Розуміння заходів щодо уникнення ухилення від сплати пода...

Intercompany Solutions допомагає іноземним підприємцям засновувати бізнес у Нідерландах. Якщо у вас є амбіції розширити свою поточну компанію за кордон, Нідерланди насправді є однією з найсприятливіших країн у всьому світі для розширення. Те саме стосується й підприємців-початківців: відкриття бізнесу у стабільній країні з міцною репутацією часто може значно збільшити ваші шанси на успіх та зростання. Зокрема, будь-яка країна, яка є державою-членом Європейського Союзу (ЄС), значно покращить ваші торговельні можливості та доступ до багатьох різних ринків.

Саме тому ми спеціалізуємося на створенні голландських компаній для іноземців, допомагаючи вам протягом усього процесу, який насправді займає лише кілька робочих днів, якщо ви можете надати нам усю необхідну інформацію. Пізніше в цій статті ми обговоримо, що нам знадобиться від вас. Якщо ви хочете дізнатися більше про наші послуги, будь ласка, не соромтеся звертатися до нас безпосередньо для отримання додаткової інформації та особистої консультації. Наша команда експертів із задоволенням допоможе вам.

Замовити безкоштовну консультацію

Чому іноземні підприємці платять податки в Нідерландах?

Щоб зрозуміти, чому в Нідерландах взагалі існують заходи щодо уникнення оподаткування, вам важливо знати, чому вам насамперед потрібно буде платити голландські податки, коли ви відкриваєте голландський бізнес як іноземний підприємець. Іноземні підприємці, які працюють у Нідерландах, зобов'язані сплачувати податки з кількох причин, переважно пов'язаних із податковим суверенітетом країни, економічною участю та дотриманням міжнародних податкових правил.

1. Принцип територіального оподаткування

Нідерланди, як і більшість країн, застосовують принцип територіального оподаткування, що означає, що підприємства, які отримують дохід у межах голландських кордонів, повинні робити внесок у місцеву податкову систему. Якщо іноземний підприємець має постійне представництво, таке як офіс, склад або працівників у Нідерландах, він підлягає голландському податку на прибуток корпорацій на прибутки, отримані в країні. Це може бути голландська компанія, дочірня компанія або навіть філія.

2. Економічний внесок та добросовісна конкуренція

Окрім того, що ви сплачуєте податки, оскільки базуєтеся тут, податки також фінансують основні державні послуги, такі як інфраструктура, охорона здоров'я, освіта та правовий захист, які приносять користь усім підприємствам, включаючи ті, що належать іноземцям. Для забезпечення добросовісної конкуренції іноземні та вітчизняні компанії підлягають однаковим податковим зобов'язанням. Це запобігає несправедливим перевагам, коли іноземні підприємства могли б інакше працювати без податків, користуючись голландськими державними послугами.

3. Дотримання податкових правил ЄС та міжнародних правил

Нідерланди дотримуються податкових директив ЄС та керівних принципів ОЕСР для запобігання ухиленню від сплати податків та забезпечення справедливого оподаткування. Такі заходи, як Директива щодо боротьби з ухиленням від сплати податків (ATAD), накладають обмеження на переведення прибутку та ерозію податкової бази. Крім того, податкові договори між Нідерландами та іншими країнами допомагають запобігти подвійному оподаткуванню, забезпечуючи, щоб іноземні підприємці не оподатковувалися двічі за один і той же дохід.

4. ПДВ та споживче оподаткування

Іноземні підприємці, що продають товари та послуги в Нідерландах, повинні зареєструватися для сплати ПДВ, якщо вони перевищують місцеві порогові значення. ПДВ забезпечує, щоб підприємства робили свій внесок в економіку Нідерландів, займаючись комерційною діяльністю, незалежно від того, де знаходиться штаб-квартира компанії. Дотримуючись голландських податкових законів, іноземні підприємці можуть користуватися сприятливим для бізнесу середовищем країни, правовим захистом та доступом до ринку ЄС, роблячи справедливий внесок в економіку.

Які податки вам доведеться сплачувати, якщо ви володієте голландською компанією?

Як тільки ви зрозумієте, що вам доведеться платити голландські податки, дуже важливо також знати, до яких видів податків ви можете бути піддані. Це залежить, серед іншого, від типу компанії, яку ви обираєте, та від того, чи наймаєте ви персонал, наприклад. Нижче ми навели найбільш поширені податки з коротким описом кожного конкретного типу податку та поясненням, чому вам потрібно його сплачувати.

1. Податок на прибуток корпорацій (CIT)

Іноземні компанії, що працюють у Нідерландах, підлягають податку на прибуток корпорацій ("vennootschapsbelasting") на свої прибутки, отримані в Нідерландах. Ставки на 2025 рік становлять 19% на оподатковуваний прибуток до 200 000 євро та 25,8% на прибуток, що перевищує цю суму. Деякі податкові стимули, такі як режим Innovation Box, можуть знизити ефективну податкову ставку для кваліфікованих прибутків. Компанії-нерезиденти оподатковуються лише на дохід, отриманий у Нідерландах, такий як місцеві бізнес-операції або володіння нерухомістю.

2. Податок на додану вартість (ПДВ)

Підприємства, що продають товари або послуги в Нідерландах, повинні стягувати ПДВ ("BTW"). Стандартна ставка становить 21%, зі зниженими ставками 9% (для предметів першої необхідності, таких як їжа та книги) та 0% (для експорту та внутрішньоєвропейської торгівлі). Ви можете дізнатися більше про голландський ПДВ у цій статті, включаючи повний перелік усіх нижчих ставок та звільнень. Підприємці повинні зареєструватися для сплати ПДВ, подавати декларації регулярно та вчасно (інакше ви можете очікувати значні штрафи та гірше), а також забезпечувати відповідність директивам ЄС щодо ПДВ. Звільнення від ПДВ застосовуються до певних галузей, таких як охорона здоров'я, освіта та фінансові послуги.

3. Податок на заробітну плату та відрахування на соціальне страхування

Якщо іноземний підприємець наймає працівників у Нідерландах, він повинен утримувати податок на заробітну плату (loonbelasting) та сплачувати соціальні відрахування роботодавця. Ставки податку на заробітну плату відповідають податковим ставкам для фізичних осіб. До суми 38 441 євро ви сплачуєте 35,82%. За суму понад цю, до 76 817 євро, ви сплачуєте 37,48%, а за суму, що перевищує це значення, – 49,50%. Роботодавці також повинні робити внески до схем національного страхування, таких як страхування від безробіття (WW) та інвалідності (WIA), які зазвичай становлять 20-25% від зарплати працівника.

4. Податок на дивіденди

Нідерландські компанії, які розподіляють дивіденди (іноземним) акціонерам, повинні утримувати 15% податку на дивіденди, якщо тільки не застосовується податковий договір або Директива ЄС про материнські та дочірні компанії, що дозволяє зменшити або скасувати його. Існують певні винятки для акціонерів з ЄС/ЄЕЗ, які відповідають певним критеріям власності, наприклад, так зване звільнення від участі. Хоча компанії-резиденти Нідерландів, як правило, оподатковуються за своїм світовим доходом відповідно до голландського податку на прибуток підприємств (CIT), дохід від кваліфікованої участі, такий як дивіденди та приріст капіталу, звільняється від голландського CIT на рівні акціонера. Це податкове звільнення, відоме як звільнення від участі, застосовується доти, доки акціонер також є голландською компанією-податковим резидентом.

5. Податок на передачу нерухомості (RETT)

Це не завжди актуально, особливо коли ви орендуєте адресу, за якою зареєстровано кілька компаній. Але якщо ви хочете мати власний офіс, можуть застосовуватися деякі податки на нерухомість. При придбанні голландської нерухомості іноземні інвестори повинні сплатити 10,4% податку на передачу. Якщо це житлова нерухомість, призначена як основне місце проживання, ця сума становитиме 2%. Застосовуються деякі винятки, наприклад, реструктуризація бізнесу.

Як створюються заходи щодо уникнення оподаткування?

Уникнення оподаткування відбувається, коли компанії або фізичні особи використовують юридичні лазівки для мінімізації свого податкового навантаження. Хоча агресивне податкове планування технічно є законним, воно може скоротити державні доходи та створити несправедливі переваги для багатонаціональних корпорацій порівняно з меншими підприємствами. Щоб забезпечити справедливість та відповідність міжнародним податковим нормам, Нідерланди запровадили кілька заходів щодо боротьби з уникненням оподаткування.

На ці заходи впливають:

Директиви ЄС, такі як Директива щодо боротьби з уникненням оподаткування – ATAD
Керівні принципи ОЕСР, такі як План дій щодо розмивання податкової бази та виведення прибутку – BEPS Action Plan
Національні податкові закони та судові рішення

Уряд Нідерландів розробляє заходи щодо уникнення оподаткування за допомогою багатоетапного процесу, який ми опишемо нижче.

A. Міжнародні угоди та директиви ЄС

Нідерланди, як член ЄС, зобов’язані впроваджувати директиви, такі як ATAD, які вводять правила, зокрема щодо контрольованих іноземних компаній (CFC), податку на вихід та обмежень щодо відрахування відсотків. Рекомендації ОЕСР, такі як ті, що містяться в рамках BEPS, впливають на політику Нідерландів щодо переміщення прибутку та розмивання податкової бази. Зауважте, що не всі директиви ЄС впроваджуються миттєво, тому розумно перевірити, які з них діють у Нідерландах на даний момент.

B. Національне законодавство та податкові реформи

Міністерство фінансів Нідерландів розробляє пропозиції щодо податкових законів на основі міжнародних вимог та економічних міркувань. Ці пропозиції проходять парламентські дебати, поправки та затвердження, перш ніж стати законом. Отже, ці закони постійно змінюються, наприклад, певні податкові ставки та спосіб ведення бізнесу за кордоном, якщо назвати лише кілька прикладів. Дуже важливо, щоб ви (або ваш бухгалтер) завжди були в курсі можливих нових законів.

C. Регулярна оцінка та адаптація

Уряд Нідерландів постійно контролює податкову політику та коригує її, щоб усунути лазівки. Судові рішення, як національні, так і загальноєвропейські, також можуть впливати на зміни в законах щодо боротьби з уникненням оподаткування.

Деякі ключові голландські заходи щодо боротьби з уникненням оподаткування:

Правила стриппінгу прибутку: Обмеження щодо відрахування відсотків для запобігання надмірному переміщенню боргу.
Правила контрольованих іноземних компаній (CFC): Запобігають розміщенню прибутку в юрисдикціях з низьким податком.
Податок на вихід: Забезпечує сплату податків компаніями, що переміщують активи за кордон, на нереалізовані прибутки.
Антигібридні правила: Запобігають податковим вигодам від відмінностей у міжнародних податкових класифікаціях.

Ми детально обговоримо ці та деякі інші заходи нижче. Впроваджуючи ці заходи, Нідерланди збалансовують свій привабливий діловий клімат з необхідністю забезпечення справедливої та прозорої податкової системи.

Чинні заходи щодо уникнення оподаткування в Нідерландах

Нідерланди запровадили кілька заходів щодо уникнення оподаткування для відповідності міжнародним стандартам та запобігання переміщенню прибутку, розмиванню податкової бази та несправедливим податковим перевагам. Ці заходи ґрунтуються на директивах ЄС, рекомендаціях ОЕСР та національних нормативних актах. Нижче наведені деякі ключові чинні заходи щодо боротьби з уникненням оподаткування:

1. Правило стриппінгу прибутку (обмеження відрахування відсотків)

Метою цього заходу щодо боротьби з уникненням оподаткування є запобігання використанню компаніями надмірних боргів для переміщення прибутку та зменшення оподатковуваного доходу. Компанії можуть відраховувати чисті процентні витрати лише до 30% свого EBITDA (прибуток до вирахування відсотків, податків, амортизації та зносу). Застосовується поріг у 1 мільйон євро, що означає, що підприємства з процентними витратами нижче цієї суми не зачіпаються. Це правило відбиває бажання багатонаціональних корпорацій використовувати високопроцентні кредити для штучного зниження оподатковуваних прибутків у Нідерландах.

2. Правила контрольованих іноземних компаній (CFC)

Метою цього заходу є запобігання переміщенню прибутку нідерландськими компаніями до дочірніх підприємств у юрисдикціях з низьким податком. Нідерландська компанія повинна сплачувати податок на пасивний дохід, такий як роялті, дивіденди та відсотки іноземної дочірньої компанії, якщо застосовується наступне:

Голландська компанія володіє більше ніж 50% дочірнього підприємства
Дочірнє підприємство розташоване в юрисдикції з низьким податком (ставка корпоративного податку нижче 9%) або в чорному списку ЄС щодо некооперативних податкових юрисдикцій

Це гарантує, що прибутки залишаються оподатковуваними в Нідерландах, а не штучно «паркуються» в офшорних структурах.

3. Податок на вихід

Метою цього заходу проти уникнення оподаткування є запобігання переміщенню компаніями активів за кордон для уникнення оподаткування. Коли компанія переносить свою штаб-квартиру, активи або інтелектуальну власність з Нідерландів, вона повинна сплатити податки на нереалізовані прирости капіталу. Цей захід гарантує, що компанії, які залишають країну, не уникнуть голландських податкових зобов'язань.

4. Правила щодо гібридних невідповідностей

Метою цього заходу є запобігання отриманню податкових переваг від відмінностей у класифікації фінансових інструментів або суб'єктів між країнами. Наприклад, якщо одна країна вважає суб'єкт оподатковуваним, а інша ні, компанії іноді можуть використовувати цю відмінність для уникнення податків, по суті, двічі вираховуючи один і той же витрату. Нідерланди закрили такі лазівки, забезпечивши, що гібридні невідповідності не можуть бути використані для подвійного оподаткування.

5. Вимоги до сутності холдингових компаній

Метою цього заходу проти уникнення оподаткування є запобігання використанню компаніями голландських суб'єктів як «компаній-поштових скриньок» для отримання вигоди від податкових угод. Голландські компанії повинні відповідати вимогам до сутності, таким як:

Наявність фізичного офісу та співробітників у Нідерландах
Наявність щонайменше 100 000 євро річних витрат на заробітну плату
Доведення того, що стратегічні рішення приймаються в Нідерландах

Без достатньої сутності компанії можуть не відповідати критеріям для отримання переваг податкових угод.

6. Обов'язкові правила розкриття інформації (DAC6)

Метою цього конкретного заходу є виявлення та запобігання агресивному податковому плануванню. Це працює завдяки тому, що податкові консультанти, юристи та бухгалтери повинні повідомляти про транскордонні податкові домовленості, які можуть вказувати на уникнення оподаткування. Голландські податкові органи потім використовують ці дані для розслідування та закриття лазівок.

7. Податок на джерело виплати відсотків та роялті (з 2021 року)

Метою цього заходу проти уникнення оподаткування є запобігання ухиленню від сплати податків через платежі до так званих «податкових гаваней». Це реалізується шляхом утримання податку у розмірі 25,8%, який застосовується до виплат відсотків та роялті, що здійснюються до юрисдикцій з низьким податком. Це запобігає переміщенню голландськими суб'єктами прибутків до офшорних дочірніх компаній через завищені виплати роялті або відсотків.

8. Стовп другий: глобальний мінімальний податок

Метою цього заходу є забезпечення того, щоб транснаціональні корпорації сплачували щонайменше 15% корпоративного податку в кожній країні, де вони здійснюють діяльність. Нідерланди впроваджуватимуть правила Стовпа другого ОЕСР, вимагаючи від великих компаній (з доходом понад 750 мільйонів євро) сплачувати додатковий податок, якщо їхня ефективна податкова ставка нижча за 15%. Це перешкоджає переміщенню прибутків до країн з низькими податками та забезпечує справедливий розподіл податків.

Отже, як бачите, Нідерланди мають потужний та різноманітний набір заходів проти уникнення оподаткування, які відповідають стандартам ЄС та ОЕСР. Ці правила запобігають використанню компаніями податкових лазівок, зберігаючи при цьому сприятливе для бізнесу середовище, що також особливо вигідно для менших компаній та стартапів, оскільки вони менш схильні бути поглиненими мегаломанськими транснаціональними корпораціями.

Як сплата податків допомагає системі працювати безперебійно

Ніхто насправді не любить платити податки, давайте будемо чесними. Податки часто розглядаються як неминучий і дратуючий тягар, але пам'ятайте, що вони слугують основою будь-якого добре функціонуючого суспільства. Хоча дехто може намагатися уникнути або мінімізувати свої податкові внески, реальність полягає в тому, що оподаткування відіграє дуже велику роль у підтримці таких речей, як соціальний порядок, економічна стабільність та колективний добробут. Нижче ми обговоримо деяку довідкову інформацію про це, щоб ви могли глибше зрозуміти важливість сплати податків. Люди часто не люблять платити податки, але без податків ваша цивілізація буквально розвалиться. Звичайно, може виникнути проблема надмірного оподаткування, але це тема для іншої статті, можливо, колись іншим разом.

Суспільний договір: давати та отримувати

Оподаткування почалося, коли лідери пропонували захист громадянам в обмін на гроші для підтримки королівства або іншої форми території. Ідея оподаткування також тісно пов'язана з концепцією суспільного договору, філософії, запровадженої такими мислителями, як Жан-Жак Руссо та Джон Локк. Цей тип договору передбачає, що індивіди погоджуються, явно чи неявно, відмовитися від частини свого особистого багатства на користь держави в обмін на захист, інфраструктуру та державні послуги. Без оподаткування життєво важливі функції, такі як освіта, охорона здоров'я, правоохоронні органи та національна оборона, розвалилися б. Це неминуче призвело б до суспільного безладу.

Хоча це природно для індивідів прагнути максимізувати свій власний фінансовий добробут, надмірний егоїзм може серйозно підірвати самі структури, які дозволяють їхньому процвітанню в першу чергу, такі як держава, в якій вони проживають, і де розташована їхня компанія. Ті, хто користується функціями, такими як дороги, правовий захист, служби швидкого реагування та державні установи, намагаючись уникнути внеску до них, у певному сенсі підривають саму систему, яка забезпечує їхній успіх. Це безглуздо, а також не дуже стабільно.

Справедливість та колективна відповідальність

Добре розроблена податкова система гарантує, що багатство та ресурси розподіляються таким чином, щоб принести користь усім членам суспільства. Хоча капіталізм дозволяє людям накопичувати багатство через інновації та наполегливу працю, оподаткування, своєю чергою, гарантує, що ніхто не залишиться позаду. Отже, в суспільстві, де заможні люди вносять справедливу частку до державних послуг, це забезпечує економічну мобільність, зменшує нерівність та створює більш стабільне та процвітаюче середовище для майбутніх поколінь. Тому, коли величезні транснаціональні корпорації вирішують уникнути сплати податків, вони, по суті, позбавляють решту людей основних засобів до існування та потреб, які мають бути задоволені.

Крім того, бізнес також отримує вигоду від добре функціонуючої системи. Компанія, що працює в стабільному, добре керованому суспільстві, має більше шансів залучити інвестиції, найняти кваліфікованих працівників та процвітати в довгостроковій перспективі. Навпаки, країни зі слабким податковим контролем часто страждають від корупції, несправної інфраструктури та поганих державних послуг, що є факторами, які зрештою роблять ці країни менш привабливими для бізнесу. Це також одна з головних причин, чому так багато іноземних підприємців обирають створення компанії в Нідерландах через Intercompany Solutions.

Довіра до системи – це двосторонній рух

Для того, щоб оподаткування працювало, повинна бути довіра між урядом та його громадянами. Якщо платники податків вважають, що їхні гроші використовуються не за призначенням, марнуються або втрачаються через корупцію, вони можуть відчувати себе виправданими в ухиленні від сплати податків. Ось чому прозорість та підзвітність є надзвичайно важливими, адже коли люди бачать, що їхні внески призводять до кращих державних послуг, вони з більшою ймовірністю приймуть свою роль у підтримці системи. Деякі стверджують, що оподаткування є за своєю суттю примусовим і, можливо, навіть крадіжкою, але в добре функціонуючій демократії громадяни мають владу впливати на те, як використовуються їхні податки. Голосування та публічний дискурс дозволяють людям притягати свої уряди до відповідальності та забезпечувати, щоб податки служили загальному благу, а не розтрачувалися.

Баланс між свободою та обов'язком

Зрештою, сплата податків – це баланс між індивідуальною свободою та колективним обов'язком. Занадто високе оподаткування може придушити інновації та економічне зростання, тоді як занадто низьке може призвести до руйнування державних систем та соціальних заворушень. Метою має бути не ухилення від сплати податків, а забезпечення того, щоб оподаткування було справедливим, прозорим та корисним для суспільства в цілому. У цьому сенсі ухилення від сплати податків – це не просто фінансове рішення; це моральне та філософське. Вибір справедливого внеску означає вибір інвестувати в майбутнє країни, її людей та стабільність її інститутів. Якщо все зроблено правильно, оподаткування – це не просто тягар; це насправді спільна відповідальність, яка підтримує саму цивілізацію.

Як Intercompany Solutions може допомогти вам у заснуванні голландської компанії

Ми маємо надійну та швидку процедуру заснування бізнесу, яка дозволяє створити голландську компанію всього за кілька робочих днів. Нам знадобляться деякі загальні документи та інформація від вас, такі як:

Імена всіх майбутніх акціонерів
Дійсні документи, що посвідчують особу, для всіх майбутніх акціонерів
Бажана назва компанії, щоб ми могли перевірити її наявність
Дійсна голландська реєстраційна адреса для компанії

Оскільки 99% наших клієнтів вирішують створити голландську BV, яка порівнянна з приватною компанією з обмеженою відповідальністю, ми зосереджуємося на кроках, які необхідно зробити для її заснування. Це включає перевірку всіх наданих вами документів та призначення зустрічі з нотаріусом від вашого імені. Якщо ви надасте нам довіреність, все можна зробити віддалено, і, таким чином, вам не доведеться фактично приїжджати до Нідерландів. Нотаріус офіційно зареєструє ваш бізнес, після чого вам доведеться внести мінімальний статутний капітал. Як тільки це буде зроблено, ми звертаємося до Голландської торгово-промислової палати (KVK), і ви отримаєте свій реєстраційний номер та номер BTW (ПДВ). Якщо у вас також є голландський банківський рахунок (з чим ми можемо вам допомогти), ви можете почати вести бізнес одразу!

Які послуги ми можемо вам запропонувати?

Intercompany Solutions допомогла сотням іноземних підприємців з понад 50 різних національностей. Наші клієнти варіюються від невеликих стартапів з однією особою до транснаціональних корпорацій та всього іншого. Наші процеси орієнтовані на іноземних підприємців, і тому ми знаємо найпрактичніші способи допомоги з реєстрацією вашої компанії. Ми можемо допомогти з повним пакетом реєстрації компанії в Нідерландах:

Створення компанії в Нідерландах
Подання заявки на номер BTW або EORI
Подання заявки на різноманітні дозволи
Допомога при запуску бізнесу
Адміністративні послуги
Секретарські послуги
Юридична допомога
Податкові та бухгалтерські послуги
Загальні ділові консультації

Ми постійно вдосконалюємо наші стандарти якості, щоб постійно надавати бездоганні послуги.

Intercompany Solutions – ваш надійний партнер для заснування голландського бізнесу

Бажаєте дізнатися більше про володіння голландським бізнесом? Або ви хотіли б отримати індивідуальну інформацію щодо вашої компанії чи деяких податкових питань, які у вас можуть виникнути? Наша досвідчена команда завжди готова надати вам будь-яку необхідну допомогу. Ми можемо запропонувати вам багато різних послуг, як ви можете бачити вище. Якщо вам потрібна періодична допомога з податковими деклараціями, для нас це зовсім не проблема. Просто зв’яжіться з нами безпосередньо з будь-якими питаннями, які у вас можуть виникнути, і ми допоможемо вам у всьому, що вам потрібно.