателни за бизнеса. Това е и една от основните причини толкова много чуждестранни предприемачи да изберат да основат компания в Нидерландия чрез Intercompany Solutions.

Доверието в системата е двупосочна улица

За да работи данъчното облагане, трябва да има доверие между правителството и неговите граждани. Ако данъкоплатците смятат, че парите им се използват неправомерно, губят се или са обект на корупция, те може да се почувстват оправдани да избягват данъци. Ето защо прозрачността и отчетността са от съществено значение, защото когато хората видят, че техните вноски водят до по-добри обществени услуги, те са по-склонни да приемат ролята си в подкрепа на системата. Някои твърдят, че данъчното облагане е по същество принудително и може би дори кражба, но в една добре функционираща демокрация гражданите имат силата да влияят върху това как се използват техните данъци. Гласуването и публичният дебат позволяват на хората да държат правителствата си отговорни и да гарантират, че данъците служат на общото благо, вместо да се пропиляват.

Баланс между свобода и дълг

В крайна сметка плащането на данъци е баланс между индивидуалната свобода и колективния дълг. Твърде много данъчно облагане може да задуши иновациите и икономическия растеж, докато твърде малко може да доведе до рушащи се обществени системи и социални вълнения. Целта не трябва да бъде избягването на данъци, а да се гарантира, че данъчното облагане е справедливо, прозрачно и полезно за обществото като цяло. В този смисъл избягването на данъци не е просто финансово решение; то е морално и философско. Избирането да допринасяш справедливо означава да избереш да инвестираш в бъдещето на една страна, нейните хора и стабилността на нейните институции. Когато се направи правилно, данъчното облагане не е просто бреме; то всъщност е споделена отговорност, която поддържа самата цивилизация.

Как Intercompany Solutions може да ви съдейства при стартиране на нидерландска компания

Имаме солидна и бърза процедура за учредяване на бизнес, която ви позволява да създадете нидерландска компания само за няколко работни дни. Има някои общи документи и информация, които ще ни бъдат необходими от вас, като например:

Имената на всички бъдещи акционери
Валидни документи за самоличност за всички бъдещи акционери
Предпочитано име за компанията, за да можем да проверим наличността
Валиден нидерландски адрес за регистрация на компанията

Тъй като 99% от нашите клиенти решават да регистрират нидерландско BV, което е сравнимо с дружество с ограничена отговорност, ние се фокусираме върху стъпките, които трябва да бъдат предприети за създаването му. Това включва проверка на всички документи, които ни предоставяте, и уговаряне на среща с нотариус от ваше име. Ако ни предоставите пълномощно, всичко може да бъде направено дистанционно и по този начин няма да се налага да идвате в Нидерландия. Нотариусът официално ще регистрира вашия бизнес, в който момент ще трябва да внесете минималния акционерен капитал. След като това стане, отиваме в Нидерландската търговска камара и ще получите своя регистрационен номер и VAT номер. Ако имате и нидерландска банкова сметка (с което можем да ви съдействаме), можете веднага да започнете да извършвате бизнес!

Какви видове услуги можем да ви предложим?

Intercompany Solutions е съдействала на стотици чуждестранни предприемачи от над 50 различни националности. Нашите клиенти варират от малки стартъпи с един човек до мултинационални корпорации и всичко по средата. Нашите процеси са насочени към чуждестранни предприемачи и като такива, ние знаем най-практичните начини да съдействаме при регистрацията на вашата компания. Можем да съдействаме с пълния пакет от услуги за регистрация на компания в Нидерландия:

Учредяване на компания в Нидерландия
Кандидатстване за VAT или EORI номер
Кандидатстване за различни разрешителни
Помощ при стартиране на бизнес
Административни услуги
Секретарски услуги
Правна помощ
Данъчни и счетоводни услуги
Общи бизнес съвети

Ние постоянно подобряваме нашите стандарти за качество, за да предоставяме непрекъснато безупречни услуги.

Intercompany Solutions е вашият надежден партньор за учредяване на нидерландски бизнес

Искате ли да научите повече за притежаването на нидерландски бизнес? Или бихте искали персонализирана информация относно вашата компания или някакви данъчни проблеми, които може да имате? Нашият опитен екип винаги е готов да ви предостави всякаква помощ, от която може да се нуждаете. Можем да ви предложим много различни услуги, както можете да видите по-горе. Ако имате нужда от периодична помощ с вашите данъчни декларации, това изобщо не е проблем за нас. Просто се свържете с нас директно с всякакви въпроси, които може да имате, и ние ще ви помогнем с всичко необходимо.