Розуміння голландської системи корпоративного податку: по...

Яка ставка корпоративного податку в Нідерландах?

Податок на прибуток підприємств (CIT) у Нідерландах застосовується за двома ставками: 19% на оподатковуваний прибуток до 200 000 євро та 25,8% на прибуток понад 200 000 євро. Ці ставки застосовуються як до компаній-резидентів, так і до іноземних підприємців, які працюють у Нідерландах.

Intercompany Solutions має досвід, щоб успішно заснувати для вас голландський бізнес повністю віддалено, надаючи вам прямий доступ до Європейського єдиного ринку. Багато підприємців з усього світу вже заснували голландський бізнес, починаючи від невеликих спеціалізованих стартапів до великих транснаціональних корпорацій, які створили штаб-квартири або дочірні компанії в Нідерландах. У більшості випадків ці компанії виявляються успішними та забезпечують стабільне джерело доходу для цих підприємців. Якщо ви розглядаєте можливість міжнародного розширення вашого бізнесу, ми настійно рекомендуємо вам розглянути Нідерланди як потенційне місце розташування. Країна відома своїм стабільним політичним та економічним кліматом, а також справедливими податковими ставками та цікавими податковими пільгами.

Сплата податків неминуча, незалежно від того, де ви живете. Але має сенс вибрати країну, яка стягує прийнятну податкову ставку, на відміну від вищих ставок або навіть корумпованих країн, де ви можете бути не впевнені, скільки вам доведеться заплатити. Наші спеціалізовані консультанти можуть надати вам інформацію щодо податків, які вам доведеться сплачувати в Нідерландах, окрім створення вашого голландського бізнесу. Ми навіть можемо взяти на себе ваші квартальні та річні податкові декларації, що полегшить вам зосередження на повсякденній діловій діяльності. Нідерланди – це країна, яка дуже привітно ставиться до іноземних підприємців і має зв'язки з багатьма країнами по всьому світу. Якщо ви хочете перевірити, чи має ваша компанія все необхідне для ведення міжнародного бізнесу, ми пропонуємо вам почати саме тут. Будь ласка, не соромтеся зв'язатися з нами у будь-який час з будь-якими питаннями, які можуть виникнути у вас щодо цієї теми.

Замовте безкоштовну консультацію

Усі власники бізнесу сплачують податки

Податки необхідно сплачувати в кожній країні, це формальність, від якої ми не можемо ухилитися. Кожна країна має витрати, які потрібно покривати, саме так давно виникло оподаткування. Щоб мати можливість надавати необхідні послуги своїм громадянам, країна також потребує доходу. Що, по суті, і є податок: дохід країни, так само як ви прагнете отримувати дохід від своєї компанії. Проте, податкові ставки сильно різняться в різних країнах, і це може (і повинно) вплинути на ваше рішення щодо того, де ви хочете вести бізнес. Якщо ви зараз перебуваєте в країні з високими податковими ставками, можливо, буде вигідно розглянути альтернативне місце розташування для вашої компанії. Якщо ви ще не заснували компанію, було б розумно вирішити, яке місце розташування буде найвигіднішим.

Ставка податку на прибуток підприємств у Нідерландах є однією з найнижчих у всьому Європейському Союзі (ЄС).

Ставки корпоративного податку в Нідерландах

Податок на прибуток підприємств (CIT) у Нідерландах має дві ставки:

19% на оподатковуваний прибуток до €200,000
25.8% на прибуток понад €200,000

Ці ставки застосовуються до підприємств, які підпадають під голландське корпоративне оподаткування.

У порівнянні з деякими іншими ставками, наприклад, 35% на Мальті та 29,9% у Німеччині, це досить низько. Але це, безумовно, не єдина перевага, яку пропонують голландці. Голландська податкова система пропонує багато стимулів та переваг, особливо для підприємців-початківців. Існують також спеціальні правила, такі як звільнення від участі, які можуть дозволити вам виплачувати дивіденди без оподаткування в деяких випадках. У будь-якому випадку, варто провести дослідження щодо оподаткування та деяких інших факторів, таких як рівень корупції в країні, її професіоналізм, те, як країна пропонує перспективи іноземним підприємцям, її міжнародні зв'язки та кількість існуючих податкових угод між цією країною та іншими країнами, щоб назвати лише кілька. Це дасть вам чіткіше уявлення про можливості, які може запропонувати вам країна. Нижче ми опишемо всі основні категорії податків у Нідерландах, що заощадить вам час на самостійний пошук цієї інформації.

Основні категорії податків

Щоб створити вступну статтю про голландську систему корпоративного оподаткування для іноземних підприємців, ми прагнемо охопити найосновніші та найактуальніші податки, які впливають на бізнес, що працює в Нідерландах. Крім того, ми хочемо пояснити процес та ключові особливості голландської податкової системи. Зрозумійте, що ця стаття досить базова, але, тим не менш, інформативна. Ми перерахуємо найпоширеніші податки, які вам доведеться сплачувати, перебуваючи в Нідерландах, а також найкращий спосіб дотримання голландських податкових правил. Тож читайте далі, якщо ви хочете дізнатися більше про голландську податкову систему та чи зможете ви її дотримуватися.

1. Податок на прибуток підприємств (CIT)

Це основний податок, який компанії в Нідерландах повинні сплачувати зі своїх прибутків, за умови, що ці компанії є юридичними особами і голландською мовою відомі як "vennootschapsbelasting". Це означає, що компанія була зареєстрована нотаріусом, що робить її окремою юридичною особою від власника бізнесу. Однією з головних переваг юридичних осіб є обмежена відповідальність, яку ви маєте як фізична особа. Це означає, що ви не несете особистої відповідальності за будь-які борги, які ви створюєте з компанією, за умови, що спосіб ведення вашого бізнесу є законним та етичним. У будь-якому випадку, перейдемо до податку на прибуток підприємств.

Отже, корпоративний податок на прибуток- це податок, який уряди накладають на прибуток, отриманий підприємствами або корпораціями. Прибуток корпорації розраховується як її дохід мінус дозволені витрати, такі як витрати на виробництво, заробітна плата та інші операційні витрати. Цей податок є одним з основних способів, за допомогою яких уряди отримують доходи для фінансування державних послуг, таких як інфраструктура, освіта та охорона здоров'я. Багато людей вважають, що лише прибутковий податок живить економіку, але це неправда. Саме підприємства також сприяють процвітанню країни, і не лише завдяки додатковому податку, який може стягувати уряд. Бізнес надає країні додаткові можливості для працевлаштування, інноваційні концепції та загальну незалежність, оскільки власники бізнесу часто не залежать від соціальних послуг.

У будь-якому випадку, ставка корпоративного податку на прибуток може сильно відрізнятися залежно від країни, а іноді навіть від розміру або типу бізнесу. Наприклад, деякі уряди пропонують нижчі ставки або звільнення для малого бізнесу або галузей, які вони хочуть заохочувати, наприклад, відновлюваної енергетики. У більшості країн корпорації зобов'язані подавати щорічну податкову декларацію, деталізуючи свої доходи, витрати та іншу фінансову інформацію для розрахунку належного податку. Як ми вже зазначали вище, Нідерланди пропонують дуже конкурентоспроможну ставку корпоративного податку на прибуток порівняно з іншими впливовими державами-членами Європейського Союзу (ЄС). Цей тип податку має на меті забезпечити справедливий внесок підприємств в економіку, враховуючи ресурси та інфраструктуру, які вони використовують для своєї діяльності.

Критики корпоративного податку на прибуток стверджують, що він може перешкоджати інвестиціям або економічному зростанню, якщо ставки занадто високі. Прихильники, з іншого боку, вважають його необхідним для підтримки економічної справедливості та фінансування державних послуг. Обидві думки мають сенс. Занадто високі ставки пригнічують ділові можливості будь-якої даної країни, оскільки це перешкоджає потенційним підприємцям зробити крок до самозабезпечення. Знову ж таки, якщо бізнес дуже успішний і приносить достатній дохід, це може мати вирішальне значення для країни з точки зору фінансування. Уявіть, що ви створюєте голландський бізнес, який дуже добре працює, пропонує багатьом людям у країні роботу та приносить достатній прибуток. Тоді це є каталізатором для менших стартапів та підприємців, щоб також розпочати бізнес, оскільки податки, які ви платите, допомагають новим підприємцям розпочати свою справу. Це досить циклічно. Коротше кажучи, корпоративний податок на прибуток - це спосіб для урядів забезпечити, щоб підприємства підтримували економічну екосистему, від якої вони отримують вигоду.

Конкретні деталі про голландський корпоративний податок на прибуток

У Нідерландах діє прогресивна ставка CIT. З 2026 року перші 200 000 євро оподатковуваного прибутку оподатковуються за нижчою ставкою (19%), а прибутки, що перевищують цей поріг, оподатковуються за ставкою 25,8%. Що стосується відрахувань та звільнень, підприємства можуть відраховувати витрати, понесені в процесі ведення бізнесу, включаючи заробітну плату, витрати на офісне приладдя та інвестиції в НДДКР. Крім того, Нідерланди пропонують різноманітні міжнародні податкові угоди, які запобігають подвійному оподаткуванню та дозволяють застосовувати сприятливі податкові ставки на іноземні доходи, що є вигідним для іноземних підприємців, які створюють там бізнес.

