Податкові декларації з ПДВ у Нідерландах: Ваш посібник з дотримання норм 2026 року

Що потрібно знати про декларації з ПДВ у Нідерландах

Кожен підприємець, який працює в Нідерландах, повинен подавати декларацію з ПДВ, відому голландською як btw aangifte, до Податкової адміністрації Нідерландів (Belastingdienst). Це стосується незалежно від розміру вашого бізнесу, юридичної структури чи країни проживання. Голландська система ПДВ працює за трьома основними ставками: стандартна ставка, що охоплює більшість товарів і послуг, знижена ставка для таких товарів, як їжа та ліки, та нульова ставка для певних категорій, таких як сонячні панелі. Деякі сектори, включаючи освіту, охорону здоров'я, догляд за дітьми, страхування та банківську справу, повністю звільнені.

Частота подання призначається Податковою адміністрацією, а не обирається вами. Більшість підприємств подають декларації щоквартально, хоча існують щомісячні та щорічні графіки для підприємств з вищими або нижчими податковими зобов'язаннями. Кожна декларація повинна бути подана в електронному вигляді, і ви повинні подати її навіть тоді, коли у вас не було жодних операцій протягом періоду.

Ключові зобов'язання з першого погляду:

• Ставки ПДВ: 21% стандартна, 9% знижена, 0% для певних товарів та повні звільнення для кваліфікованих секторів
• Частота подання: щомісячна, щоквартальна або щорічна, як призначено Податковою адміністрацією
• Метод подання: лише в електронному вигляді, через Mijn Belastingdienst Zakelijk або програмне забезпечення Standard Business Reporting (SBR)
• Нульові декларації: обов'язкові навіть за відсутності обороту чи діяльності з ПДВ
• Відповідальність за розрахунок: ви розраховуєте, що винні або що вам винні; Податкова адміністрація не надає попередньо заповнених оцінок

Як підготувати та подати декларацію з ПДВ у Нідерландах

Процес простіший, ніж здається, але послідовність має значення. Ось як перейти від налаштування до подання без помилок.

Крок 1: Отримайте свої облікові дані для входу. Після реєстрації вашого бізнесу в Торгово-промисловій палаті Нідерландів (KVK) ваші дані автоматично передаються до Податкової адміністрації. Ви отримаєте лист, що підтверджує ваш номер ПДВ та графік подання, а також облікові дані для входу на цифровий портал.

Крок 2: Оберіть метод подання. Стандартний маршрут – Mijn Belastingdienst Zakelijk, доступ до якого здійснюється через DigiD (для фізичних осіб), eHerkenning (для юридичних осіб, таких як BV) або європейську затверджену цифрову ідентифікацію. Альтернативно, бухгалтерське програмне забезпечення, сумісне зі Standard Business Reporting (SBR), може подавати дані безпосередньо від вашого імені.

Крок 3: Розрахуйте свою позицію з ПДВ. Задекларуйте ПДВ, який ви нарахували клієнтам протягом періоду, потім відніміть вхідний ПДВ, який вам нарахували ваші постачальники. Різниця – це те, що ви сплачуєте або повертаєте. Податкова адміністрація не генерує оцінку для вас; розрахунок повністю є вашою відповідальністю.

Крок 4: Врахуйте спеціальні операції.

• Внутрішньоспільнотні придбання: якщо ви придбали товари з іншої країни ЄС, ви звітуєте про ПДВ за механізмом зворотного нарахування, декларуючи його як нарахований, так і відрахований в одній декларації
• Зворотне нарахування за субпідрядом: у таких секторах, як будівництво та суднобудування, ви сплачуєте ПДВ субпідрядника замість нього
• Криптоплатежі: конвертуйте вартість у євро, як правило, на дату виставлення рахунка-фактури, та включіть її до свого обороту

Крок 5: Оформіть нульові декларації. Якщо у вас не було діяльності, увійдіть і все одно подайте нульову декларацію. Пропуск її спричинить штраф, так само як і пропуск позитивної декларації.

Крок 6: Сплатіть до дедлайну. Платіж повинен надійти на рахунок Податкової адміністрації до дати сплати, а не просто бути ініційованим. Якщо вам належить відшкодування, Податкова адміністрація обробляє його після перевірки вашої декларації.

Крок 7: Оперативно виправляйте помилки. Якщо розбіжність між тим, що ви подали, і тим, що винні, становить менше 1000 євро, виправте її у своїй наступній декларації. Якщо вона перевищує 1000 євро, ви повинні подати Suppletie-aangifte (додаткову декларацію) через портал Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Важливі деталі та особливі випадки, що впливають на вашу декларацію

Звільнення від ПДВ та відрахування вхідного податку

Якщо ваш бізнес здійснює лише звільнені від ПДВ види діяльності, такі як послуги охорони здоров'я або освіти, ви, як правило, взагалі не подаєте декларації. Податкова адміністрація підтвердить це письмово. Нюанс: ви також не можете відраховувати жоден вхідний ПДВ з ваших бізнес-витрат, тому ваша структура витрат відрізняється від стандартного бізнесу, зареєстрованого для ПДВ.

