Податки на бізнес у Нідерландах: короткий огляд

Якщо ви бажаєте відкрити бізнес у Нідерландах, вам потрібно врахувати, що це означає також сплату кількох бізнес-податків. Точна сума та тип(и) податку(ів), які вам потрібно буде сплатити, залежать від обраної вами юридичної особи, вашої ділової діяльності та кількох інших формальностей. Щоб дати вам початковий поштовх, ми зібрали базову інформацію про голландські бізнес-податки та наслідки, які це має для вашого можливого ділового підприємства в Нідерландах. Для отримання особистої консультації з цього питання ви завжди можете зв'язатися з Intercompany Solutions.

Коли особа вважається підприємцем для цілей голландського податку на прибуток?

Не кожен, хто хоче бути голландським підприємцем, фактично є підприємцем для цілей податку на прибуток. Якщо ваша діяльність відбувається в економічній сфері, і якщо ви можете очікувати прибутку, ви маєте джерело доходу і можете бути підприємцем для цілей податку на прибуток. Якщо ваша діяльність відбувається у сфері хобі або сім'ї, ви не є підприємцем для цілей податку на прибуток.

Щоб кваліфікуватися для податку на прибуток, існують 3 джерела доходу:

Дохід від підприємницької діяльності
Заробітна плата від зайнятості
Результати від іншої діяльності, такої як інвестиції та нерухомість

Джерело вашого доходу залежить від кількох факторів. Закон і судова практика встановлюють певні вимоги, яким повинні відповідати підприємці. Після реєстрації вашої компанії ми оцінимо, чи відповідаєте ви цим вимогам на основі ваших обставин. Податкові органи Нідерландів звертають увагу на кілька факторів, які ми описали нижче.

Наскільки незалежною є ваша компанія?

Бізнес зазвичай передбачає певну міру незалежності, оскільки ви працюєте не на когось іншого, а на себе. Це означає, що ви повинні бути тим, хто визначає загальне управління, повсякденну діяльність та мету вашого бізнесу. Якщо інші визначають, як ви повинні організувати свою компанію та як ви здійснюєте свою діяльність, немає міцної основи для незалежності, і, отже, зазвичай немає незалежної компанії.

Чи отримуєте ви прибуток? Якщо так, то скільки?

Загалом, основною метою будь-якого бізнесу є отримання прибутку, якщо тільки ви не хочете створити голландський бізнес у некомерційному або благодійному секторі. Якщо вам вдається отримати лише дуже невеликий прибуток або ви зазнаєте структурних збитків, що перевищують прибуток, малоймовірно, що ви отримаєте реальний прибуток. У цьому випадку ваша діяльність не буде позначена як бізнес.

Чи володієте ви якимось капіталом?

Після впровадження Flex-BV вам більше не потрібно вносити обов'язкову суму капіталу для започаткування голландського бізнесу. Проте капітал необхідний для багатьох типів компаній у кількох галузях. Можливо, вам доведеться інвестувати в машини, рекламу, наймання працівників та страхування, це лише кілька прикладів. Достатній капітал для започаткування бізнесу та його функціонування протягом певного часу вказує на те, що ви можете мати бізнес згідно з голландським законодавством.

Хто будуть вашими клієнтами?

Найкраще для будь-якого бізнесу – це стабільна клієнтська база. Чим більше у вас клієнтів, тим більше ви зможете зменшити платежі та певні ризики безперервності. З повною базою клієнтів ви також більше не залежите лише від кількох клієнтів, що збільшує вашу незалежність як власника бізнесу і, таким чином, робить його більш життєздатним для виживання вашого бізнесу.

Скільки часу ви будете приділяти своїй роботі?

