Holandski sistem PDV-a: stope, pravila i registracija (2025)

Holandija koristi sistem poreza na dodatu vrednost (PDV), koji se na holandskom zove Belasting toegevoegde waarde (BTW). Ovaj sistem je veoma sličan sistemu koji se koristi u drugim zemljama Evropske unije. Nisu sve transakcije podložne PDV-u, ali u Holandiji je vrlo uobičajeno naplaćivati ovaj porez na dodatu vrednost. Redovna poreska stopa iznosi 21%, i ova stopa se naplaćuje na (skoro) svu robu i usluge od strane preduzeća u Holandiji.

Koja je holandska stopa PDV-a?

Holandski sistem PDV-a (Poreza na dodatu vrednost) primenjuje tri stope: 21% kao standardnu stopu, 9% za osnovne potrepštine kao što su hrana, lekovi, knjige i frizerske usluge, i 0% za određene međunarodne transakcije poput izvoza i isporuka unutar EU. Preduzeća u Holandiji moraju se registrovati za PDV ako je potrebno i primeniti ispravnu stopu na osnovu svoje robe ili usluga.

Ako se proizvodi uvoze izvan EU, ova stopa PDV-a se takođe može primeniti. Holandija takođe koristi posebnu nižu poresku stopu. Ova stopa je dugi niz godina iznosila 6%, i primenjuje se na specifičnu robu i usluge, na primer, prehrambene proizvode, lekove, umetnost, antikvitete, knjige, ulaznice za muzeje, zoološke vrtove, pozorišta i sport. Ova stopa je povećana na 9% od 2019. godine.

Porez na dodatu vrednost (PDV) je široko zasnovan porez na potrošnju koji koriste sve zemlje EU, uključujući Holandiju. Kao porez na potrošnju, teret njegovog plaćanja pada na krajnjeg potrošača robe ili usluga. Iako sve zemlje EU primenjuju porez na PDV, svaka zemlja članica može donositi odluke o tome šta će oporezivati i po kojim stopama. PDV u Holandiji se smatra indirektnim porezom jer se prvo plaća prodavcu robe ili usluga. Prodavac zatim plaća porez poreskim organima.

Više informacija o holandskoj stopi PDV-a

Stopa poreza na dodatu vrednost u Holandiji je prilično jednostavna. Međutim, postoje neki izuzeci koji mogu otežati razumevanje svakog malog detalja. Ako želite da budete sigurni da sve radite kako treba, najbolje bi bilo da angažujete konsultanta koji vas može voditi kroz proces. Intercompany Solutions na primer. Mi vam možemo pomoći da osnujete svoje preduzeće u Holandiji. Pružamo korporativna rešenja za investitore i kompanije širom sveta, i služimo međunarodnim klijentima koji su zainteresovani za osnivanje preduzeća i korporativne usluge. Pomažemo preduzetnicima sa svim aspektima osnivanja njihovog preduzeća. Pročitajte više o osnivanju preduzeća u Holandiji.

Različite stope PDV-a u Holandiji

Holandija ima nekoliko stopa PDV-a i listu robe i usluga koje su izuzete od PDV-a. Glavna, opšta holandska stopa PDV-a je 21% i to je tako od 2012. godine. Ova stopa se primenjuje na većinu robe i usluga.

Postoji posebna stopa PDV-a od 9% koja se primenjuje na podsekciju robe koja se smatra nužnom. Roba uključuje hranu i piće (ali ne i alkohol), stoku namenjenu za poljoprivredne svrhe, medicinske potrepštine (kao što su lekovi na recept), većinu materijala za čitanje, i seme za upotrebu u poljoprivredi i hortikulturi. Materijali kupljeni za renoviranje kuća se takođe ponekad oporezuju po ovoj stopi, u zavisnosti od starosti kuće. Postoji i nekoliko usluga koje se oporezuju po nižoj stopi od 6%. Među njima su frizerske usluge, kuće za odmor, javne predstave koje se smatraju umetničkim (predstave i muzičke izvedbe), i većina transportnih usluga.

Nulta stopa PDV-a se primenjuje na artikle koji se ne konzumiraju u Holandiji. Ako se isporučuju i konzumiraju izvan EU, tada se PDV neće primenjivati. Slično, ako robu kupuje pravno poslovno lice unutar druge zemlje EU, onda je to lice odgovorno za naplatu PDV-a krajnjem potrošaču u zemlji u kojoj postoji. Međutim, ako se roba šalje krajnjem potrošaču u drugu zemlju EU, onda morate naplatiti PDV u Holandiji.

Izuzeci od PDV-a u Holandiji

Holandija takođe ima niz izuzetaka; među njima su vidljivi izvozi. Oni su nulte stope. Ako se primenjuju izuzeci od PDV-a, ne morate plaćati porez, a ne možete ga ni odbiti. Postoji lista usluga koje su potpuno izuzete od PDV-a u Holandiji. Budući da su izuzeti, država na njih ne naplaćuje nikakav porez. Ovi izuzeci uključuju medicinske usluge koje pružaju lekari ili medicinske sestre, bankarske usluge, savete i usluge osiguranja, usluge brige o deci i obrazovne usluge.

Novinarske usluge su takođe izuzete od PDV-a, ali samo ako se usluga koju pruža novinar smatra intelektualnom svojinom i ako su to samo originalne ideje tog novinara. Određivanje šta je i šta nije izuzeto od PDV-a može biti teško, i preporučuje se da uvek razgovarate sa lokalnim savetnikom kako biste utvrdili svoj poseban status PDV-a. Nije moguće tražiti povraćaj PDV-a koji se naplaćuje na troškove i investicije koje su povezane sa robom i uslugama koje spadaju pod izuzeća od PDV-a. Roba i usluge koje su izuzete od PDV-a su: iznajmljivanje ili prodaja nepokretne imovine (pod uslovom da je zgrada starija od 2 godine), zdravstvene usluge, briga o deci, usluge nege i kućna nega i druge slične teme.

Ima li drugih poreskih izuzeća u Holandiji?

Ovo nisu jedina poreska izuzeća u Holandiji. Druga poreska izuzeća su sportske organizacije i sportski klubovi, usluge koje pružaju socio-kulturne institucije, finansijske usluge i osiguranja, usluge koje pružaju kompozitori, pisci i novinari, obrazovanje i aktivnosti prikupljanja sredstava. Postoji i poljoprivredna šema, koja se primenjuje na poljoprivrednike i stočare, šumare i baštovane. Sva roba i usluge koje pružaju ovi preduzetnici takođe su izuzete od PDV-a. Ova šema se zove „Landbouwregeling“. Sva ostala poreska izuzeća u Holandiji mogu se zatražiti od holandske poreske uprave.

Kupovina bez poreza

Tema koja zahteva posebnu pažnju je kupovina bez poreza. Ako želite da ponudite robu kupcima koji žele da kupuju bez poreza, tada ćete morati da preduzmete neke dodatne mere i mere predostrožnosti. Na primer, moraćete da proverite njihovu ličnu kartu ili pasoš kako biste bili sigurni da ti kupci žive van EU. Drugi zahtev je da roba koju prodajete napusti EU sa kupcem. U slučajevima kada naplaćujete PDV, možete ga vratiti kupcu kasnije. To možete postići tako što ćete kupcu obezbediti račun, na kojem će biti naveden i ID broj kupca. Oni će morati da im carine potpišu ovaj dokument za izvoz. Kada je račun potpisan, mogu vam ga poslati nazad i možete im vratiti plaćeni PDV.

Stopa PDV-a za strane preduzetnike

Ako poslujete u Holandiji, ali je vaše preduzeće osnovano van Holandije, tada ćete morati da se bavite holandskim propisima. Ako je usluga ili proizvod koji pružate isporučen u Holandiji, obično morate ovde da platite porez na dodatu vrednost. Međutim, u stvarnosti, porez se često prebacuje na osobu koja prima uslugu ili proizvod. Ako ovo nije moguće, morate platiti porez na dodatu vrednost u Holandiji. Prebacivanje PDV-a je moguće ako je vaš klijent preduzetnik ili pravno lice, osnovano u Holandiji. U tom slučaju, možete izuzeti porez sa vašeg računa i navesti „PDV prenet na primaoca“. Dozvoljeno vam je da odbijete porez naplaćen na sve troškove vezane za ovu transakciju.

Registracija PDV-a u Holandiji

Ako vaša kompanija pruža bilo kakvu robu i usluge za potrošnju u Holandiji ili EU, onda se mora registrovati za PDV. Kada ste registrovani, dužni ste da podnosite godišnje prijave PDV-a i redovno uplaćujete prihode poreskoj službi za PDV koji ste primili. Ove prijave PDV-a sada se mogu podnositi elektronski. Plaćanja se mogu vršiti mesečno ili tromesečno. Neke manje kompanije koje prikupljaju vrlo malo PDV-a možda će moći da podnesu jednu godišnju prijavu PDV-a i plaćanje, umesto da plaćaju redovno tokom cele godine. Trebalo bi da se konsultujete sa savetnikom kako biste utvrdili da li su vaša plaćanja PDV-a dovoljno niska da ispunjavaju uslove za jednokratno, godišnje plaćanje.

U Holandiji, preduzeća moraju da se registruju za PDV ako njihov godišnji promet prelazi prag od 20.000 evra. Ovo se odnosi i na domaće i na strane kompanije koje isporučuju robu ili usluge unutar Holandije. Kompanije ispod ovog praga uglavnom nisu u obavezi da se registruju za PDV, ali se mogu opredeliti za dobrovoljnu registraciju ako to žele.

U zavisnosti od visine obaveze za PDV, preduzeća moraju da podnose svoje prijave PDV-a mesečno ili tromesečno holandskim poreskim vlastima. Manja preduzeća sa nižim obavezama za PDV mogu ispunjavati uslove za podnošenje godišnje prijave PDV-a umesto toga. Holandska poreska uprava određuje učestalost podnošenja na osnovu iznosa PDV-a koji dospeva.

Intra-zajedničke isporuke i mehanizam obrnute naplate

Ako preduzeće isporučuje robu drugoj zemlji EU, transakcija se smatra intra-zajedničkom isporukom. U ovom slučaju, holandski PDV se ne naplaćuje, a kupac je odgovoran za plaćanje PDV-a u svojoj zemlji. Ovo se upravlja putem mehanizma obrnute naplate, gde primalac robe obračunava PDV u svojoj zemlji.

Na primer, ako prodate proizvod za 100 evra bez PDV-a, i primeni se standardni PDV od 21%, iznos PDV-a bi bio 21 evro. Ukupna cena sa PDV-om bi tada bila 121 evro, što je iznos koji kupac na kraju plaća.

Molimo kontaktirajte našeg holandskog savetnika za više detalja o pitanjima PDV-a u Holandiji. Možemo vas savetovati o poreskim izuzećima i šta morate učiniti da biste se kvalifikovali za njih. Takođe vam možemo pomoći pri podnošenju godišnjih poreskih prijava i pomoći vam da registrujete svoju kompaniju za PDV u Holandiji.

FAQ's

Koje su trenutne holandske stope PDV-a?

Trenutne holandske stope PDV-a su 21% za standardnu robu i usluge, 9% za određenu robu i usluge, i 0% za izvoz i intra-zajedničke transakcije unutar EU. Stope su u skladu sa pravilima EU o PDV-u i mogu biti podložne promenama.

Koja roba i usluge su oporezovani sa 9% u Holandiji?

U Holandiji, određena roba i usluge se oporezuju po sniženoj stopi od 9%. To uključuje prehrambene proizvode, lekove, knjige, javni prevoz i određene usluge vezane za turizam i rekreaciju. Primjenjuju se specifični uslovi, pa je bitno proveriti podobnost.

Šta se kvalifikuje za 0% PDV-a u Holandiji?

0% PDV-a se primenjuje na robu i usluge koje se izvoze van Evropske unije ili prodaju zemljama EU pod određenim uslovima. Pored toga, određene međunarodne usluge, kao što je prevoz robe i putnika, takođe su predmet 0% PDV-a.

Kako strane kompanije tretiraju holandski PDV?

Strane kompanije koje prodaju robu ili usluge u Holandiji mogu biti u obavezi da se registruju za PDV u Holandiji. Ako njihov promet prelazi određene pragove, moraju naplaćivati holandski PDV na prodaju obavljenu u zemlji. PDV na uvoz je takođe primenjiv. Strana preduzeća mogu povratiti PDV plaćen na troškove vezane za njihovo poslovanje u Holandiji.

Izvori

• EUR-Lex - Direktiva o PDV-u 2006/112/EC
• Evropska komisija - VIES provera PDV broja
• Evropska komisija - PDV One Stop Shop
• Evropska komisija - poreska i carinska unija
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (zakon.overheid.nl)
• PwC Holandija - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2021, stopa PDV-a i Direktiva o PDV-u (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, PDV, prethodna pitanja o proceni (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (zakon.overheid.nl)
• EY Holandija - poreski uvidi
• Belastingdienst - tarife PDV-a u Holandiji (21%, 9% i 0%)
• Belastingdienst - podnošenje prijave PDV-a i plaćanje ili povraćaj PDV-a