Як керувати податками при роботі з нідерландською дочірньою компанією

Intercompany Solutions – це нідерландська фірма, яка допомагає іноземним підприємцям та інвесторам започаткувати бізнес у Нідерландах. Ми також надаємо широкий спектр інших додаткових послуг, таких як допомога у подачі періодичних податкових декларацій, надання юридичної підтримки через наших партнерів та допомога у різних формальних заявах, таких як ПДВ або номери EORI. Ми також пропонуємо секретарські послуги та постійну бухгалтерську підтримку, щоб забезпечити відповідність вашої компанії вимогам.

Якщо ви вирішите співпрацювати з нами, ми завжди діємо дуже чітко та прозоро. Спочатку ми докладно обговоримо потреби вашої (майбутньої) компанії та їх зв'язок з вашими особистими амбіціями. Потім ми визначимо, які послуги вам знадобляться і як ми можемо їх надати. Як тільки ми обидва визначимо чіткий шлях, ми надамо конкурентоспроможну та чітку пропозицію щодо необхідних послуг. Наприклад, ви можете заснувати нідерландську BV за ціною «все включено» 1499 євро. Якщо ви вирішите, що вам знадобляться додаткові послуги, ми, очевидно, детально обговоримо це з вами та те, як ми зможемо задовольнити ваші потреби. Будь ласка, не соромтеся звертатися до нас безпосередньо для отримання персоналізованої консультації та інформації або перегляньте наш вебсайт, щоб ознайомитись з нашими поточними послугами та відгуками попередніх клієнтів.

Замовити безкоштовну консультацію

Чи зацікавлені ви у створенні нідерландської компанії?

Відкриття компанії в Нідерландах може бути чудовою ідеєю. Наша країна має сильну економіку, ідеальне центральне та стратегічне розташування в Європі, а також надійну правову та фінансову систему. Це також популярний вибір для міжнародних компаній. Але перш ніж почати, необхідно прийняти кілька важливих рішень. По-перше, подумайте, який вид бізнесу ви хочете вести. Ви створюєте технологічну компанію? Логістичну фірму? Фармацевтичний бізнес? Тип галузі, яку ви оберете, має велике значення, оскільки деякі правила та податки залежать від того, чим займається ваша компанія.

Далі вам потрібно буде вибрати правильну юридичну структуру. Багато міжнародних компаній створюють нідерландську дочірню компанію, часто у формі BV (Besloten Vennootschap). Це те саме, що приватна компанія з обмеженою відповідальністю. Це безпечний і гнучкий варіант, оскільки однією з головних переваг є те, що він відокремлює ваші особисті гроші від капіталу підприємства. Отже, якщо ви станете боржником, зазвичай кредитори не зможуть пред'явити претензії на ваші особисті гроші. Ви також можете вибрати інші форми, такі як філія або партнерство, але BV зазвичай є найпоширенішим і логічним варіантом для іноземних підприємців.

Звичайно, як тільки ваша компанія буде створена, настане черга податків. Нідерландська податкова система добре організована, але може бути дещо складною, якщо ви з нею не знайомі. Ви, ймовірно, матимете справу з податком на прибуток підприємств, ПДВ (податком на додану вартість) та, можливо, іншими, такими як податок на заробітну плату або податок, що утримується у джерела, залежно від вашої структури. Але не хвилюйтеся, ми розповімо про основні податки пізніше в цій статті. Наразі просто знайте, що вибір правильного типу та структури компанії є першим кроком до плавного запуску вашого нідерландського бізнесу.

Більшість підприємців обирають структуру нідерландської BV

Як ми вже згадували вище, при відкритті компанії в Нідерландах більшість іноземних підприємців обирають нідерландську BV. Це скорочення від "Besloten Vennootschap", що означає приватна компанія з обмеженою відповідальністю. Це найпопулярніший тип компанії як для місцевих, так і для міжнародних власників бізнесу, і на це є вагома причина. Нідерландська BV має обмежену відповідальність, що означає, що ваші особисті активи захищені. Якщо щось піде не так у компанії, ви несете відповідальність лише за суму грошей, яку ви вклали в неї. Це дає багатьом підприємцям спокій.