Кількість часу, який хтось витрачає на ділову діяльність, також є вирішальним фактором. Якщо ви витрачаєте багато часу на діяльність, не приносячи прибутку, ви, як правило, не володієте бізнесом на папері. Це по суті означає, що ви повинні витрачати достатньо часу на свою роботу, щоб зробити її прибутковою. Якщо це так, ваш бізнес може бути визнаний дійсним. Також майте на увазі, що ви можете мати право на певні види підприємницьких відрахувань. Для деяких з цих підприємницьких відрахувань ви повинні відповідати голландському "urencriterium", що вільно перекладається як критерій годин або критерій скорочених годин.

Умови "Urencriterium" або критерію годин

Зазвичай особа відповідає критерію годин, якщо вона відповідає наступним 2 умовам:

Ви витрачаєте щонайменше 1225 годин на свою компанію протягом календарного року. Ви переривали свою роботу як підприємець через вагітність? У цьому випадку години, не відпрацьовані протягом загалом 16 тижнів, все ще зараховуються як відпрацьовані години.
Ви повинні витрачати більше часу на свій бізнес, ніж на будь-яку іншу діяльність (наприклад, оплачувана робота). Якщо ви не були підприємцем протягом 1 з 5 попередніх років, то вам не потрібно відповідати цій умові.

Як ви рекламуєте свою компанію?

Ви залежите від клієнтів для існування вашої компанії. Щоб бути підприємцем, ви повинні достатньо заявити про себе, наприклад, через рекламу, інтернет-сайт, вивіску або власні канцелярські приналежності. Ваша компанія повинна бути відрізняльною від інших брендів та конкурентів, крім того, що вона унікально пристосована до ваших цілей та амбіцій. Чим більше людей знатимуть про вашу компанію, тим вищі шанси на успіх.

Чи несете ви відповідальність за борги своєї компанії?

Якщо ви несете відповідальність за борги вашої компанії, тоді ви можете бути підприємцем. Однак це складна тема, оскільки деякі голландські юридичні особи отримують вигоду від розділення особистих та корпоративних боргів. Якщо ви, наприклад, власник голландського BV, ви не будете особисто відповідальними за будь-які корпоративні борги, які ви робите. Однак це не означає, що вам не потрібно сплачувати ці борги; будь-які борги, які ви робите зі своєю компанією, повинні бути повністю сплачені.

Чи можете ви постраждати від 'підприємницького ризику'?

Підприємницький ризик пов'язаний із певними факторами, які можуть бути проблемними та несподіваними для будь-якого бізнесу. Чи є ймовірність того, що ваші клієнти не заплатять? Чи використовуєте ви своє добре ім'я для виконання своєї роботи? Чи залежите ви від попиту та пропозиції на ваші продукти та послуги? Якщо ви несете "підприємницький ризик", це, як правило, означає, що ви, ймовірно, маєте бізнес.

Коли діяльність електронної комерції вважається (частиною) бізнесу?

Багато людей зараз зацікавлені у створенні бізнесу електронної комерції завдяки гнучкості та свободі пересування, які надає ця опція. Нідерланди є особливо стабільною та надійною країною для створення бізнесу електронної комерції, оскільки країна пропонує дуже конкурентний та фінансово вигідний ринок. Чи є у вас інтернет-сайт, який ви регулярно використовуєте для реклами в інтернеті з діловими цілями? Або ви заробляєте гроші за допомогою свого інтернет-сайту, наприклад, продаючи товари чи послуги онлайн, або за допомогою партнерської діяльності? Якщо відповідь на ці питання "так", то ви, ймовірно, підприємець. Але чи це дійсно так, залежить від кількох факторів. Наприклад, існують відмінності між тим, щоб бути підприємцем для цілей податку на прибуток та бути підприємцем для цілей ПДВ.

Коли ви не вважаєтеся онлайн-підприємцем?

Якщо у вас є інтернет-сторінка або веб-сайт, це не робить вас автоматично підприємцем електронної комерції. Чи пропонуєте ви товари або послуги безкоштовно? Або лише в рамках хобі чи сімейного кола? Тоді ви не є підприємцем згідно з нідерландським законодавством. Це пов'язано з тим, що вам не потрібно сплачувати ПДВ, і вам також не потрібно нічого зазначати у своїй податковій декларації з податку на прибуток.

Підприємець електронної комерції для цілей нідерландського податку на прибуток

Ви продаєте товари чи послуги онлайн? І чи можете ви реалістично очікувати прибутку від цих товарів та/або послуг? Тоді це розглядається як дохід, і ви можете бути підприємцем для цілей податку на прибуток. Хочете зареєструвати свою компанію в Нідерландах як онлайн-підприємця? Тоді Intercompany Solutions може оцінити для вас, чи відповідаєте ви вимогам щодо підприємницької діяльності, виходячи з ваших обставин. Часто підприємницьку діяльність можна оцінити лише після закінчення фінансового року для цілей податку на прибуток.

Не підприємець, але отримуєте дохід?

Чи маєте ви дохід від своєї інтернет-діяльності, який не можна вважати хобі? І чи не маєте ви підстав для оплачуваної роботи, але вас також не можна вважати підприємцем? Для цілей нідерландського податку на прибуток це кваліфікується як "результати іншої діяльності". Ваш прибуток розраховується так само, як і для підприємців. Але ви не маєте права на певні схеми для підприємців, такі як відрахування для самозайнятих або інвестиційний відрахування. У такому випадку було б доцільно розглянути можливість створення офіційної компанії та, можливо, скористатися відрахуваннями та преміями.

Підприємець електронної комерції для цілей нідерландського BTW (ПДВ)

Якщо ви не є підприємцем для цілей податку на прибуток, ви все ще можете бути підприємцем для цілей ПДВ. Це головним чином стосується випадків, коли ви здійснюєте діяльність незалежно та отримуєте дохід від цієї діяльності. Щоб з'ясувати, чи є ви підприємцем для цілей ПДВ, ми можемо оцінити певні факти для вас та допомогти вам знайти найкращий спосіб ведення бізнесу.

Податки на бізнес у Нідерландах

Після того, як ви офіційно вважаєтесь підприємцем або власником компанії згідно з нідерландським законодавством, вам доведеться сплачувати різні види бізнес-податків. Це означає, що ви не зможете уникнути податкових органів, але це, як правило, стосується будь-якої іншої країни. Не всі сплачують однакові типи та/або суми податків. Як нідерландський підприємець, ви зобов'язані подавати щоквартальні та щорічні податкові декларації, сплачувати податки, а іноді також отримувати відшкодування. Але з якими видами податків ви зіткнетеся?

Нідерландський BTW або податок з продажу (ПДВ)

У Нідерландах ви сплачуєте певну суму ПДВ за послуги та товари, тому як власник компанії ви також будете стягувати податок зі своїх клієнтів. Це називається нідерландським BTW, що є тим самим, що і ПДВ. Скорочення VAT означає "податок на додану вартість". Це стосується податку, який ви сплачуєте з здійснених продажів. Ви нараховуєте ПДВ у своїх рахунках-фактурах. І навпаки; якщо ви сплачуєте рахунки-фактури, вони також містять суму ПДВ, яку ви повинні сплатити. Стандартна ставка ПДВ становить 21%. У деяких випадках застосовуються спеціальні ставки- 9% і 0%. Також можуть застосовуватися звільнення. Ви сплачуєте ПДВ, який винні податковим органам, щомісяця, щокварталу або щорічно. Нідерландські податкові органи повідомлять вам, як часто ви повинні подавати декларацію. У більшості випадків підприємці подають щоквартальну декларацію з ПДВ.

Нідерландський податок на прибуток підприємств

Нідерландський податок на прибуток підприємств- це податок, який стягується з прибутку компаній, які переважно кваліфікуються як B.V. або N.V. Ці компанії та організації повинні подавати щорічну податкову декларацію з податку на прибуток підприємств. Фізичні особи, такі як індивідуальні підприємці, сплачують податок з прибутку через податок на прибуток фізичних осіб. Для компаній це інше. Публічні компанії, приватні компанії, а іноді також фонди та асоціації сплачують податок на прибуток підприємств. У деяких випадках можливе звільнення від податку на прибуток підприємств. Наприклад, асоціація або фонд, який отримує основний дохід завдяки зусиллям волонтерів або де прагнення до прибутку має додаткове значення.

