Чи потрібен місцевий нідерландський директор?

Чи потрібен місцевий голландський директор для реєстрації голландської BV?

Ні, наявність місцевого голландського директора не є вимогою для створення голландської BV. Насправді більшість наших клієнтів не є резидентами Нідерландів.

Якщо ви є малою або середньою компанією, або маєте чітку мету для вашої ділової активності в Нідерландах, ймовірно, не настільки актуально враховувати вимоги до субстанції для корпоративного податку на прибуток. Ми не бачили жодного випадку з нашими клієнтами, коли вимоги до субстанції впливали на корпоративний податок на прибуток.

Якщо ви очікуєте прибуток понад €250.000 на рік, ми рекомендуємо консультацію з одним із наших податкових консультантів, щоб визначити найкращий спосіб структурування вашої компанії щодо податків, компенсації директору та дивідендів.

Ваша ситуація з ПДВ визначається при подачі заявки на номер ПДВ; іноді це приймається автоматично. Іноді вам потрібно відповісти на додаткові запитання. У всіх випадках фактичної діяльності, що підлягає ПДВ у Нідерландах, ми бачили, що нашим клієнтам надавали номер ПДВ.

Юридична інформація щодо субстанції голландської BV (Де офіційно податково резидентна голландська BV?)

Стаття 2 Закону Нідерландів про корпоративний податок на прибуток стверджує, що BV, зареєстрована в Нідерландах, завжди вважається такою, що має своє резидентство в Нідерландах. Це означає, що голландська BV завжди повинна подавати корпоративні податкові декларації в Нідерландах та публікувати свою річну звітність.

Винятком є випадки, коли дві країни претендують на один і той самий податок. Це може статися в певних специфічних сценаріях, коли компанія реєструється в Нідерландах через нижчі податки, тоді як діяльність все ще здійснюється в країні проживання Директора. Щоб врегулювати ці суперечки та забезпечити ясність у цьому питанні, Нідерланди уклали угоди з багатьма країнами у формі угод про уникнення подвійного оподаткування.

Податкова служба Нідерландів загалом вважає, що будь-яка корпорація, зареєстрована в Нідерландах, є резидентом тут для корпоративного податку. Ми називаємо це "принципом територіальності". Отже, місцезнаходження компанії завжди вважається таким, що базується в Нідерландах, навіть у суперечках щодо угод про подвійне оподаткування.

Ми не бачили жодного випадку серед наших клієнтів, коли угоди про подвійне оподаткування та субстанція були б актуальними для корпоративного податку. Якщо ви заробляєте понад €250.000 на рік, ми в будь-якому випадку радимо проконсультуватися з нашими податковими консультантами. Наші податкові консультанти можуть проконсультувати вас щодо: гонорарів директора, податкової оптимізації, найкращої корпоративної структури для вас, угод про подвійне оподаткування, податку на дивіденди та багато іншого.

То чому я чую про вимоги до субстанції голландського директора?

Деякі голландські фірми надають свої послуги, орієнтовані на транснаціональні корпорації та компанії, які використовують Нідерланди як холдингову компанію або проміжний холдинг. Холдинг може стосуватися інтелектуальної власності, роялті або акцій. Однією з основних цілей таких структур часто є використання розширених податкових угод, які Нідерланди мають з іншими країнами.

Наприклад: Компанія, як Starbucks. Starbucks може вирішити збирати дивіденди з усіх своїх дочірніх компаній по всьому світу через холдингову компанію в Нідерландах. Оскільки Нідерланди мають найширшу систему угод про подвійне оподаткування у світі. Це дозволяє уникнути дорогих подвійних податків при розподілі дивідендів.

Якщо ваша фірма не покладається на таку угоду про подвійне оподаткування, ви, ймовірно, не будете зачеплені корпоративним податком на прибуток, якщо ви є директором-нерезидентом Нідерландів.

Багато податкових консультантів мають невеликий досвід повсякденної реальності малих та середніх підприємців, на яких правила щодо субстанції рідко впливають. Податкове законодавство в основному спрямоване на ситуації, що відповідають букві закону, де відбувається справжнє зловживання податковими угодами, наприклад, з певними транснаціональними компаніями, які мають податкові структури, що не мають значущої субстанції.

