PDV u Holandiji: Kako funkcioniše (21%, 9%, 0%)

Da li ste vlasnik preduzeća koje je registrovano u zemlji koja nije Holandija? Da li isporučujete usluge ili robu Holandiji? Ako je tako, možda ćete biti klasifikovani kao strani preduzetnik u smislu PDV-a. Možda ćete morati da podnesete poresku prijavu na promet u Holandiji i možda ćete takođe morati da platite PDV u Holandiji. ICS vam može pružiti više informacija o najnovijim propisima o PDV-u u Holandiji, kao i o izračunavanju PDV-a, podnošenju poreskih prijava, plaćanju PDV-a i kako odbiti ili tražiti povraćaj PDV-a.

Šta je PDV u Holandiji?

U Holandiji se Porez na dodatu vrednost (PDV) naplaćuje na većinu robe i usluga. Standardna stopa PDV-a je 21%. Smanjena stopa od 9% primenjuje se na osnovne potrepštine kao što su hrana, lekovi i knjige, dok se stopa od 0% primenjuje na međunarodnu trgovinu i specifična izuzeća.

Primer izračunavanja PDV-a

Da bismo ilustrovali kako se PDV izračunava, ako proizvod ima cenu bez PDV-a od 100 €, PDV dodan po standardnoj stopi od 21% iznosio bi 21 €, što ukupnu cenu sa PDV-om čini 121 €. Ako je proizvod podložan smanjenoj stopi PDV-a od 9%, dodati PDV bi iznosio 9 €, čime bi ukupna cena sa PDV-om bila 109 €.

Sva preduzeća moraju se registrovati za PDV ako njihov promet prelazi primenjivi prag. U Holandiji, prag za registraciju PDV-a za mala preduzeća iznosi 20.000 € godišnjeg prometa. Ako vaš poslovni promet prelazi ovaj iznos, obavezni ste da se registrujete za PDV kod holandske Poreske uprave (Belastingdienst).

Registracija za PDV za strane vlasnike preduzeća

U određenim slučajevima, strani preduzetnik koji mora da se nosi sa holandskim PDV-om može se opredeliti za registraciju za PDV kod holandskih poreskih organa.

Ovo je mogućnost, na primer, ako preduzetnik ne želi da nudi bankarske garancije, što je uslov za opšte poresko zastupanje. Druga prednost je činjenica da je ovo drugo jednostavnije za organizovanje od dozvole za opšte poresko zastupanje.

Postoje određeni nedostaci za nerezidenta Holandije da se registruje za holandski PDV. To je zato što strani preduzetnici nemaju pravo na dozvolu prema članu 23 (prenos poreske obaveze za PDV) jer je to samo za osobe koje žive u Holandiji kao preduzetnici ili su tamo osnovane. Pošto se PDV ne može preneti, sigurno je da se uvek mora platiti.

PDV na inostrane prihode

Pre svega: svi troškovi moraju biti napravljeni za vaše poslovanje da bi se mogli odbiti. Ako je tako: možete odbiti troškove.

Za PDV: na hotele van Holandije, primenjivaće se PDV zemlje u kojoj se nalazi hotel.

Tako, na primer, ako boravite u hotelu u Nemačkoj, primenjivaće se nemački PDV. Ovaj nemački PDV ne možete odbiti u svojoj holandskoj prijavi PDV-a. Postoje mogućnosti da se ovaj PDV zatraži nazad od nemačkih poreskih organa, ali postoji prag i to je dugotrajan proces.

Ovo je stoga zanimljivo samo kada se radi o velikim iznosima. Troškovi hotela se naravno mogu odbiti od holandskog profita. Za avionske karte se ne primenjuje PDV. Troškove možete odbiti od profita (ako je to putovanje za posao).

Bilo bi dobro razgovarati sa svojim dobavljačima kada je moguće da vam dobavljači ne naplaćuju PDV. Ako imate aktivan PDV broj u Holandiji, oni to mogu proveriti u EU Vies registru. I videti da im je dozvoljeno da vam fakturišu po stopi od 0% sa prenosom poreske obaveze. Za druge zemlje van EU, primenjuju se druga pravila.

Domaće transakcije PDV-a naspram isporuka unutar Zajednice

Domaće transakcije PDV-a odnose se na prodaju robe i usluga unutar Holandije i podležu standardnim stopama PDV-a. Nasuprot tome, isporuke unutar Zajednice su transakcije između preduzeća koja se nalaze u različitim zemljama EU. Ove isporuke su generalno oporezovane po stopi od nula za potrebe PDV-a, pod uslovom da je kupac registrovan za PDV u drugoj zemlji EU.

Kako aplicirati za holandski PDV broj

Kada strani preduzetnici žele da apliciraju za holandski PDV broj, moraju podneti samo nekoliko dokumenata, ali prvo moraju popuniti obrazac za prijavu poreskih organa. Čim se dodeli holandski PDV broj, strani preduzetnik je zakonski sposoban da trguje u bilo kojoj zemlji unutar Evropske unije.

Za ovo je potrebna adekvatna PDV administracija i tu kompanija poput ICS-a može pružiti dragocenu pomoć. Međunarodna kompanija može se odlučiti da ovu administraciju preuzme administrativna kancelarija sa sedištem u Holandiji. Poreska i carinska uprava sprovodi stroge provere, posebno prilikom povraćaja PDV-a, tako da je izuzetno važno osigurati da je sva potrebna dokumentacija uvek uredna. Ako se administracija prepusti računovodstvenoj kancelariji, ta kancelarija nije odgovorna za aktivnosti u kojima je strana kompanija uključena u Holandiji.

Želite li pomoć pri podnošenju zahteva za registraciju PDV-a za strane preduzetnike? Iskusni PDV specijalisti u ICS-u će vam pomoći.

Najčešća pitanja

Koja je stopa PDV-a u Holandiji?

Standardna stopa PDV-a u Holandiji je 21%. Ovo se primenjuje na većinu robe i usluga. Postoje i smanjene stope PDV-a za specifične kategorije proizvoda i usluga.

Kada se primenjuju stope PDV-a od 9% i 0% u Holandiji?

U Holandiji se smanjena stopa PDV-a od 9% primenjuje na osnovnu robu i usluge kao što su hrana, lekovi, knjige i određene kulturne aktivnosti. Stopa PDV-a od 0% primenjuje se na određeni izvoz, usluge međunarodnog transporta i isporuke robe i usluga unutar EU.

Da li strane kompanije moraju da se registruju za holandski PDV?

Da, strane kompanije koje isporučuju robu ili usluge u Holandiji ili holandskim kupcima možda će morati da se registruju za holandski PDV. Ako strana kompanija pređe prag za PDV ili vrši oporezive isporuke, mora se pridržavati holandskih zakona o PDV-u i registrovati se kod holandske Poreske uprave (Belastingdienst).

Koji je prag za PDV u Holandiji?

PDV prag u Holandiji odnosi se na limit prodaje za mala preduzeća. Ako vaše preduzeće ostvaruje manje od 20.000 evra prometa godišnje, možete se kvalifikovati za izuzeće za mala preduzeća (kleineondernemersregeling). To vam omogućava da ne naplaćujete PDV na svojim računima, ali takođe ne možete odbiti PDV na svojim troškovima.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Akciza i carina u Holandiji
• Poreski sporazum između Holandije i Rusije raskinut je 1. januara 2022. godine
• Želite da inovirate u sektoru zelene energije ili čiste tehnologije? Pokrenite svoj posao u Holandiji
• 5 najboljih zemalja EU za korporativni porez

Izvori

• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• European Commission - VIES VAT number validation
• European Commission - VAT One Stop Shop
• European Commission - taxation and customs union
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2021, VAT rate and the VAT Directive (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, VAT, preliminary questions on assessment (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)
• Belastingdienst - filing the VAT return and payment or refund of VAT