2. Податок на додану вартість (ПДВ)

Податок на додану вартість (ПДВ), відомий в Нідерландах як « belasting toegevoegde waarde (BTW)", є податком на споживання, який застосовується до більшості товарів та послуг в Нідерландах. Це податок, що застосовується до доданої вартості на кожному етапі виробництва та розподілу багатьох товарів та послуг, і він, як правило, стягується як відсоток від ціни, сплаченої споживачем. На відміну від (корпоративних) податків на прибуток, які базуються на заробітках, ПДВ стягується з витрат на товари та послуги, що робить його непрямим податком. ПДВ збирається на кожному етапі ланцюжка поставок, від виробництва сировини до продажу кінцевого продукту. Підприємства збирають ПДВ від імені уряду та зазвичай можуть відраховувати ПДВ, який вони сплатили за власні покупки, від суми, яку вони заборгували. Це гарантує, що податковий тягар ефективно перекладається на кінцевого споживача, який сплачує повну суму ПДВ, включену в роздрібну ціну.

Система ПДВ широко використовується в усьому світі, оскільки вона забезпечує стабільний потік доходів для урядів та мінімізує ймовірність ухилення від сплати податків порівняно з традиційними податками з продажу. Проте критики стверджують, що ПДВ може непропорційно впливати на домогосподарства з низьким доходом, оскільки вони витрачають більшу частку свого доходу на товари та послуги, що включають ПДВ. Для вирішення цієї проблеми деякі уряди звільняють від ПДВ товари першої необхідності, такі як продукти харчування та охорона здоров'я, або застосовують знижені ставки до цих категорій. У Нідерландах це також так, оскільки існує нижча ставка ПДВ, а також 0% ставка. Ми пояснимо це нижче. Ви також можете прочитати про це в цій статті, яка детально охоплює голландський ПДВ.

Конкретні деталі про голландський ПДВ

Стандартна ставка ПДВ в Нідерландах становить 21%. Крім того, існує знижена ставка 9%, а також ставка 0% для певних товарів та послуг, наприклад, продуктів харчування та ліків. Крім того, існують також деякі звільнення від ПДВ. Деякі послуги, такі як фінансові послуги, страхування та освіта, звільняються від ПДВ. Будь ласка, зверніть увагу, що реєстрація ПДВ в Нідерландах може бути обов'язковою. Іноземні підприємства, які продають товари або послуги голландським клієнтам, можуть потребувати реєстрації ПДВ, особливо якщо вони перевищують поріг для дистанційних продажів. Якщо ви хочете дізнатися, чи потрібно вам реєструватися для ПДВ, будь ласка, зв'яжіться з нами для консультації з цього питання.

3. Голландський податок на прибуток

Податок на прибуток у Нідерландах, відомий голландською мовою як "inkomstenbelasting", це податок, що стягується з доходу фізичних осіб, які наразі проживають або отримують дохід у Нідерландах. Цей податок поширений у всьому світі. Коли ви маєте роботу, наприклад, завжди є певний відсоток, який ви повинні сплатити уряду. Податкова система Нідерландів працює за прогресивною структурою, що означає, що вищі рівні доходу оподатковуються за вищими ставками. Іноземний підприємець з голландською компанією може бути зобов'язаний сплачувати голландський податок на прибуток, залежно від структури бізнесу та податкового резидентства підприємця. Нижче ми пояснимо, як це зазвичай працює.

Одноосібне підприємство або партнерство

Якщо ви працюєте як одноосібний підприємець або є частиною партнерства в Нідерландах, дохід від бізнесу оподатковується як особистий дохід відповідно до голландського податкового законодавства. Важливо відзначити, що нерезиденти зазвичай оподатковуються в Нідерландах лише з доходу, отриманого з голландських джерел, включаючи прибуток від бізнесу. Однак правила податкового резидентства можуть відрізнятися залежно від країни проживання підприємця та будь-яких застосовних договорів про уникнення подвійного оподаткування. Ми розглянемо тему податкового резидентства пізніше.

Директори-акціонери товариств з обмеженою відповідальністю (BV та NV)

Якщо ви є власником приватного або публічного товариства з обмеженою відповідальністю (BV або NV) і також виконуєте функції його директора, ви зобов'язані виплачувати собі так звану звичайну заробітну плату, яка голландською мовою називається "gebruikelijk loon". Ця заробітна плата підлягає голландському податку на прибуток. Крім того, сама компанія сплачує корпоративний податок на прибуток зі своїх прибутків, як ми пояснювали раніше, а будь-які дивіденди, розподілені вам, підлягають податку на дивіденди, який може бути компенсований або зменшений податковими угодами. Ми також обговоримо цю тему пізніше.

Договори про уникнення подвійного оподаткування

Нідерланди мають розгалужену мережу договорів, які запобігають подвійному оподаткуванню. Залежно від договору між Нідерландами та вашою країною проживання, податок на прибуток та інші відповідні податки можуть сплачуватися в Нідерландах, вашій країні проживання або розподілятися між двома країнами. Зазвичай, податки, сплачені в одній країні, можуть бути зараховані проти податку, що підлягає сплаті в іншій. Якщо вам потрібна допомога у з'ясуванні, як це стосується вашої конкретної ситуації, ви завжди можете зв'язатися з нами для отримання експертної консультації.

Податкове резидентство

Якщо ви вважаєтесь податковим резидентом Нідерландів, ви оподатковуєтесь з вашого світового доходу. Нерезиденти оподатковуються лише з доходу, отриманого з голландських джерел, як ми вже зазначали вище. Податкове резидентство залежить від різних факторів, таких як тривалість перебування, сімейні зв'язки та економічні інтереси в Нідерландах. Якщо ви ніколи не буваєте в Нідерландах і повністю віддалено керуєте голландським бізнесом, вас не завжди розглядають як податкового резидента. Отже, давайте розберемо це. Будь-яка особа, яка керує голландським бізнесом віддалено, за певних обставин може бути визнана податковим резидентом Нідерландів. Податкове резидентство визначається на основі фактичних обставин, а не лише на формальних бізнес-домовленостях. Голландські податкові органи враховують різні ключові фактори для визначення резидентства для податкових цілей, які ми перерахуємо нижче.

_Місце проживання_

Якщо особа проживає переважно в Нідерландах, навіть тимчасово, її можуть класифікувати як податкового резидента. Основне правило полягає в тому, що 183 дні або більше, проведені в Нідерландах протягом календарного року в межах 12-місячного періоду, кваліфікують особу як податкового резидента. Це правило зазвичай застосовується для осіб, які не мають чітких зв'язків з іншою країною і проводять значний час у Нідерландах.

_Постійне місце проживання_

Володіння або оренда житла в Нідерландах може свідчити про резидентство, особливо якщо воно служить основним місцем проживання. Немає встановленого терміну, який необхідно провести в будинку, але це повинно бути місце, де особа має намір жити і яке доступне для неї в будь-який час. Наприклад, володіння будинком у Нідерландах, навіть якщо він не використовується щодня, може кваліфікуватися як постійне житло, якщо він доступний для використання. Тут більше йдеться про доступність та намір використовувати житло, а не про сувору кількість проведених там днів. Також зверніть увагу, що якщо особа здає в оренду свій будинок у Нідерландах, але все ще підтримує його як доступну власність, це все ще може вважатися постійним житлом для цілей податкового резидентства. Ключовим фактором є те, чи доступна їй власність для використання, коли вона її потребує, а не обов'язково, чи вона зайнята. Якщо хтось проводить значний час в іншій країні, все одно можна стверджувати, що він має постійне житло в Нідерландах, якщо він підтримує цю власність і пов'язаний з нею іншими способами, наприклад, сімейними або фінансовими зв'язками.

_Сімейні та соціальні зв'язки_

Міцні особисті або сімейні зв'язки в Нідерландах, такі як проживання членів сім'ї там, можуть сприяти статусу резидентства. У Нідерландах це відіграє вирішальну роль у визначенні податкового резидентства, особливо якщо існують двозначності щодо того, чи слід класифікувати особу як резидента чи нерезидента. Ці особисті зв'язки можуть суттєво впливати на статус резидентства. Податкові органи враховують ці зв'язки, вирішуючи, чи знаходиться центр життя когось у Нідерландах. Це досить складна тема, яка занадто довга для обговорення в цій конкретній статті. Якщо ви хочете дізнатися більше, ви завжди можете зв'язатися з нами щодо цієї теми.

_Економічні зв'язки_

Ведення бізнесу в Нідерландах, отримання значного доходу, що походить звідти, або сплата внесків на соціальне страхування та інших економічних відрахувань зміцнює аргументи на користь податкового резидентства. Наприклад, якщо особа веде бізнес, володіє компанією або має значні інвестиції в Нідерландах, це є чітким показником того, що центр її економічної діяльності знаходиться в Нідерландах. Сюди входить дохід, отриманий з голландських джерел, включаючи зайнятість, орендовану нерухомість або прибутки від голландського бізнесу. Якщо значна частина вашого доходу походить з Нідерландів, податкові органи можуть вважати, що ви маєте там центр економічного життя. Сплата голландських внесків на соціальне страхування є ще однією вагомою ознакою резидентства. Виплати соціального страхування відображають постійні відносини із системою соціального забезпечення країни і часто пов'язані з податковим статусом фізичної особи.

Тривалість перебування

Перебування понад 183 дні протягом будь-якого податкового року в Нідерландах може призвести до класифікації як резидента згідно з певними міжнародними податковими угодами. Якщо хтось проводить 183 дні або більше в Нідерландах протягом 12-місячного періоду, його, ймовірно, вважатимуть податковим резидентом, незалежно від того, чи має він постійне житло. Це загальна рекомендація для тих, хто не має інших сильних податкових зв'язків з іншою країною.

Дистанційна робота

Якщо особа веде бізнес повністю віддалено з країни за межами Нідерландів і не відповідає вищезазначеним критеріям, її навряд чи визнають податковим резидентом. Однак вона все ще може зіткнутися з голландським оподаткуванням доходу, отриманого від бізнесу, згідно з правилами оподаткування нерезидентів, особливо якщо бізнес або власник бізнесу має постійне представництво або генерує дохід з голландських джерел.

Міжнародні податкові угоди можуть допомогти у вирішенні цієї складної теми. Угоди про уникнення подвійного оподаткування (УУПО) між Нідерландами та країною проживання фізичної особи можуть переважати над правилами резидентства Нідерландів. УУПО зазвичай запобігають подвійному оподаткуванню, розподіляючи права на оподаткування та точніше визначаючи резидентство. Зрештою, чи вважається особа, яка веде голландський бізнес віддалено, голландським податковим резидентом, залежить від її конкретних зв'язків з Нідерландами. Якщо особа підтримує сильну економічну, соціальну чи фізичну присутність у Нідерландах, її можуть розглядати як резидента для податкових цілей. Якщо вона працює віддалено з іншої країни без зв'язків з Нідерландами, її, ймовірно, розглядають як нерезидента. Рекомендується проконсультуватися з податковим консультантом, обізнаним з голландським та міжнародним податковим законодавством, щоб забезпечити відповідність та оптимізувати податкові зобов'язання, особливо у транскордонних сценаріях. Intercompany Solutions може допомогти вам з такими питаннями.

calculator-385506_1280

Конкретні деталі про голландський податок на доходи

Система оподаткування доходів у Нідерландах є відносно простою. Існують категорії оподатковуваного доходу, які поділяють оподатковуваний дохід на три "бокси", кожен з яких має свої правила. Вони такі:

Бокс 1: Оподатковуваний дохід від зайнятості, володіння житлом та інші доходи
Бокс 2: Дохід від значних пакетів акцій, який зазвичай отримують від приватних компаній
Бокс 3: Дохід від заощаджень та інвестицій, що оподатковується на основі умовної норми прибутковості

Для Боксу 1 (зайнятість та володіння житлом) податкові ставки є прогресивними, від приблизно 37% до 49,5%, залежно від доходу. Ставка оподатковуваного доходу від роботи та житла є прогресивною ставкою з 2 рівнями. Ви будете платити пропорційно більше податку зі збільшенням доходу. У 2024 році ви також сплачуватимете внески на національне страхування до вашого оподатковуваного доходу від роботи та житла до €38 098 включно. У рік, коли ви досягнете віку AOW, ви будете платити за скоригованою ставкою.

Для Боксу 2 ставка, яку ви сплачуєте з вашого оподатковуваного доходу від значних відсотків, залежить від рівня доходу у 2024 році. До 2023 року включно була 1 процентна ставка, яка становила 26,9%. З 2024 року для доходу до €67 000 ви сплачуєте 24,5%. Для доходу, що перевищує поріг у €67 000, ви сплачуєте 33%. Для Боксу 3, з вашого оподатковуваного доходу від заощаджень та інвестицій, ви сплачуєте 36%. Також зверніть увагу, що фізичні особи можуть вимагати різні відрахування, такі як пільги на відсотки за іпотекою для володіння житлом, та отримувати кредити за надбавки, пов'язані з роботою або дітьми. Дотримання голландського законодавства про податок на доходи зазвичай вимагає подання річної податкової декларації. У складних ситуаціях, пов'язаних з міжнародним доходом або податковим резидентством, рекомендується професійна консультація, з чим ми, звичайно, можемо допомогти.

4. Податки на заробітну плату та внески на соціальне страхування

Якщо ваш голландський бізнес наймає персонал у Нідерландах, вам потрібно буде сплачувати податки на заробітну плату та внески на соціальне страхування. Голландські податки на заробітну плату та внески на соціальне страхування є обов'язковими платежами, які роботодавці та працівники повинні сплачувати уряду для фінансування державних послуг та систем соціального забезпечення. Ці внески відраховуються з валової заробітної плати працівників та доповнюються роботодавцями. Існує багато основних елементів податків на заробітну плату в Нідерландах. Ми обговоримо їх нижче.

Податок на доходи

Ми вже обговорювали податок на доходи для власників бізнесу вище, але якщо ваша компанія має працівників, вони також повинні будуть сплачувати податок на доходи зі своїх зарплат. Ви, як їхній роботодавець, утримуєте це як аванс на податок на доходи, який вони повинні сплатити наприкінці податкового року. Він утримується безпосередньо із зарплат і включає компоненти для загального податку на доходи та внесків на національне страхування.

Внески роботодавця

Роботодавці також сплачують внески на схеми страхування працівників, такі як страхування від безробіття та допомога по хворобі. Коли працівника звільняють, наприклад, не з його вини, він може отримати допомогу по безробіттю від голландської держави.

Внески на соціальне страхування

Відрахування на соціальне страхування в Нідерландах поділяються на дві категорії: перша – це відрахування на національне страхування, які фінансують загальнонаціональні виплати, такі як пенсії за віком (AOW), дитячі виплати та пов'язані з ними виплати. До них долучаються наймані працівники та самозайняті особи. Друга категорія – це відрахування на страхування працівників, які фінансують виплати, специфічні для працівників, такі як страхування від безробіття (WW) та відпустка через хворобу (ZW). Ці витрати несуть роботодавці.

Внески на медичне страхування

Наймані працівники та самозайняті особи сплачують за обов'язкове базове медичне страхування, а роботодавці повинні вносити фіксовану ставку на покриття витрат на охорону здоров'я.

Конкретні деталі щодо податків із заробітної плати та відрахувань на соціальне страхування

Податки та відрахування із заробітної плати є прогресивними, що означає, що чим більше заробляє працівник, тим більше він повинен відрахувати. Це так само, як і з податком на прибуток, і в цьому випадку застосовуються ті ж ставки. Ви як роботодавець повинні будете займатися більшістю адміністративних аспектів, що означає, що ви повинні утримувати суми із зарплати працівників та перераховувати їх до податкових органів Нідерландів. Категорія податків із заробітної плати та відрахувань на соціальне страхування забезпечує всебічне покриття охорони здоров'я, пенсій та безробіття, що відображає сильну систему соціального забезпечення Нідерландів. Розуміння голландських податків із заробітної плати та соціального страхування є важливим для роботодавців та працівників, особливо в міжнародному або транскордонному контексті. Якщо ви не дотримуєтеся цих законів та правил, ви ризикуєте отримати багато значних наслідків. Нідерланди також мають безподаткові пільги для певних схем соціального страхування, таких як дитячі виплати, або безподаткові суми для експатів у певних схемах.

5. Податок на дивіденди

Голландський податок на дивіденди – це податок, що утримується із прибутку, розподіленого голландськими компаніями своїм відповідним акціонерам. Цей податок регулюється Законом Нідерландів про податок на дивіденди та забезпечує отримання голландським урядом частини доходу, отриманого від виплати дивідендів. Цей податок утримується компанією-розподільником до того, як акціонери отримають свої дивідендні виплати. Податок застосовується як до голландських, так і до іноземних акціонерів, які отримують дивіденди від голландських компаній. Акціонери включають фізичних та юридичних осіб, які володіють акціями корпорацій або товариств з обмеженою відповідальністю, заснованих у Нідерландах, таких як BV та NV.

Податок на дивіденди гарантує, що дохід від інвестицій підлягає оподаткуванню в Нідерландах. Він відповідає міжнародним податковим принципам і допомагає запобігти ухиленню від сплати податків. Для компаній та інвесторів розуміння цих правил є життєво важливим для забезпечення відповідності та оптимізації податкових зобов'язань. Розподіл дивідендів від голландської компанії, як правило, підлягає 15% податку, що утримується. Однак це може бути зменшено або скасовано за певних умов, які ми перерахуємо нижче.

Звільнення від подвійного оподаткування

Багато акціонерів можуть зарахувати утриманий податок на дивіденди проти свого податку на прибуток або корпоративного податку в Нідерландах. Для іноземних акціонерів Нідерланди мають податкові угоди з багатьма країнами, щоб уникнути подвійного оподаткування. Ці угоди можуть зменшити ставку податку, що утримується, або передбачити механізми для відшкодування надмірно сплаченого податку.

Звільнення

Звільнення або зменшення часто застосовуються до міжкорпоративних дивідендних розподілів у межах ЄС або за певних умов, таких як звільнення від участі для значних пакетів акцій. Голландське звільнення від участі – це правило корпоративного оподаткування, яке надає значні переваги компаніям, що мають кваліфікаційні пакети акцій. Якщо голландська компанія володіє щонайменше 5% номінального капіталу в іншій компанії, яка потім називається кваліфікаційною участю, будь-які переваги, отримані від цієї участі, такі як дивіденди та приріст капіталу, звільняються від голландського корпоративного податку на прибуток. Це звільнення має на меті уникнути подвійного оподаткування прибутку, який вже оподатковується на рівні дочірньої компанії.