Коротко кажучи, якщо ви хочете бути на 100% впевненими, що ваша компанія оподатковується в Нідерландах, рівень субстанції та діяльності в Нідерландах повинен це підтверджувати. Однак, навряд чи на вас вплинуть вимоги до субстанції, якщо ви не отримуєте значних прибутків.

Вимоги до субстанції для великих корпорацій (захист податковою угодою)

Деякі великі фірми покладаються на голландську організацію лише на податкову угоду. Щоб бути на 100% впевненими, що голландська податкова субстанція є достатньою, акціонерні та великі транснаціональні фірми, роялті-холдинги та подібні корпорації схильні наймати голландського директора, який займає щонайменше 50% місць у раді директорів.

За нашим досвідом, у 99% або більше випадків менші компанії, торгові компанії та інші не підпадають під вимогу "субстанції" мати місцевого директора. Ми працювали з понад 1000 компаній різного розміру.

Якщо ви сумніваєтеся, чи повинна ваша фірма знайти місцевого директора, можливо, найкраще звернутися за консультацією до одного з наших податкових консультантів з таких тем, як ''Уникнення подвійного оподаткування'', ''Трансфертне ціноутворення'', ''Принципи витягнутої руки'' та ''Розширені податкові рішення''.

Інші випадки, коли директор-резидент Нідерландів може бути корисним

Може виявитися корисним мати директора-резидента Нідерландів для відкриття місцевого банківського рахунку або отримання місцевого номера ПДВ. У переважній більшості випадків, коли фактична ділова активність відбувається в Нідерландах, це буде успішним без місцевого директора.

Субстанція для ПДВ

Правила щодо ПДВ (для подачі заявки на номер ПДВ) не регулюються тими ж положеннями, що й корпоративний податок на прибуток. Податкові інспектори прийматимуть власне рішення на основі кожної окремої компанії. За нашим досвідом, це не повинно становити проблеми у випадку, якщо у вас є фактична діяльність, що підлягає ПДВ, та операції в Нідерландах.

Відповідні аспекти, які інспектор розглядатиме для заявки на ПДВ:

Яка діяльність компанії? (Наприклад, купівля сільськогосподарських товарів у Нідерландах та їх доставка по всьому світу).
Де відбувається ця діяльність? (Чи надсилаються товари або послуги нідерландським постачальникам, чи отримуються від них, або надсилаються нідерландським клієнтам, чи отримуються від них?)
Яка істотна присутність компанії в Нідерландах? (Персонал? Склад? Постачальники? Клієнти? Офіс? Сервери для її вебсайту? Тощо).
Звідки керується компанія? (Чи має вона (віртуальний) офіс у Нідерландах?)
Де знаходиться директор? (Чи має сенс для цієї компанії керуватися віддалено?)
Чи вважається діяльність компанії категорією ризику для шахрайства з ПДВ?
Чому ця компанія базується в Нідерландах?

Реєстрація іноземного номеру ПДВ у Нідерландах

Якщо ваша компанія вважається такою, що не базується в Нідерландах, для цілей ПДВ ви зможете отримати номер ПДВ для іноземних (контрольованих) компаній. Що це означає і як це впливає на вашу компанію?

Ваш іноземний номер ПДВ може бути зареєстрований за адресою вашої іноземної холдингової компанії або за адресою вашого директора.

Іноземний номер ПДВ буде трактуватися однаково в наступних ситуаціях:

Продаж товарів та послуг у Нідерландах та Європі
Купівля товарів у Нідерландах та Європі для торгівлі

Іноземний номер ПДВ буде трактуватися по-різному в наступних ситуаціях:

Іноземний номер ПДВ буде трактуватися по-різному при купівлі послуг для вашої нідерландської компанії.
Іноземний номер ПДВ буде трактуватися по-різному при купівлі (наприклад) ноутбука для компанії.

Результатом є те, що ваші постачальники повинні виставляти вам рахунки з 0% ПДВ при наданні послуг.

Схожі публікації:

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner