Реєстрація компанії в податкових органах Нідерландів

Якщо ви плануєте створити філію в Нідерландах або іншим чином зацікавлені у відкритті голландської компанії, вам потрібно буде виконати деякі стандартні кроки для досягнення цієї мети. Один із цих кроків передбачає реєстрацію вашої компанії або філії в національних податкових органах. Це дозволить вам виставляти рахунки клієнтам, сплачувати та отримувати ПДВ та здійснювати всі інші фінансові операції, пов'язані з володінням бізнесом. У цій статті ви знайдете цікаві факти про Податкові органи Нідерландів, а також практичну інформацію про процедуру реєстрації та голландські податки.

Голландська податкова система

Нідерланди добре відомі як країна з дуже конкурентоспроможною податковою системою, яка активно стимулює (іноземне) підприємництво та інвесторів. Особливо це стосується глобальних транснаціональних корпорацій, оскільки голландський податковий режим дозволяє плавно перейти до ведення бізнесу з усім Європейським Союзом. Незважаючи на те, що податкові ставки та зобов'язання відповідають стандартам ЄС, голландці все ж відомі як конкурентоспроможні інноватори, які завжди намагаються сприяти здоровим бізнес-можливостям. Таким чином, ставки корпоративного податку є відносно низькими порівняно з багатьма сусідніми країнами.

Крім національного податкового режиму, Нідерланди також є частиною дуже великої мережі податкових договорів. Країна має двосторонні податкові договори з приголомшливою кількістю – понад 90 різних країн. Це надає голландським податковим резидентам значні переваги, оскільки значно спрощує ведення міжнародного бізнесу, особливо в межах Європейського Союзу. Завдяки тому, що Нідерланди є державою-членом ЄС, ви користуєтеся перевагами вільної торгівлі та пересування в усіх державах-членах.

Переваги та особливості голландської податкової системи

Голландська податкова система пропонує кілька позитивних особливостей для вашого бізнесу за кордоном, таких як:

Згадане членство в ЄС, включаючи вільну міжнародну торгівлю товарами та послугами
У разі відсутності податкового договору з певною країною ви отримуєте вигоду від одностороннього звільнення від оподаткування
Немає податку на джерело виплати роялті та вихідних відсотків
Режим звільнення від участі
Режим фіскальної єдності
Так звана голландська практика "ruling", яка забезпечує попередню визначеність щодо майбутніх інвестицій та операцій
Деякі можливості для відшкодування збитків у разі податкових збитків

Які податки потрібно платити в Нідерландах?

Якщо ви плануєте заснувати бізнес у Нідерландах, вам доведеться платити податки, як і в будь-якій іншій країні. У Голландії ви сплачуєте податок на доходи, активи та статки. У голландській податковій системі різні види доходу поділяються на три окремі категорії зі своїми специфічними ставками:

Оподатковуваний дохід від прибутку, зайнятості та володіння нерухомістю, такий як заробітна плата, пенсії, соціальні виплати та вартість вашого житла за оцінкою WOZ
Оподатковуваний дохід від значної участі
Оподатковуваний дохід від заощаджень та інвестицій

Якщо ви є платником податків-нерезидентом, ви можете мати право на отримання базової пільги в категорії 3 при визначенні вигод від певних інвестицій та заощаджень, що знаходяться в Нідерландах. Це може знизити податкову ставку в окремих ситуаціях. У Нідерландах податки утримуються щомісяця із заробітної плати всіх працівників. Після закінчення року подаються податкові декларації, щоб задекларувати точну суму доходу та активів. Будь-які розбіжності потім усуваються, і ви отримуєте остаточне податкове повідомлення із сумою, яку ви повинні сплатити або отримати. Часто сума, яка була утримана протягом попереднього року, є здебільшого правильною.