Існують певні критерії відповідності. Голландська компанія повинна володіти щонайменше 5% статутного капіталу іншої компанії. Участь не повинна бути переважно портфельними інвестиціями, якщо вона не пройшла тест на сутність або мотив, що гарантує, що інвестиція служить операційним або стратегічним цілям. Додаткові правила запобігають зловживанням, особливо для юрисдикцій з низьким оподаткуванням або пасивних інвестиційних холдингів. Звільнення охоплюють як отримані дивіденди, так і приріст капіталу від продажу кваліфікаційних участей. Майте на увазі, що витрати, пов'язані з придбанням або продажем таких участей, такі як транзакційні комісії або судові витрати, як правило, не підлягають вирахуванню. Також зверніть увагу, що прибутки або збитки від обмінних курсів можуть підпадати або не підпадати під звільнення від участі, залежно від часу їх виникнення та прямого зв'язку з участю.

Конкретні рішення, наприклад, Верховного суду Нідерландів, надають вказівки щодо того, як враховуються час виплати дивідендів та коливання валют згідно з цим правилом. Збитки від ліквідації кваліфікаційної участі можуть бути вирахувані за певних умов, з урахуванням правил щодо часу та афілійованості між компаніями. Звільнення від участі допомагає зберегти Нідерланди як привабливу базу для холдингових компаній, зменшуючи податкове навантаження на міжнародні операції. Однак його застосування передбачає нюансовані вимоги, тому рекомендується консультуватися зі спеціалізованою третьою стороною, такою як Intercompany Solutions, для детальної відповідності.

Подача та оплата

Компанія, що виплачує дивіденди, несе відповідальність за утримання та перерахування податку до податкових органів Нідерландів. Тому ви повинні робити це правильно та в необхідні терміни. Крім того, акціонерам, як правило, не потрібно вживати заходів, якщо вони не вимагають відшкодування або зарахування надмірно сплаченого податку.

6. Інші відповідні податки

Слід обговорити й інші помітні податки, наприклад, екологічні податки. Існують спеціальні голландські податки на охорону навколишнього середовища, такі як Податок на навколишнє середовище, який стосується таких тем, як викиди та відходи. Тепер, коли світ так зосереджений на зміні клімату та боротьбі з нею, це досить гаряча тема. Крім того, можуть існувати муніципальні податки. Вони різняться залежно від регіону та можуть включати податки на нерухомість, податки на утилізацію відходів та інші місцеві збори, яким можуть підлягати підприємства. Крім того, існує податок на приріст капіталу. Він застосовується до продажу певних активів, але часто менш турбує підприємців, оскільки приріст капіталу за акціями, що належать підприємствам, може підпадати під звільнення від участі.

Стимули для іноземних підприємців та науково-дослідних робіт (R&D)

Нідерланди пропонують різноманітні податкові стимули, особливо для заохочення іноземних підприємств та науково-дослідних робіт (R&D). Наприклад, це стосується режиму "Innovation Box". Він дозволяє застосовувати знижену податкову ставку 9% до прибутку, отриманого від кваліфікованої інтелектуальної власності, що є значною перевагою для компаній, які зосереджені на R&D. Крім того, Нідерланди мають мережу податкових договорів, які запобігають подвійному оподаткуванню для іноземних підприємців і часто дозволяють компаніям користуватися зниженими ставками податку на дивіденди, відсотки та роялті, як ми вже обговорювали раніше. Якщо ви хочете дізнатися, чи маєте ви право на якісь звільнення або стимули, будь ласка, зв'яжіться з нами для отримання індивідуальної інформації.

Подання та сплата податків

Іноземні підприємці повинні бути обізнані про терміни та процедури подання податків у Нідерландах. Декларації з податку на прибуток підприємств необхідно подавати щорічно, зазвичай протягом п'яти місяців після закінчення фінансового року. Для великих компаній голландська податкова система вимагає попередніх податкових платежів протягом року на основі оціночного прибутку. Крім того, голландські податкові органи проводять регулярні аудити підприємств, тому підприємці повинні забезпечити належну документацію та дотримання вимог. Якщо вам потрібна допомога з періодичною податковою звітністю, Intercompany Solutions має досвід, щоб допомогти вам у цьому. Голландська податкова система, як правило, сприятлива для бізнесу, з різними стимулами для іноземних підприємців та чіткою системою для таких податків, як ПДВ, податки на заробітну плату, податок на прибуток підприємств та податок на дивіденди. Для тих, хто прагне розширити або розпочати свій бізнес у Нідерландах, розуміння цих податкових зобов'язань є вирішальним для забезпечення відповідності та оптимізації їх податкового становища.

Чому обрати Нідерланди для свого нового бізнесу?

