Porez na nasleđe u Holandiji: stope, pravila i izuzeća (2025)

Šta je porez na nasleđe u Holandiji?

U Holandiji, porez na nasleđe se primenjuje na svetsku imovinu preminule osobe koja je bila rezident Holandije u trenutku smrti. Poreske stope se kreću od 10% do 40%, u zavisnosti od odnosa između korisnika nasleđa i preminulog, kao i vrednosti nasleđa. Supružnici i deca uživaju niže stope i izuzeća, dok dalji rođaci plaćaju više stope. U nekim slučajevima, nerezidenti takođe mogu biti obavezni da plaćaju holandski porez na nasleđe.

Dakle, ako nasledim firmu u Holandiji, da li moram da platim porez na nasleđe ili porez na poklon?

Da, ako nasledite ili dobijete firmu kao poklon, plaćate porez. Koliko? To zavisi od vrednosti firme. A ponekad dobijate izuzeće.

Ako nastavite poslovanje, možete dobiti izuzeće od poreza na nasleđe ili poreza na poklon.

Na primer, ako preuzmete porodični biznis od svojih roditelja. Ova šema se naziva šema sukcesije poslovanja (1). Tada plaćate manje ili nimalo poreza.

Kada možete koristiti šemu sukcesije poslovanja?

• Biznis mora biti aktivan, tekući biznis. Ako se radi samo o investicijama, to nije obuhvaćeno ovom šemom.
• Dalje, prethodni vlasnik je morao posedovati firmu najmanje 5 godina, iako ako je vlasnik preminuo, ovaj period je samo jedna godina.
• Konačno, firma ne sme prestati sa radom ubrzo nakon preuzimanja. Morate nastaviti sa aktivnostima firme najmanje 5 godina. Da li ste stekli udele u firmi? Tada morate ostati vlasnik tih udela najmanje 5 godina.

Kako koristite ovu šemu sukcesije poslovanja?

Morate podneti poresku prijavu za porez na poklon ili porez na nasleđe i navesti da želite izuzeće. Preporučujemo vam da angažujete savetnika ako preuzimate firmu. Oni vam takođe mogu pomoći da odredite vrednost firme za porez na nasleđe ili porez na poklon.

Da li ste naslednik preduzetnika? Nakon smrti preduzetnika, moraćete da se pozabavite različitim poreskim pitanjima, kao što su porez na nasleđe i značajan interes. Izvršitelj može pružiti dobre usluge u regulisanju nasleđa.

Značajan interes u holandskom zakonu

Posedovanje najmanje 5 posto udela u BV kompaniji ili NV naziva se značajnim interesom. U slučaju smrti, značajan interes prelazi na vas kao naslednika. Ne morate podnositi poresku prijavu za profit od značajnog interesa. Ovo se primenjuje samo ako udeli postanu deo vaše privatne imovine i ako ste obavezni da plaćate porez u Holandiji.

Ako nakon sticanja udela odlučite da emigrirate ili prenesete udele u drugu (holding) kompaniju, poreske vlasti će to smatrati oporezivim događajem.

Porez na nasleđe

Čim se imovina reši, vi kao naslednik morate da izmirite porez na nasleđe (porez na vrednost udela ili potvrde o deponovanim udelima). Sa visokom vrednošću poslovanja, to često znači veliki iznos po nasledniku. To može ugroziti opstanak poslovanja ako se iz njega plaća porez na nasleđe. Zakon predviđa odlaganje plaćanja pod određenim uslovima. Tada se ovaj porez mora platiti u 10 jednakih godišnjih rata.

Nastavak poslovanja

Želite li da nastavite nasleđeni biznis? Ako iskoristite mogućnost sukcesije poslovanja, ne morate da plaćate porez na veliki deo vrednosti poslovne imovine. Pogledajte više informacija o mogućnosti sukcesije poslovanja.

Izvori

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Poreski sporazum između Holandije i Rusije otkazan od 1. januara 2022.
• Stroži poreski zahtevi za multinacionalne kompanije u Holandiji
• Želite da inovirate u sektoru zelene energije ili čiste tehnologije? Pokrenite svoj biznis u Holandiji

Izvori

• OECD - transferne cene i međunarodni poreski vodič
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Zvanični vladin glasnik Holandije
• PwC Netherlands - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2026, značajan interes i prodajna cena (ECLI:NL:HR:2026:518)
• Hoge Raad 2024, značajan interes pri emigraciji (ECLI:NL:HR:2024:1243)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - poreske usluge i uvidi
• Sud pravde EU, Cadbury Schweppes o suštini i osnivanju (C-196/04)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit preduzeća (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)