Різні федеральні податки в Нідерландах

У Нідерландах національне податкове законодавство знаходиться в руках Міністерства фінансів. Податкові органи Нідерландів стягують і збирають усі обов'язкові податки. Це включає податок на прибуток, корпоративний податок, податок на спадщину, податок на дарування та податок на передачу майна. Крім прямого оподаткування фізичних осіб, уряд Нідерландів також стягує різні непрямі податки:

Екологічні податки
Податки на споживання
Податок на додану вартість
Імпортний податок
Акцизний збір
Податки на юридичні операції, такі як купівля нерухомості
Податки на автомобілі та мотоцикли
Податок на важкі вантажні транспортні засоби

Голландський ПДВ (BTW)

BTW (що означає Belasting Toegevoegde Waarde) - це голландський еквівалент податку на додану вартість (ПДВ). Цей податок з продажу завжди застосовується при продажу або купівлі послуг чи товарів. Голландська система ПДВ має три встановлені тарифи:

Загальна ставка 21%, яка також називається високим тарифом і застосовується майже до всіх звичайних послуг та видів діяльності
Низька ставка 9%, яка застосовується до продажу більшості поширених продуктів, таких як їжа, книги, ліки тощо. Більш повний список ви можете знайти в цій статті
Ставка 0%, яка застосовується до певних товарів та послуг, повністю звільнених від податку. Це може стосуватися, наприклад, міжнародної діяльності в межах ЄС та інших видів діяльності, пов'язаних із транскордонними операціями.

Хто повинен платити податки в Нідерландах?

Загалом, усі резиденти Нідерландів зобов'язані сплачувати податки. Це стосується працівників, власників компаній та інвесторів. Ваші особисті обставини можуть вказати, чи відповідаєте ви критеріям резидента Нідерландів, тому вам потрібно буде визначити своє становище в Нідерландах, якщо ви хочете знати точну суму податків, яку вам потрібно сплатити. Це може включати, чи проживаєте ви в країні, де ви працюєте, і де знаходиться ваш дім та сім'я. Існує приблизно чотири категорії, під які ви можете підпадати, які ми опишемо нижче.

1. Платники податків-резиденти

Якщо ви можете бути визнані податковим резидентом Нідерландів, то вам доведеться сплачувати податки з усього вашого світового доходу. Отже, у цьому випадку не має значення, звідки походить ваш дохід; усі податки повинні бути сплачені до податкової служби Нідерландів (Belastingdienst). Усі види доходу (такі як дохід від зайнятості, діловий дохід та інвестиції) вважаються оподатковуваними.

2. Податкові нерезиденти

Якщо ви не є податковим резидентом, вам не доведеться платити податки з усіх доходів, а лише з тих, що фактично можуть стягуватися в Нідерландах. Це може включати дохід від зайнятості, якщо ваш роботодавець є нідерландською компанією. Але також і прибутки від бізнесу, певні виплати, участь у володінні акціями, а також дохід від володіння нідерландською нерухомістю. У деяких випадках дохід, отриманий вами за межами країни, також може оподатковуватися.

3. Кваліфіковані податкові нерезиденти

Ви належите до цієї категорії, якщо не проживаєте в Нідерландах, але сплачуєте податки з більшої частини свого річного доходу. Це зазвичай стосується випадків, якщо ви є резидентом країни ЄС, держави-члена ЄЕЗ, одного з заморських муніципалітетів Нідерландів або Швейцарії. У цьому випадку ви зобов'язані сплачувати нідерландські податки з понад 90% вашого загального світового доходу. Перевагою є те, що це також дозволяє вам користуватися такими пільгами, як податкові відрахування та неоподатковувані надбавки.

4. Часткові податкові нерезиденти

Ви можете бути визнані частковим податковим нерезидентом, якщо ви приїжджаєте жити та працювати в Нідерланди, а також маєте право на пільгу за правилом 30% для працівників-іммігрантів. У цьому випадку податкова служба Нідерландів (Belastingdienst) вважатиме вас податковим нерезидентом щодо податку на доходи. Якщо ви оберете цей варіант, вам доведеться сплачувати менше податків у Нідерландах. Однак це виключить вас з деяких пільг. Щоб бути на 100% впевненим у своїй ситуації, ми радимо звернутися до фахівця за порадою щодо найкращого варіанту для вас. Intercompany Solutions може розповісти вам усе, що вам потрібно знати.

Ставки корпоративного податку в Нідерландах

Усі компанії, засновані в Нідерландах, підлягають нідерландському корпоративному податку. У 2026 році ставка 19% застосовується, якщо річна оподатковувана сума становить 200 000 євро або менше. Якщо ви отримуєте прибуток понад 200 000 євро, застосовується ставка корпоративного податку 25,8%. У деяких випадках ви можете подати заяву на звільнення, щоб отримати доступ до нижчих податкових ставок. Компанії-нерезиденти мають обмежену податкову відповідальність щодо доходу з нідерландських джерел. Якщо ви також постачаєте товари або послуги з Нідерландів, вам також доведеться стягувати ПДВ. Вам потрібно буде декларувати нарахований ПДВ чотири рази на рік (щоквартально), тоді як декларація з корпоративного податку подається один раз на рік.

