Пояснення ставок ПДВ у Нідерландах (21%, 9%, 0%)

Нідерланди використовують систему податку на додану вартість (скорочено: ПДВ). Ця система дуже схожа на ту, що використовується в інших державах Європейського Союзу. Не всі операції підлягають ПДВ, але в Нідерландах дуже поширеним є стягнення цього податку на додану вартість. Звичайна ставка податку становить 21%, і ця ставка стягується з (майже) усіх товарів та послуг підприємствами в Нідерландах.

Яка ставка ПДВ в Нідерландах?

У Нідерландах стандартна ставка ПДВ (податку на додану вартість) становить 21%. Існують дві знижені ставки: 9%, яка застосовується до товарів першої необхідності, таких як продукти харчування та ліки, та 0%, яка застосовується до певних міжнародних торговельних операцій та послуг. Усі нідерландські підприємства повинні стягувати відповідний ПДВ відповідно до категорії їхнього продукту чи послуги.

Якщо продукти імпортуються з-за меж ЄС, ця ставка ПДВ також може застосовуватися. Нідерланди також мають нижчу ставку. Ця ставка становила 6% до 2019 року. Ставка була збільшена до 9% з 2019 року і застосовується до певних товарів та послуг, наприклад, до продуктів харчування, ліків, мистецтва, антикваріату, книг, входу до музеїв, зоопарків, театрів та спорту.

Читайте тут для отримання додаткової інформації про нідерландську податкову систему.

Звільнення від ПДВ в Нідерландах

Звичайно, Нідерланди також мають низку звільнень. Серед них – видимий експорт. Вони оподатковуються за нульовою ставкою. Також існують деякі звільнення для особливих товарів та послуг, головним чином медичних, культурних та освітніх послуг. Якщо застосовуються звільнення від ПДВ, ви не повинні сплачувати податок і не можете його відрахувати.

Неможливо вимагати відшкодування ПДВ, який був нарахований на витрати та інвестиції, пов'язані з товарами та послугами, що підпадають під звільнення від ПДВ. Товари та послуги, що звільняються від ПДВ: надання в оренду або продаж нерухомого майна (за умови, що йому > 2 років), медичні послуги, догляд за дітьми, послуги з догляду та домашній догляд та інші.

Чи є інші податкові звільнення в Нідерландах?

Це не єдині податкові звільнення в Нідерландах. Інші податкові звільнення включають спортивні організації та спортивні клуби, послуги, що надаються соціокультурними установами, фінансові послуги та страхування, послуги, що надаються композиторами, письменниками та журналістами, освіту та діяльність зі збору коштів.

Також існує сільськогосподарська схема, яка застосовується до сільськогосподарських та тваринницьких фермерів, лісників та городників. Усі товари та послуги, що надаються цими підприємцями, також звільняються від ПДВ. Ця схема називається «Landbouwregeling». Усі інші податкові звільнення в Нідерландах можна запитати в Нідерландській податковій службі.

Ставка ПДВ для іноземних підприємців

Якщо ви ведете бізнес в Нідерландах, але ваше підприємство засноване за межами Нідерландів, вам доведеться мати справу з нідерландськими правилами. Якщо послуга або продукт, які ви надаєте, постачаються в Нідерландах, ви зазвичай повинні сплатити тут податок на додану вартість. Однак, насправді, податок часто перекладається на особу, яка отримує послугу або продукт.

Якщо це неможливо, ви повинні сплатити податок на додану вартість в Нідерландах. Передача ПДВ можлива, якщо ваш клієнт є підприємцем або юридичною особою, заснованою в Нідерландах. У цьому випадку ви можете виключити податок зі свого рахунку-фактури та вказати «ПДВ перекладено». Вам дозволено відраховувати податок, нарахований на будь-які витрати, пов'язані з цією транзакцією.

Більше інформації про ставку ПДВ в Нідерландах

Ставка податку на додану вартість в Нідерландах досить проста. Однак існують деякі винятки, які можуть ускладнити розуміння кожної дрібниці. Якщо ви хочете бути впевненими, що робите все правильно, найкраще найняти консультанта, який зможе провести вас через цей процес. Наприклад, Intercompany Solutions. Ми можемо допомогти вам відкрити свій бізнес в Нідерландах.

Ми надаємо корпоративні рішення для інвесторів та компаній по всьому світу та обслуговуємо міжнародних клієнтів, які зацікавлені у створенні компаній та корпоративних послугах. Ми допомагаємо підприємцям з усіма аспектами створення їхньої компанії. Дізнайтеся більше про відкриття бізнесу в Нідерландах.

Часті запитання

Яка стандартна ставка ПДВ в Нідерландах?

Стандартна ставка ПДВ в Нідерландах становить 21%. Ця ставка застосовується до більшості товарів та послуг і є стандартною, якщо не застосовується знижена або нульова ставка.

Коли застосовується 9% ПДВ в Нідерландах?

9% ставка ПДВ в Нідерландах застосовується до товарів та послуг першої необхідності, таких як продукти харчування, безрецептурні ліки, книги, газети та громадський транспорт.

Чи існує 0% ПДВ в Нідерландах?

Так, 0% ставка ПДВ застосовується до конкретних операцій, таких як експорт за межі ЄС, внутрішньоєвропейські поставки та міжнародні пасажирські перевезення. Їх все ще необхідно відображати у податкових деклараціях з ПДВ.

Чи потрібно іноземним підприємствам реєструватися для сплати ПДВ в Нідерландах?

Іноземні підприємства повинні зареєструватися для сплати ПДВ в Нідерландах, якщо вони постачають товари або послуги, що підлягають нідерландському ПДВ, включаючи імпорт, складське зберігання або цифрові послуги для нідерландських клієнтів.

Схожі публікації:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Акцизний збір та митні збори в Нідерландах
• Податковий договір денонсовано між Нідерландами та Росією з 1 січня 2022 року
• Як відкрити бізнес молодому підприємцю
• 5 найкращих країн ЄС для корпоративного податку

Джерела

• EUR-Lex - Директива щодо ПДВ 2006/112/EC
• Європейська Комісія - перевірка номера ПДВ VIES
• Європейська Комісія - єдине вікно ПДВ
• Європейська Комісія - податковий та митний союз
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2021, ставка ПДВ та Директива щодо ПДВ (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, ПДВ, попередні питання щодо оцінки (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - юридичні та податкові огляди
• Belastingdienst - тарифи ПДВ в Нідерландах (21%, 9% та 0%)
• Belastingdienst - подання декларації з ПДВ та сплата або відшкодування ПДВ