Poreska rešenja u Holandiji (ATR i APA)

U Holandiji imate mogućnost da razgovarate o poreskom položaju vaše kompanije sa Poreskom upravom i zajedno postignete dogovor o poreskim posledicama. Ovaj sporazum je obavezujući za poreskog obveznika i nadležne organe. On treba da odražava kvalifikaciju i tumačenje činjenica i da bude u skladu sa nacionalnim poreskim zakonodavstvom, tj. ne sme mu protivrečiti. Od 2004. godine politika u vezi sa poreskim rešenjima podeljena je na dva opšta dela: za sporazume o unapred utvrđenim cenama (APA) i za poreska rešenja (ATR), respektivno.

Sporazumi o unapred utvrđenim cenama (APA) u Holandiji

APA pokrivaju aspekte principa tržišne nadoknade i metodologiju transfernih cena. APA su zasnovani na studijama transfernih cena. Nacionalne poreske vlasti se slažu sa poreskim obveznikom da će prihod koji se koristi za oporezivanje preduzeća biti utvrđen takvom studijom.

Poreska rešenja (ATR) u Holandiji

ATR pokrivaju poreski tretman u vezi sa specifičnim okolnostima i činjenicama. Obično su ATR povezani sa:

• režimom oslobođenja učešća (dostupan je pregled na jednoj stranici);
• poreskim posledicama u vezi sa hibridnim finansiranjem;
• poreskim posledicama u vezi sa hibridnim entitetima;
• prisustvom stalnih poslovnih jedinica u zemlji;
• primenom pravila za strane poreske obveznike.

Prilikom potpisivanja ATR-a, pažljivo treba pregledati i potvrditi okolnosti i činjenice koje čine osnovu ovog sporazuma. Ako se okolnosti i činjenice promene, možda će biti korisno proveriti da li i u kojoj meri zaključeni ATR će nastaviti da služi svojoj svrsi. Naše bogato iskustvo u pregovorima vezanim za ATR i APA garantuje da naši klijenti uvek dobijaju pouzdane sporazume, minimizirajući verovatnoću iznenađenja.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Direktive za suzbijanje izbegavanja poreza u Holandiji
• Poreski ugovor između Holandije i Rusije otkazan od 1. januara 2022. godine
• Akcize i carina u Holandiji
• Kako razvijene zemlje naplaćuju poreze na Bitcoin

Izvori

• OECD - transferne cene i međunarodno poresko uputstvo
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Evropska komisija - oporezivanje i carinska unija
• AFM - Holandska uprava za finansijska tržišta
• PwC Holandija - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamate (čl. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiskalno jedinstvo i prebijanje gubitaka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• EY Holandija - poreski uvidi
• Sud pravde EU, danski slučajevi stvarnog vlasništva o zloupotrebi (C-116/16)
• Belastingdienst - oslobođenje učešća (deelnemingsvrijstelling)