Змішані підприємства, які здійснюють як оподатковувані, так і звільнені від ПДВ види діяльності, повинні розподіляти свої відрахування вхідного ПДВ. До відрахування підлягає лише частка, що стосується оподатковуваного обороту.

Схема для малих підприємств (KOR)

Підприємства з річним оборотом нижче визначеного порогу можуть подати заявку на KOR (kleineondernemersregeling). За KOR ви не нараховуєте ПДВ клієнтам і не подаєте декларації, що значно знижує адміністративний тягар. Компроміс є реальним: ви також втрачаєте право на відрахування вхідного ПДВ з будь-яких бізнес-придбань чи інвестицій. Для бізнесу з високими операційними витратами ця втрата часто переважує економію на оформленні документів. Ретельно подумайте, перш ніж реєструватися.

Документація, яку ви повинні зберігати

Законодавство Нідерландів про ПДВ вимагає зберігати рахунки-фактури, квитанції та бухгалтерські записи протягом законодавчо встановленого періоду. Кожен рахунок-фактура, що підтверджує відрахування ПДВ, повинен містити номер ПДВ постачальника, суму ПДВ та опис товарів чи послуг. Цифрові записи є прийнятними, але вони повинні бути доступними та читабельними, якщо Податкова адміністрація вимагає аудиту.

Поширені помилки, яких слід уникати

• Відрахування вхідного ПДВ на витрати, не використані для оподатковуваної підприємницької діяльності
• Пропуск терміну подання декларації, оскільки ви вважали, що період нульової активності не вимагає жодних дій
• Неспроможність застосувати механізм зворотного нарахування до відповідних внутрішньоспільнотних придбань
• Використання неправильного методу обліку: облік за рахунками ( factuurstelsel) застосовується, коли ваші клієнти – це переважно підприємства; касовий облік ( kasstelsel) застосовується, коли вони переважно споживачі

Професійна порада: Ведіть простий щомісячний журнал усіх виставлених та отриманих рахунків-фактур, позначених ставкою ПДВ. Коли настане квартальний термін, цифри вже будуть організовані, і подання декларації займе хвилини, а не години.

Відшкодування ПДВ

Якщо ваш вхідний ПДВ перевищує ваш вихідний ПДВ за період, ви маєте право на відшкодування. Податкова адміністрація обробляє відшкодування після перегляду декларації. Відшкодування не є автоматичним після подання; терміни різняться, але прості випадки зазвичай вирішуються протягом кількох тижнів. Ви також можете зарахувати відшкодування ПДВ проти податків на заробітну плату, які ви заборгували за певних обставин.

Терміни, штрафи та як дотримуватися вимог

Резидентні підприємства повинні подавати декларації та сплачувати податки протягом стандартного регуляторного періоду після закінчення звітного періоду. Нерезидентні підприємства мають подовжений період для подання декларацій та сплати податків після звітного періоду. Цей додатковий місяць має значення, але це не пільговий період; це фактичний термін, і його пропуск має ті самі наслідки, що й пропуск місячного вікна для резидентів.

Пропустіть термін, і ви отримаєте naheffingsaanslag, додаткову податкову оцінку, яка включає несплачений ПДВ плюс штраф. Повторні порушення збільшують штраф. Податкова адміністрація публікує повний календар термінів на 2026 рік на веб-сайті Belastingdienst, і ви несете відповідальність за відстеження цих дат самостійно.

Практичні поради щодо дотримання вимог:

• Встановіть нагадування в календарі принаймні за два тижні до кожного терміну подання, щоб мати час для будь-яких останніх виправлень
• Уповноважте податкового представника або бухгалтера подавати декларації від вашого імені, якщо ви не можете керувати подачами особисто
• Переконайтеся, що ваш платіж зараховано на банківський рахунок Податкової адміністрації до терміну, а не просто те, що ви ініціювали переказ
• Зберігайте всю підтверджуючу документацію організованою та доступною принаймні сім років у випадку аудиту

Для підприємців, які керують ширшим дотриманням податкових вимог у Нідерландах, терміни ПДВ – це лише одна частина картини. Корпоративний податок на прибуток та зобов'язання щодо заробітної плати мають окремі графіки.

Що повинні знати підприємці зі США та нерезиденти

Підприємці-нерезиденти стикаються з кількома перешкодами, яких не мають резиденти Нідерландів. Правильне вирішення цих питань від самого початку запобігає штрафам, яких цілком можна уникнути.