Як ми вже обговорювали вище, Нідерланди мають дуже конкурентоспроможні податкові ставки та дуже стабільний економічний і політичний клімат. Якщо ви вирішите вести бізнес з Нідерландів, ваша компанія також отримає вигоду від професійного та інноваційного імені, яке країна здобула на міжнародній арені. Якщо ви бажаєте створити голландський бізнес за відносно короткий термін, ми можемо вам у цьому допомогти. Наша процедура заснування компанії зазвичай займає лише кілька робочих днів, за умови, що ви можете надіслати нам необхідну інформацію та документи, які нам потрібні для заснування вашої компанії. Якщо ви хочете заснувати юридичну особу, таку як BV або NV, майте на увазі, що нам також потрібно буде звернутися до нотаріуса для реєстрації вашого бізнесу. Якщо ви надасте нам довіреність діяти від вашого імені, сам процес може бути повністю виконаний дистанційно. Тоді ви можете негайно розпочати ведення бізнесу та скористатися всіма перевагами, які пропонує ця країна.

Вам потрібна фінансова консультація або допомога з вашими голландськими податковими деклараціями чи бізнесом?

Ми розуміємо, що навігація в голландських податкових законах може бути складною для будь-якого іноземця. У кожній країні всі податкові закони різні, що може значно ускладнити ведення міжнародного бізнесу без належної допомоги. Intercompany Solutions допомогла сотням іноземних підприємців з понад 50 різних національностей. Серед наших клієнтів – від невеликих стартапів з однією особою до багатонаціональних корпорацій, і все, що між ними. Наші процеси орієнтовані на іноземних підприємців, і, таким чином, ми знаємо найбільш практичні способи допомоги з реєстрацією вашої компанії. Ми можемо надати повний пакет послуг з реєстрації компанії в Нідерландах:

Створення компанії в Нідерландах
Подача заявки на номер VAT або EORI
Подача заявки на різноманітні дозволи
Допомога стартапам
Адміністративні послуги
Секретарські послуги
Юридична допомога
Податкові та бухгалтерські послуги
Загальні бізнес-консультації

Ми постійно вдосконалюємо наші стандарти якості, щоб постійно надавати бездоганні послуги.

Intercompany Solutions може заснувати вашу голландську компанію та допомогти вам з періодичною податковою звітністю

Бажаєте розширити свою нинішню компанію до ЄС або заснувати новий бізнес у Нідерландах? Або ви вже володієте голландським бізнесом як іноземець, але потребуєте допомоги з адмініструванням чи податковою звітністю? Ми тут, щоб допомогти вам рухатися вперед та досягти успіху з вашою голландською компанією, дотримуючись усіх застосовних законів та правил. Наша фірма спеціалізується не лише на заснуванні компаній, але ми також можемо запропонувати вам різноманітні професійні послуги, які допоможуть вам підтримувати вашу голландську компанію на плаву. Ми можемо допомогти вам з усіма фінансовими та податковими питаннями, що полегшить вам зосередження на цілях вашої компанії та особистих амбіціях. Будь ласка, зв’яжіться з нами з будь-якими питаннями, які у вас можуть виникнути, і ми відповімо вам якнайшвидше. Ви також можете переглянути послуги, які ми пропонуємо на нашому веб-сайті, що дозволить вам зрозуміти обсяг нашого досвіду та експертизи.

Запишіться на безкоштовну консультацію

Поширені запитання

Яка ставка корпоративного податку в Нідерландах?

Ставка корпоративного податку в Нідерландах зазвичай становить 19% для прибутку до 200 000 євро і 25,8% для прибутку, що перевищує цей поріг. Ставки податку можуть змінюватися залежно від урядової політики, тому важливо залишатися в курсі оновлень податкових органів Нідерландів.

Чи сплачують корпоративний податок в Нідерландах іноземні підприємці?

Так, іноземні підприємці підлягають сплаті корпоративного податку в Нідерландах, якщо вони здійснюють підприємницьку діяльність або мають постійне представництво в країні. Іноземні компанії, які базуються за кордоном, але здійснюють діяльність в Нідерландах, несуть відповідальність за сплату податку на свої доходи, отримані на місцевому рівні.

Чи є голландський корпоративний податок прогресивним?

Ні, голландський корпоративний податок не є прогресивним. Це система оподаткування з фіксованою ставкою, яка має дві основні категорії: одна для прибутку до 200 000 євро та одна для прибутку, що перевищує цю суму. Ставки є фіксованими і не зростають зі збільшенням доходу.

Як розраховується корпоративний податок в Нідерландах?

Корпоративний податок в Нідерландах розраховується на основі чистого прибутку компанії. Прибуток визначається після відрахування ділових витрат, включаючи операційні витрати, амортизацію та відсоткові платежі. Застосовувана ставка податку потім застосовується до оподатковуваного прибутку, залежно від суми доходу.

Потрібна практична допомога з голландською заробітною платою? Наш спеціалізований бренд з питань нарахування заробітної плати ICS Payroll здійснює реєстрацію податку на заробітну плату, щомісячні розрахункові листки та подання відомостей до органів соціального страхування для міжнародних роботодавців.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner

Розуміння голландської системи корпоративного податку: посібник для іноземних підприємців