Ставка корпоративного податку в Нідерландах (2026): 19% і 25.8% пояснення

Нідерланди та їхня податкова система пропонують багато особливих переваг міжнародним інвесторам. Корпоративне оподаткування в країні варіюється залежно від оподатковуваного прибутку підприємств: є дві ставки, визначені сумою доходу. Наші місцеві юристи готові допомогти вам у відкритті компанії та виконанні вимог щодо повної відповідності вашої компанії податковому законодавству Нідерландів.

Яка ставка корпоративного податку в Нідерландах?

Стандартна ставка податку на прибуток підприємств (ППП) у Нідерландах становить 25,8%. Нижча ставка у 19% застосовується до оподатковуваного прибутку до 200 000 євро. Прибуток, що перевищує цей поріг, оподатковується за вищою ставкою 25,8%. Ці ставки застосовуються як до резидентних, так і до нерезидентних компаній, що ведуть бізнес у Нідерландах.

Корпоративне оподаткування в Нідерландах

Як нідерландські резидентні компанії, такі як BV, так і іноземні компанії з постійним представництвом (фіксованим місцем ведення бізнесу) в Нідерландах підлягають нідерландському податку на прибуток підприємств. Резидентні компанії оподатковуються за своїм світовим доходом, тоді як нерезидентні компанії оподатковуються лише за доходом, отриманим з джерел у Нідерландах. Нідерланди мають розгалужену мережу податкових договорів, спрямованих на запобігання подвійному оподаткуванню та розподіл податкових прав між країнами. Іноземні компанії можуть скористатися податковими договорами, які знижують податки, що утримуються, або надають звільнення, потенційно зменшуючи їхнє фактичне корпоративне податкове навантаження в Нідерландах.

Ставки податку на прибуток у Нідерландах

У Нідерландах податок на прибуток підприємств (ППП) має два діапазони:

• 19% на оподатковуваний прибуток до 200 000 євро

• 25,8% на прибуток понад 200 000 євро

Ставки податку на прибуток підприємств застосовуються до підприємств, які підлягають оподаткуванню податком на прибуток (vennootschapsbelasting). Корпоративний податок стягується з оподатковуваного прибутку, який розраховується шляхом відрахування всіх дозволених бізнес-витрат, включаючи операційні витрати та амортизацію, із загального доходу.

Корпоративний податок стягується з будь-яких прибутків, отриманих від ділової діяльності в Нідерландах, включаючи дохід від торгівлі, міжнародних операцій, пасивних та джерельних доходів тощо. В принципі, всі витрати, пов'язані з діяльністю компанії, віднімаються від загального прибутку.

Нідерландська податкова служба або "Belastingdienst" голландською, є органом, відповідальним за внутрішні доходи та оподаткування.

Звільнення від корпоративного податку в Нідерландах

Певні статті доходу звільняються від корпоративних податків. Це дивіденди та приріст капіталу, отримані від певних дочірніх компаній, та прибутки, отримані іноземними підприємствами. Це регулюється Директивою про участь материнських та дочірніх компаній.

Місцеві дочірні компанії мають право на звільнення від нідерландського корпоративного податку, якщо вони є активними, а нідерландська материнська компанія володіє щонайменше 5% часткою. Ці дочірні компанії повинні пройти тест, який показує, чи відповідають вони критеріям звільнення. Материнська компанія матиме право на звільнення від участі, якщо вона вже сплачує обґрунтовані податки в країні, де розташована дочірня компанія. Аналогічно, дочірня компанія матиме право на звільнення від участі, якщо її пасивні активи не перевищують 50% від загальних активів.

Наші юристи в Нідерландах можуть надати вам додаткову інформацію про звільнення від корпоративного податку та їх застосування стосовно вашої компанії в Нідерландах.

Інші особливості корпоративного оподаткування

Податкова система в Нідерландах пропонує різні податкові пільги та переваги. Деякі бюджетні асигнування, наприклад, застосовуються для діяльності з розвитку та досліджень. Такі пільги зменшують оподатковуваний дохід компанії. Аналогічно, компанії, що працюють у сфері експорту та імпорту, можуть скористатися спеціальним податковим режимом щодо тоннажу, доступного для компаній, що займаються судноплавством.

Часті запитання

Яка ставка податку на прибуток підприємств у Нідерландах?

У 2026 році в Нідерландах застосовується дворівнева ставка податку на прибуток підприємств: 19% на прибуток до 200 000 євро та 25,8% на прибуток, що перевищує цю суму.

Які існують податкові діапазони для корпоративного податку в Нідерландах?

Податкові діапазони для корпоративного податку в Нідерландах на 2026 рік: 19% для прибутку до 200 000 євро та 25,8% для прибутку понад 200 000 євро.

Чи мають Нідерланди плоску чи прогресивну систему податку на прибуток підприємств?

Нідерланди застосовують прогресивну систему податку на прибуток підприємств з двома окремими податковими діапазонами: 19% для перших 200 000 євро оподатковуваного прибутку та 25,8% для будь-якої суми понад це.

Чи сплачують іноземні компанії корпоративний податок у Нідерландах?

Так, іноземні компанії підлягають нідерландському податку на прибуток підприємств на дохід, отриманий з нідерландських джерел, таких як прибуток від постійного представництва або дохід від нідерландської нерухомості.

Схожі записи:

• Іноземні транснаціональні корпорації та річний бюджет Нідерландів
• Денонсовано податковий договір між Нідерландами та Росією з 1 січня 2022 року
• 5 найкращих країн ЄС для корпоративного податку
• Як розвинені країни збирають податки з біткоїнів
• Нідерланди виступають проти податкових пільг для корпорацій

Джерела

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Офіційна урядова газета Нідерландів
• OECD - трансфертне ціноутворення та міжнародні податкові рекомендації
• PwC Netherlands - податкові огляди та публікації
• Hoge Raad 2025, обмеження вирахування відсотків (ст. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, фіскальна єдність та зарахування збитків (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - юридичні огляди
• Суд Європейського Союзу, справи про датське право бенефіціарної власності щодо зловживань (C-116/16)
• Belastingdienst - ставки податку на прибуток підприємств (19% до 200 000 євро та 25,8% понад)
• Belastingdienst - звільнення від участі (deelnemingsvrijstelling)