Реєстрація ПДВ – насамперед. Перед поданням єдиної декларації підприємства-нерезиденти повинні зареєструватися саме у Податковій та митній адміністрації в Херлені. Сама реєстрація в Торговій палаті не задовольняє цієї вимоги. Вам потрібна окрема реєстрація ПДВ, і ви не можете подавати декларації або вимагати відшкодування, доки вона не буде оформлена.

Доступ до eHerkenning займає час. Юридичні особи, включаючи голландські ТОВ, що належать іноземцям, потребують eHerkenning для входу на портал подання документів. Отримання eHerkenning як нерезидентної компанії включає кроки перевірки особи, які можуть зайняти тижні. Іноземні підприємці постійно недооцінюють цей термін. Почніть процес задовго до першого терміну подання.

Ніколи не буває попередньо заповнених декларацій. Голландська система покладає повну відповідальність за самостійну оцінку на вас. Податкова адміністрація не надішле вам рахунок або попередньо розраховану декларацію. Ви визначаєте, що ви повинні, подаєте декларацію та здійснюєте платіж, все це до терміну.

Періоди з нульовими операціями все ще вимагають дій. Навіть якщо ваша голландська компанія не мала продажів або покупок за квартал, ви повинні вчасно подати нульову декларацію. Штрафи застосовуються незалежно від того, чи був фактично сплачений ПДВ.

Професійна порада: Якщо ви є підприємцем зі США, який дистанційно керує голландським ТОВ, призначте місцевого податкового представника з повноваженнями на подання декларацій, перш ніж ваша компанія стане активною платником ПДВ. Це повністю обійде перешкоду eHerkenning і забезпечить дотримання всіх термінів.

Для нерезидентів, які орієнтуються на повний обсяг голландських зобов'язань з ПДВ, система VAT OSS варта розуміння поряд зі стандартними вимогами до декларації, особливо якщо ви продаєте споживачам у кількох країнах ЄС.

Intercompanysolutions допомагає міжнародним підприємцям керувати реєстрацією ПДВ, налаштуванням подання декларацій та поточним дотриманням вимог як частина своїх послуг з реєстрації компаній у Нідерландах, охоплюючи все – від вашої першої декларації з ПДВ до постійної бухгалтерської підтримки.

Основні висновки

Правильне подання голландських декларацій з ПДВ вимагає самостійно розрахованих даних, цифрового подання та суворого дотримання термінів, при цьому нерезиденти стикаються з чіткими вимогами до реєстрації та доступу, перш ніж вони взагалі зможуть подавати декларації.

Пункт	Деталі
Застосовуються три ставки ПДВ	Стандартна 21%, знижена 9% та 0% для конкретних товарів; деякі сектори повністю звільнені.
Подання завжди обов'язкове	Періоди нульової активності все ще вимагають нульової декларації; її пропуск призводить до штрафу.
Термін для нерезидентів – два місяці	Резидентні підприємства мають один місяць; нерезиденти отримують два місяці після звітного періоду.
€20,000	Підприємства з річним оборотом нижче цього порогу можуть відмовитися від подання ПДВ через KOR, але втрачають відрахування вхідного ПДВ.
Поріг виправлення помилок становить €1,000	Розбіжності нижче встановленого грошового порогу можуть бути виправлені у наступній декларації; вище цього – обов'язкова додаткова декларація.

Рекомендовано

• Зміни податку на бізнес у Нідерландах у 2026 році | Оновлення та відрахування
• Отримання капіталу для голландського бізнесу | Варіанти фінансування та грантів
• Корпоративний податок Нідерланди | Ставки 19% та 25.8% для іноземних підприємців
• Стаття 23 Ліцензія на відстрочку ПДВ у Нідерландах - Intercompany Solutions

Схожі публікації:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Директиви щодо боротьби з ухиленням від сплати податків у Голландії
• Акцизний збір та мито в Нідерландах
• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року
• Чи можуть податкові органи ідентифікувати власників криптовалют?

Джерела

• EUR-Lex - Директива щодо ПДВ 2006/112/EC
• Європейська Комісія - Перевірка номера ПДВ VIES
• Європейська Комісія - Єдине вікно ПДВ
• Європейська Комісія - оподаткування та митний союз
• AFM - Голландське управління фінансових ринків
• PwC Нідерланди - податкові відомості та публікації
• Hoge Raad 2021, Ставка ПДВ та Директива щодо ПДВ (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, ПДВ, попередні питання щодо оцінки (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Нідерланди
• Belastingdienst - ставки податку на прибуток підприємств (19% до 200 000 євро та 25.8% вище)
• Belastingdienst - тарифи ПДВ у Нідерландах (21%, 9% та 0%)