Ви можете створити абсолютно нову нідерландську BV та вести свій бізнес безпосередньо з Нідерландів. Це хороший варіант, якщо ви плануєте залишитися в країні або хочете відокремити справи від інших ваших видів діяльності за кордоном, або якщо ви новий підприємець і це ваш перший стартап. Але є ще один поширений шлях: відкриття нідерландської BV як дочірньої компанії вашої існуючої іноземної компанії. Це означає, що ваша основна компанія (ваша холдингова компанія) залишається у вашій країні, а нідерландська BV функціонує як філія або дочірня компанія під нею. Ця структура дає вам більше гнучкості, особливо якщо ви хочете рости на міжнародному рівні. Вона також полегшує управління ризиками, податками та власністю між різними частинами вашого бізнесу.

Який би варіант ви не обрали, нідерландська BV вважається добре відомою, надійною та простою в управлінні. Вона добре підходить як для малого, так і для великого бізнесу. Крім того, нідерландський уряд підтримує підприємництво, і є багато місцевих консультантів, які можуть допомогти вам у цьому процесі. Отже, якщо ви починаєте бізнес у Нідерландах, нідерландська BV є надійним і стабільним вибором, незалежно від того, чи це самостійна BV, чи дочірня компанія.

Які види податків вам доведеться сплачувати, якщо ви володієте дочірньою компанією в Нідерландах?

Якщо ви починаєте вести бізнес з Нідерландів (або будь-якої іншої країни, яка відрізняється від вашої рідної країни, якщо на те пішло), вам потрібно враховувати, що вам доведеться платити податки за кордоном. Якщо ви зареєструєте бізнес в іншій країні, ви, по суті, будете винні гроші цій країні. Існують різні типи податків, які ви можете бути винні, найпоширенішими є (корпоративний) податок на прибуток та ПДВ, наприклад. Вам потрібно переконатися, що ви фактично сплачуєте ці податки відповідно до національних законів та правил, інакше ви можете потрапити в серйозні проблеми. Ми обговоримо дотримання податкового законодавства пізніше. Спочатку ми окреслимо найпоширеніші податки, які вам доведеться сплачувати в Нідерландах, якщо ви володієте нідерландською дочірньою компанією.

1. Корпоративний податок на прибуток (Vennootschapsbelasting)

Якщо ваша голландська дочірня компанія отримує прибуток, вона повинна сплатити корпоративний податок на прибуток. Це основний податок для бізнесу в Нідерландах. Податок розраховується від вашого чистого прибутку, тобто від того, що залишається після відрахування всіх ваших витрат з доходу. Ці витрати можуть включати зарплати, оренду, матеріали тощо. Станом на 2026 рік у Нідерландах діють дві загальні ставки корпоративного податку на прибуток:

• 19% на перші 200 000 євро прибутку
• 25,8% на будь-який прибуток, що перевищує цю суму

Отже, якщо ваш прибуток менше 200 000 євро, ви будете платити за нижчою ставкою. Але якщо ви успішні і заробляєте більше грошей, вища ставка застосовується до всього, що перевищує цю суму. Декларація з корпоративного податку повинна подаватися раз на рік. Вам потрібно буде надати точний фінансовий звіт і розрахувати ваш кінцевий прибуток після всіх дозволених відрахувань. Ми настійно рекомендуємо найняти професіонала для цього, наприклад, Intercompany Solutions. Ми також можемо допомогти з поданням усіх інших податків, згаданих нижче, щоб ви могли бути впевнені, що, так би мовити, керуєте безперебійним "кораблем".

2. Податок на дивіденди (Dividendbelasting)

Коли ваша компанія виплачує дивіденди, тобто прибутки, що виплачуються акціонерам, голландська податкова служба бере невелику частину цієї суми. Це називається податком на дивіденди, і його фіксована ставка становить 15%. Припустимо, ваша голландська дочірня компанія вирішила виплатити вам як акціонеру 10 000 євро дивідендів. Компанія повинна спочатку утримати 1 500 євро (15%) і сплатити їх до податкової, а ви отримаєте залишок 8 500 євро. Пізніше, залежно від податкових угод та вашого місця проживання, ви можете мати можливість повернути частину цих 15% у своїй країні, щоб уникнути подвійного оподаткування. Зверніть увагу: якщо ваша холдингова компанія володіє BV, і обидві базуються в ЄС (або іншій країні-учасниці договору), податок на дивіденди може не вимагатися за спеціальними винятками. Це також відомо як звільнення від участі (participation exemption), яке ми розглянули в цій статті.

3. Податок на додану вартість (VAT або BTW)

У Нідерландах більшість підприємств повинні нараховувати ПДВ (голландською: BTW) на свої товари або послуги. Це вид податку з продажу, який сплачує клієнт, а не компанія, але компанія повинна його збирати, а потім перераховувати голландським податковим органам.

У Нідерландах існують три загальні ставки ПДВ:

• 21%: Стандартна ставка для більшості товарів і послуг
• 9%: Ставка для базових товарів, таких як продукти харчування, ліки, книги та стрижки
• 0%: Ставка 0 відсотків застосовується до деяких експортних операцій, спеціальних та міжнародних послуг

Кожен бізнес повинен зареєструватися для сплати ПДВ, виставляти рахунки-фактури з ПДВ та подавати квартальні декларації з ПДВ. Водночас ви також можете відрахувати ПДВ, який ви сплатили за власні ділові витрати. Наприклад, якщо ви нарахували 1 000 євро ПДВ, але витратили 400 євро ПДВ на офісне приладдя, ви сплачуєте лише 600 євро податковій службі.

4. Податок на заробітну плату (Loonheffing)

Якщо ваша голландська BV має працівників, включаючи вас, якщо ви перебуваєте на заробітній платі, вам потрібно утримувати та сплачувати податок на заробітну плату. Цей податок насправді є комбінацією кількох елементів, таких як податок на заробітну плату, національне страхування та внески на страхування працівників. Щомісяця ваша компанія:

• Сплачує частину вашої заробітної плати безпосередньо до податкової служби
• Покриває деякі витрати, пов’язані з роботодавцем
• Веде облік та звітує перед податковими органами

Податок на заробітну плату не є єдиною ставкою. Він залежить від рівня заробітної плати та типу працівника, і автоматично розраховується програмним забезпеченням для розрахунку заробітної плати або службою розрахунку заробітної плати. Важливо робити це правильно, щоб уникнути штрафів.

5. Податок на доходи фізичних осіб (Inkomstenbelasting)

Як акціонер або директор, який отримує заробітну плату або дивіденди, ви особисто також можете сплачувати голландський податок на доходи, залежно від вашої ситуації. Податок на доходи в Нідерландах поділяється на три «бокси» (категорії):

• Бокс 1: дохід від роботи та житла, наприклад, зарплата або дохід від фрілансу
• Бокс 2: дохід від суттєвої участі в компанії, що наразі становить 5% або більше в BV
• Бокс 3: дохід від заощаджень та інвестицій

Отже, якщо ви володієте значною часткою голландської BV і отримуєте дивіденди, ви будете сплачувати податок за Боксом 2, який становить 26,9% на додаток до податку на дивіденди. Ця сума іноді може бути зменшена залежно від податкової угоди вашої країни з Нідерландами. Податковий консультант, такий як Intercompany Solutions, може допомогти вам розібратися, що і де належить сплатити.

6. Податковий режим «Innovation Box» (необов’язково)

Це не є обов’язковим податком, але якщо ваша голландська BV розробляє інноваційні продукти, програмне забезпечення або патенти, ви можете претендувати на участь у програмі Innovation Box. Це дає вам значно нижчу ставку податку (всього 9%) на прибуток від ваших інновацій. Щоб кваліфікуватися, вам потрібно мати затверджену декларацію про НДДКР (так звану WBSO) та доказ того, що ваша інновація створює реальну цінність. Цей стимул чудово підходить для технологічних компаній або підприємств, що займаються НДДКР.

Чи впливає географічне положення вашої холдингової компанії на види та розміри податків, які ви повинні будете сплачувати в Нідерландах?

Іноді клієнти запитують нас, чи має значення місце розташування холдингової компанії, під якою підпадає дочірня компанія, щодо сплати податків. Загалом: так, місце розташування вашої холдингової компанії може вплинути на суму податків, які ви сплачуєте в Нідерландах, але це залежить від кількох факторів. Хороша новина полягає в тому, що Нідерланди мають податкові угоди з багатьма країнами світу. Ці угоди розроблені для уникнення подвійного оподаткування, що означає, що ви не будете оподатковуватися двічі за одні й ті ж прибутки: один раз у вашій країні та знову в Нідерландах. Це велика перевага. Однак, де знаходиться ваша холдингова компанія, може вплинути на суму податку, що утримується, який ви сплачуєте за такі речі, як дивіденди, роялті або відсотки. Наприклад, якщо ваша холдингова компанія знаходиться в країні з вигідною податковою угодою з Нідерландами, ставка податку на дивіденди може бути знижена з 15% до 5% або навіть 0%.

З іншого боку, якщо ваш холдинг знаходиться в країні без договору або в країні, яка є в чорному списку Нідерландів (наприклад, деякі податкові гавані), ви можете зіткнутися з вищими податковими ставками або додатковою перевіркою з боку Податкової служби Нідерландів. Коротше кажучи, місце розташування вашої холдингової компанії може впливати на податки, що сплачуються вашою голландською дочірньою компанією, але часто таким чином, що це можна спланувати. Якщо ви оберете країну з надійним договором, ви, ймовірно, отримаєте вигоду від нижчих ставок і більш плавної роботи. Завжди розумно отримати пораду від податкового експерта, перш ніж щось налаштовувати, щоб уникнути сюрпризів пізніше. Ми з радістю надамо вам професійну консультацію з цього приводу.

Завжди вчасно подавайте податкову декларацію та дотримуйтесь податкового законодавства Нідерландів

Ведення бізнесу в Нідерландах означає постійне дотримання ваших податкових зобов’язань. Перш за все, важливо знати, що вам, ймовірно, потрібно буде подавати кілька типів податкових декларацій, таких як податок на прибуток підприємств (CIT), ПДВ (BTW в Нідерландах) і податок на заробітну плату, якщо у вас є працівники. Ми вже докладно обговорювали всі види податків вище. Більшість цих декларацій подаються щоквартально або щорічно, залежно від структури вашої компанії. Терміни суворі, і Податкові органи Нідерландів (Belastingdienst) очікують повної точності.

Ще одне ключове правило – 7-річний термін зберігання. Це означає, що ви повинні зберігати всі свої фінансові записи, включаючи рахунки-фактури, банківські виписки, контракти та цифрові файли, протягом щонайменше семи років. Ці записи повинні бути добре організовані та легко доступні на випадок податкової перевірки. Для записів про нерухомість термін зберігання ще довший, а саме 10 років. Навіть якщо ви закриєте свій бізнес, ви все одно повинні зберігати свої документи протягом цього необхідного періоду часу.

Отже, що станеться, якщо ви не дотримаєтеся правил?

Якщо ви пропустите термін або подасте неправильну податкову декларацію, наслідки можуть бути серйозними. Спочатку ви, ймовірно, отримаєте нагадування або штраф. Але якщо ви продовжуєте ігнорувати правила, або якщо Податкові органи Нідерландів підозрюють шахрайство, ви можете зіткнутися з перевірками, більшими штрафами або навіть кримінальними звинуваченнями. Штрафи можуть варіюватися від кількох сотень до десятків тисяч євро, залежно від проблеми. За серйозне шахрайство можливе навіть тюремне ув'язнення.

Крім того, якщо ваша адміністрація не в порядку, тягар доказу лягає на вас. Це означає, що якщо податковий орган вважає, що ви заборгували більше податку, ніж ви повідомили, ви повинні довести протилежне. А без якісних записів це може бути майже неможливо. Отже, повідомлення просте: підтримуйте свої бухгалтерські книги в порядку, вчасно сплачуйте податки та будьте в курсі подій. Це не тільки забезпечить безпеку вашого бізнесу, але й допоможе вам побудувати надійну репутацію на голландському ринку.

Intercompany Solutions може заснувати вашу нову голландську дочірню компанію всього за кілька робочих днів

Якщо ви дійсно зацікавлені у відкритті бізнесу в Нідерландах, ми можемо допомогти вам протягом усього процесу. Найважливіша частина полягає в тому, що у вас є чітка ідея та бізнес-план, з якого потрібно починати. Ведення бізнесу тут може бути дуже конкурентним, тому вам потрібно знати, що ви робите. Якщо ви є стартапом, ми наполегливо радимо провести дослідження щодо вашої галузі та конкуренції, перш ніж починати що-небудь. Якщо у вас вже є діючий бізнес, який ви хотіли б розширити до Нідерландів, ми також наполегливо радимо ознайомитися з реальними можливостями зростання та успіху. Те, що ваша поточна компанія добре працює у вашій країні або деінде, не обов’язково означає, що вона також досягне успіху тут.

Однак, якщо ви впевнені у своїх планах, ми можемо допомогти вам на кожному кроці. Вам потрібно буде надати нам деяку основну інформацію для початку:

• Ім'я (імена) всіх акціонерів майбутньої компанії
• Дійсні посвідчення особи зазначених акціонерів
• Бажана назва компанії, яку ми перевіримо для вас
• Дійсна адреса реєстрації бізнесу в Нідерландах

Отримавши ці документи та інформацію, ми зможемо перевірити все на точність, а потім розпочати реєстрацію вашої дочірньої компанії у голландського нотаріуса. Якщо ви не можете приїхати до Нідерландів особисто, ми можемо зробити це повністю віддалено за довіреністю. Після того, як ваша компанія фактично буде зареєстрована, ми звертаємося до Торгово-промислової палати Нідерландів, і ви отримаєте свій офіційний реєстраційний номер компанії. Як тільки у вас буде номер ПДВ та реєстрація компанії, ви можете негайно розпочати ведення бізнесу з Нідерландів.

Багато послуг, які ми можемо вам запропонувати

Intercompany Solutions допомогла сотням іноземних підприємців з понад 50 різних національностей. Наші клієнти варіюються від невеликих стартапів з однією особою до багатонаціональних корпорацій та всього, що між ними. Наші процеси орієнтовані на іноземних підприємців, і тому ми знаємо найпрактичніші способи допомогти з реєстрацією вашої компанії. Ми можемо надати повний пакет послуг з реєстрації компанії в Нідерландах:

• Створення компанії в Нідерландах
• Подання заявки на номер ПДВ або EORI
• Бухгалтерські послуги
• Секретарські послуги
• Юридична допомога
• Податкові послуги
• Загальні бізнес-консультації

Ми постійно вдосконалюємо наші стандарти якості, щоб постійно надавати бездоганні послуги.

Як Intercompany Solutions може вам допомогти сьогодні?

Intercompany Solutions має багаторічний досвід у сфері заснування компаній в Нідерландах. У минулому ми допомогли тисячам іноземних підприємців у заснуванні голландських компаній, починаючи від невеликих стартапів до філій та дочірніх компаній великих багатонаціональних корпорацій. Тому ми можемо допомогти вам найефективнішим та найпрактичнішим способом, переконавшись, що у вас є все необхідне для розвитку стабільного та успішного бізнесу в Нідерландах. Ми можемо заснувати вашу голландську дочірню компанію всього за кілька робочих днів, що дозволить вам майже негайно розпочати ведення бізнесу.

Окрім цього, ми також можемо запропонувати допомогу з широким спектром додаткових послуг, які адаптовані спеціально до ваших унікальних бізнес-потреб. Чи потрібна вам допомога з податковими деклараціями, підтримка з поданням ПДВ та OSS, поточне ведення бухгалтерії, або просто загальні поради щодо ведення вашої голландської компанії: ми тут, щоб допомогти вам на кожному кроці. Не соромтеся зв’язатися з нами в будь-який час з будь-якими питаннями, які у вас можуть виникнути, і ми з радістю допоможемо вам.

Замовити безкоштовну консультацію

Потрібна практична допомога з голландськими нарахуваннями заробітної плати? Наш спеціалізований бренд ICS Payroll займається реєстрацією податку на заробітну плату, щомісячними розрахунковими листами та поданням документів до фондів соціального страхування для міжнародних роботодавців.

Схожі публікації:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Податковий договір між Нідерландами та Росією денонсовано з 1 січня 2022 року
• Як розвинені країни збирають податки з біткоїнів
• 5 найкращих країн ЄС для корпоративного податку
• Хочете впроваджувати інновації у сфері зеленої енергетики або чистих технологій? Розпочніть свій бізнес у Нідерландах

Джерела

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• KVK - registering with the Dutch Business Register
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• EY Netherlands - tax insights
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)