Нідерландський податок на дивіденди

Якщо ваша компанія є N.V. або B.V. і отримує прибуток, ви можете розподілити частину цього прибутку акціонерам. Зазвичай це робиться у формі дивідендів. У такому випадку ви сплачуєте податок на дивіденди до Нідерландської податкової служби (Dutch Tax Authorities). Ваша компанія виплачує дивіденди акціонерам? У такому разі ви повинні утримати 15% податку на дивіденди з виплачуваних вами дивідендів. Ви повинні задекларувати та сплатити його протягом одного місяця з дня, коли дивіденди стали доступними. У ряді випадків ви можете мати право на (часткове) звільнення або повернення податку на дивіденди.

Нідерландський податок на прибуток

Ви сплачуєте нідерландський податок на прибуток з вашого оподатковуваного доходу, якщо у вас є індивідуальне підприємництво або товариство з фірмою. Це ваш дохід за вирахуванням усіх операційних витрат, врегульованих з будь-якими відрахуваннями та податковими пільгами. Ви повинні задекларувати це до Нідерландської податкової служби до 1 травня кожного року. Ви маєте оподатковуваний дохід лише тоді, коли отримуєте прибуток від вашого бізнесу. Цей оподатковуваний дохід є основою для вашого податку на прибуток. Завдяки вашій податковій декларації ви можете відняти відрахування та податкові пільги від вашого прибутку. Це зменшує прибуток, і тому ви платите менше податку на прибуток. Приклади таких відрахувань та податкових схем: відрахування підприємця (що складається з відрахування для самозайнятих та будь-якого відрахування для початківців), загальний податковий кредит, інвестиційний відрахування, звільнення від прибутку для МСП та податковий кредит для найманих працівників.

Нідерландський податок на заробітну плату та національні страхові внески

Якщо ви наймаєте персонал, вам неминуче потрібно платити своїм працівникам заробітну плату. З цих зарплат потрібно відраховувати податок на заробітну плату. Ці податки на заробітну плату складаються з утримання податку на заробітну плату та сплати національних страхових внесків. Національні страхові поліси є законодавчо обов'язковими соціальними страховими полісами, які страхують ваших працівників від фінансових наслідків старості, смерті, особливих медичних витрат або народження дітей.

Переваги аутсорсингу бухгалтерських послуг

Будь-який підприємець, який засновує бізнес у Нідерландах, може самостійно вести свою адміністрацію, а отже, і свою податкову декларацію. У таких випадках бажано, щоб ви були добре поінформовані про будь-які фіскальні, фінансові та економічні зміни. (Частковий) аутсорсинг вашої адміністрації та періодичних декларацій спочатку може здатися дорогим. Але досвід показує, що адміністративний офіс або бухгалтер насправді приносить вам гроші.

Під час започаткування бізнесу ви можете включити різні сценарії у свій бізнес-план, що включатимуть очікування витрат, включаючи податки. Якщо ви пишете бізнес-план, ви можете розглянути різні фінансові сценарії разом з експертом та побачити, як податки впливають на ліквідність вашої компанії. Intercompany Solutions може допомогти вам на кожному етапі цього процесу; від реєстрації вашої компанії до бухгалтерських послуг. Будь ласка, не соромтеся звертатися до нас за професійною порадою або чіткою пропозицією.

Детальніше: Заснування компанії в Нідерландах

Потрібна практична допомога з розрахунком заробітної плати в Нідерландах? Наш спеціалізований бренд з розрахунку заробітної плати ICS Payroll займається реєстрацією податку на заробітну плату, щомісячними розрахунковими листами та поданням документів до соціального страхування для міжнародних роботодавців.

Схожі публікації:

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner