Porezi u Holandiji: Vodič za 2025. godinu za porez na dohodak, PDV i više

Fizička i pravna lica koja su zaposlena ili obavljaju poslovne aktivnosti u Holandiji moraju da poštuju lokalne poreske propise. Plaćanje poreza u Holandiji je obavezno kako za kompanije osnovane u zemlji, tako i za ogranke međunarodnih entiteta. Supstanca igra ulogu u poreskom statusu, poslovna adresa u Holandiji mora biti usklađena sa zahtevima poreskih organa u pogledu supstance.

Kako funkcioniše oporezivanje u Holandiji?

Holandski poreski sistem obuhvata različite poreze za pojedince i preduzeća. Porez na dohodak se progresivno naplaćuje u Box 1 (prihodi od zaposlenja): 9,28% do 37.149 €, 36,93% do 73.031 €, i 49,5% iznad toga. Ostali porezi uključuju porez na dobit preduzeća (19% i 25,8%), PDV (21%, 9% ili 0%), porez na imovinu u Box 3, i doprinose za socijalno osiguranje. Strani radnici (expats) mogu imati koristi od posebnih šema kao što je pravilo od 30%.

Ako posedujete preduzeće, naši predstavnici vam mogu pružiti detalje o holandskom poreskom sistemu, lokalnim principima revizije i računovodstva. Takođe vam možemo pomoći pri registraciji kompanije u Holandiji.

Oporezivanje preduzeća u Holandiji

Oporezivanje korporacija u Holandiji se zasniva na rezidentnosti. Kompanije osnovane lokalno se smatraju pravnim licima holandskih rezidenata, holandskim rezidentnim kompanijama. One duguju porez na dobit preduzeća u odnosu na njihov prihod ostvaren širom sveta. Nerezidentne kompanije se oporezuju samo u odnosu na prihode ostvarene u zemlji. Stopa poreza na dobit preduzeća iznosi 19% za godišnji profit do 200.000 EUR. Prihodi koji prelaze ovaj iznos oporezuju se stopom od 25,8%. Trenutne stope su stabilne i nije planirano njihovo smanjenje.

Zemlja ne naplaćuje porez po odbitku na tantijeme ili kamate. Dividende se ne oporezuju na domaćem nivou; u suprotnom, poreska stopa na dividende je 15%. Holandija je potpisala brojne sporazume sa drugim državama širom sveta kako bi izbegla dvostruko oporezivanje i smanjila poresko opterećenje kompanija.

Drugi primenljivi porezi za kompanije u Holandiji su porez na prenos nekretnina i PDV (standardna stopa od 21 procenta i snižena stopa od 9%). Svi entiteti koji plaćaju PDV u Holandiji moraju da se registruju.

Za holandske kompanije, računovodstvena godina se obično podudara sa kalendarskom i traje 12 meseci. Kraći periodi se mogu uzeti u obzir u godini osnivanja. Porez na dobit preduzeća plaća se godišnje, do 5 meseci nakon završetka finansijske godine.

Holandska poreska uprava ili „Belastingdienst“ na holandskom, je agencija zadužena za interne prihode i oporezivanje.

Lično oporezivanje u Holandiji

Holandski sistem poreza na dohodak fizičkih lica podeljen je u tri kategorije, poznate kao kutije:

• Box 1 obuhvata prihode od rada i vlasništva nad nekretninama (kao što su plata, poslovni prihodi i penzije). Doprinosi za socijalno osiguranje su uključeni u poresku stopu za ovu kutiju.
• Box 2 je za prihode od značajnog udela (obično 5% ili više vlasništva) u privatnoj kompaniji.
• Box 3 se primenjuje na prihode od štednje i investicija.

Holandski rezidenti se oporezuju na svoj svetski dohodak, dok nerezidenti plaćaju porez samo na dohodak ostvaren unutar Holandije. Sistem je progresivan: viši prihodi se oporezuju višom stopom.

Svake godine, pojedinci moraju podneti svoju poresku prijavu, obično do 1. maja naredne godine. Pored poreza na dohodak, Holandska poreska uprava (Belastingdienst) upravlja sa toeslagen (beneficije povezane sa prihodima), kao što su dodatak za zdravstveno osiguranje (zorgtoeslag) i dodatak za najam (huurtoeslag). Za ove beneficije se može podneti zahtev putem zvaničnog portala Belastingdienst-a.

Kasno podnošenje ili neplaćanje može rezultirati kaznama ili naplatom kamata.

Često postavljana pitanja

Koje su stope poreza na dohodak u Holandiji 2025. godine?

U 2025. godini, Holandija primenjuje sistem sa dve poreske stope za porez na dohodak fizičkih lica. Stope su:

• 36,97% na godišnji prihod do 75.518 €

• 49,50% na prihod iznad 75.518 €

Ove stope se primenjuju na rezidente za prihode iz Box 1 (npr. plata, poslovni profit i vlasništvo nad nekretninama). Prihodi od štednje i investicija (Box 3) i značajnog udela (Box 2) oporezuju se zasebno. Sistem je progresivan, što znači da se viši prihodi oporezuju višom stopom.

Da li stranci plaćaju porez u Holandiji?

Da, stranci (expats) koji žive ili rade u Holandiji uglavnom moraju da plaćaju holandski porez na dohodak. Međutim, kvalifikovani stranci mogu imati koristi od pravila 30%, poreske olakšice koja omogućava poslodavcima da do 30% bruto plate stranca isplate bez poreza. Ovo je namenjeno kao kompenzacija za dodatne troškove života u inostranstvu.

Da bi se kvalifikovao, stranac mora posedovati specifičnu stručnost koja je retka na holandskom tržištu rada i mora živeti više od 150 kilometara od holandske granice pre zaposlenja. Od 2024. godine, maksimalno trajanje ovog pravila je pet godina.

Stranci se oporezuju ili kao rezidenti (na svoj svetski dohodak) ili kao nerezidenti (samo na dohodak ostvaren u Holandiji), u zavisnosti od njihovog rezidentnog statusa za poreske svrhe.

Šta je PDV u Holandiji?

PDV (Porez na dodatu vrednost), ili „btw“ na holandskom, je porez na potrošnju koji se naplaćuje na robu i usluge. U Holandiji, standardna stopa PDV-a je 21%. Snižena stopa od 9% primenjuje se na osnovne potrepštine kao što su hrana, lekovi i knjige. Neke usluge i izvoz mogu se kvalifikovati za stopu PDV-a od 0%. Preduzeća se moraju registrovati za PDV, naplaćivati ga na fakturama i prijavljivati ga holandskim poreskim vlastima.

Koji su glavni tipovi poreza u Holandiji?

Glavni tipovi poreza u Holandiji uključuju:

• Porez na dohodak (inkomstenbelasting): naplaćuje se na lični dohodak u Box 1, Box 2 i Box 3.

• Porez na dobit preduzeća (vennootschapsbelasting): primenjuje se na profit kompanija.

• PDV (btw): naplaćuje se na robu i usluge.

• Porez na plate: zadržavaju ga poslodavci od plata zaposlenih.

• Porez na kapitalnu dobit ili imovinu (preko sistema Box 2 i Box 3).

• Porez na nasleđe i poklone: nameće se na prenos imovine.

U zavisnosti od vaše lične ili poslovne situacije, možda ćete biti odgovorni za jedan ili više ovih poreza.

Potrebna vam je praktična pomoć sa obračunom plata u Holandiji? Naš posvećeni brend za obračun plata ICS Payroll obavlja registraciju poreza na zarade, mesečne obračunske liste i prijave socijalnog osiguranja za međunarodne poslodavce.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Poreski sporazum između Holandije i Rusije otkazan 1. januara 2022.
• 5 najboljih zemalja EU za korporativni porez
• Kako razvijene zemlje naplaćuju poreze na Bitcoin
• Direktive za suzbijanje izbegavanja poreza u Holandiji

Izvori

• Wet op de loonbelasting 1964 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - VAT Directive 2006/112/EC
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - legal insights
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)