Імпорт та експорт товарів у Нідерландах

Якщо ви вирішите заснувати компанію або філію в Нідерландах, яка імпортує та експортує товари з усього світу, вам потрібно буде врахувати, що вам доведеться сплачувати як імпортні мита, так і ПДВ. Особливо це стосується імпорту товарів з-за меж ЄС. В особливих випадках вам також може доведеться сплачувати декілька інших зборів, таких як податок на споживання та акцизний збір.

Імпортні мита - це податки, які стягуються з товарів, що імпортуються до Нідерландів. Податкова служба Нідерландів (Belastingdienst) збирає це мито та перераховує зібрані суми до ЄС. Країни-члени також можуть залишати частину імпортних мит для покриття витрат на збір. Якщо ви імпортуєте товари з країни-члена, то вам не потрібно платити імпортні мита. Однак вам все одно доведеться сплачувати ПДВ. Ставка ПДВ у цьому випадку буде такою ж, як нідерландська ставка ПДВ, що застосовується до конкретних послуг або товарів.

Якщо ви вирішите імпортувати або експортувати підакцизні товари, то вам доведеться сплачувати акцизний збір. Підакцизні товари - це такі продукти, як тютюн та алкогольні напої. Якщо ви імпортуєте безалкогольні напої, вам доведеться сплачувати податок на споживання. Існують деякі інші додаткові збори, які запобігають надходженню деяких продуктів на європейський ринок за дуже низькими цінами, це передбачає (серед іншого) збори на певні промислові та сільськогосподарські продукти.

Податкова відповідальність в Нідерландах

Якщо ви володієте корпоративною одиницею, яка заснована в Нідерландах і також там проживає, ви, по суті, завжди підлягатимете нідерландському корпоративному податку на прибуток. Якщо ви володієте філією в Нідерландах іншої іноземної компанії, то ви також підлягатимете корпоративному податку на прибуток, оскільки ваша компанія має представництво в країні. Корпорації-нерезиденти, які мають філії в Нідерландах, не підпадають під будь-які спеціальні правила, і для них не призначається спеціальний податок. Однак немає нідерландського податку на переказ прибутків філією до її головного офісу в країні походження.

Податкова відповідальність обмежується прибутками, отриманими філією, яка кваліфікується як постійне представництво. Це означає, що діяльність більш допоміжного або додаткового характеру виключається з визначення постійного представництва. Таким чином, вони не підлягають нідерландському корпоративному податку на прибуток. Отже, нідерландські філії та дочірні компанії, за своєю суттю, розглядаються так само, як будь-яка інша нідерландська компанія. Ваша нідерландська філія підлягатиме всім податкам на ваші світові прибутки та інші прирости капіталу, якщо вона або зареєстрована в Нідерландах, або контролюється з Нідерландів.

Будучи іноземцем, може бути досить складно просто зануритися в усі податкові правила та положення в Нідерландах. Завжди найкраще звернутися за допомогою до фахівця, щоб точно знати своє становище та свої зобов'язання. Якщо ви не сплачуєте податки, подаєте неправильні декларації або приховуєте інформацію, це може призвести до дуже значних штрафів для вас та вашої компанії. Тому ми завжди радимо звертатися за професійною допомогою, коли ви плануєте заснувати нідерландську компанію, дочірнє підприємство або філію. Intercompany Solutions може допомогти вам на кожному етапі всього процесу.

Докладніше про вимоги до бухгалтерського обліку в Нідерландах читайте тут.

Intercompany Solutions може зареєструвати вашу компанію в Нідерландах

Якщо ви бажаєте зареєструвати свою компанію в податкових органах Нідерландів, вам спочатку потрібно буде зареєструвати свою компанію в Торговій палаті Нідерландів. Ми дотримуємося фіксованої процедури для кожної нової компанії, ви можете знайти більше інформації про наш спосіб роботи в цій статті. Як тільки ваша компанія отримає номер Торгової палати, ви автоматично будете зареєстровані також у податкових органах Нідерландів. Якщо у вас виникнуть запитання або ви бажаєте отримати додаткову інформацію, будь ласка, не соромтеся звертатися до нас.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner