Holandija snižava stopu poreza na dobit preduzeća

Da li ste znali da je Holandija jedna od pet zemalja u Evropi koje spadaju među petnaest najboljih poreskih rajeva za korporacije u svetu? I da li ste znali da će neke od promena poreskih stopa za korporacije iz 2021. godine učiniti ovu lokaciju još povoljnijom za kompanije? Pogledajmo šta bi promene mogle značiti za vas i vaše poslovanje.

Poreske stope za korporacije u 2026. godini

U 2026. godini, poreska stopa za korporacije na dobit do 200.000 € iznosi 19%, a iznad tog iznosa 25,8%.

Korekcija poreske stope

Od 1. januara 2020. godine, korporativni porez na dobit ne naplaćuje se ako preduzetnik podnese prijavu pre prvog dana šestog meseca nakon perioda za koji se porez obračunava (što je obično 1. jun) i podneta prijava je tačna.

Najavljene mere korporativnog poreza od 2021. godine

Vlada takođe planira da uvede još tri mere za korporativni porez. Ove mere će biti uključene u Poreski plan za 2021. godinu.

Povećanje 'stope' kutije za inovacije

Ako kompanije ostvaruju profit od određenih inovativnih aktivnosti, moraju da plate manje korporativnog poreza na taj profit. 'Stopa' ove kutije za inovacije sada iznosi 7%. Od 1. januara 2021. godine, ona će se povećati na 9%.

Gubici od likvidacije i obustave poslovanja manje odbitni

Preduzeća mogu pretrpeti gubitke ako prekinu poslovanje u inostranstvu ili ako podružnica prestane sa radom. U mnogim slučajevima, sada mogu odbiti ove gubitke od profita koji ostvaruju u Holandiji. Ova takozvana šema gubitaka od likvidacije i obustave poslovanja se prilagođava. Mogućnosti za preduzeća da odbiju ove gubitke su ograničene.

Nema više popusta ako se korporativni porez plati odjednom

Kompanije sada mogu dobiti popust pod određenim uslovima ako plate korporativni porez odjednom. Ovaj popust će nestati od 1. januara 2021. godine.

Ostale poreske komponente Nacionalnog klimatskog sporazuma takođe su ugrađene u Poreski plan za 2020. godinu. One obuhvataju povećanje poreza na fosilna goriva kao što je prirodni gas, ali niže poreze na električnu energiju. Štaviše, većina kompanija biće podložna povećanju doplate za obnovljive izvore energije, dok će privatna domaćinstva uživati smanjenje ove doplate. Dodatno, vremenski ograničeno oslobađanje od poreza na kupovinu vozila za električna vozila, koje ističe 2021. godine, sada ostaje na snazi do 2025. godine. Međutim, porez na privatnu upotrebu električnih službenih vozila postepeno će rasti sa četiri na osam procenata.

Ne samo da je poreska uprava promenila određene propise. Holandske kompanije su se takođe promenile u zahtevima za poresko izveštavanje.

Holandske kompanije nikada nisu bile t ransparentnije u poreskim pitanjima

Holandske kompanije su u poslednjih pet godina preduzele značajne korake za poboljšanje transparentnosti i izveštavanja o tako složenoj i kontroverznoj temi kao što su porezi.

Prema Bobu van der Madeu iz PwC-a, izveštaj jasno pokazuje da holandske kompanije nikada nisu bile transparentnije u poreskim pitanjima nego što su sada. Kompanije su postigle prosečno 43 procenta na šest principa dobrog poreskog upravljanja i Oikos. Ovo je znatno više od izmerenih 25 procenata u 2015. godini.

Van der Made je izjavio da je "Poreski reper za transparentnost nesumnjivo doprineo ovom rezultatu od 2015. godine kroz uravnotežen i objektivan pristup ovog godišnjeg istraživanja. Rangiranje je sada čak uzeto u obzir od strane menadžmenta nekih kompanija kao koristan, godišnje ponavljajući reper za to gde se nalaze u pogledu poreske transparentnosti, strategije održivosti, društveno odgovornog ponašanja i poreskog upravljanja."

Postoji jasna potreba za nadoknađivanjem zaostatka u izveštavanju po zemljama i poreskoj proveri od strane treće strane. U svojoj konačnoj presudi, žiri je takođe naglasio da većina holandskih kompanija još uvek može značajno poboljšati komponente izveštavanja po zemljama (čineći jasnim da se poslovne aktivnosti podudaraju sa poreskim plaćanjima u relevantnim zemljama) i poreskoj proveri od strane treće strane. (Ovo podrazumeva proveru internih procesa i primene poreske strategije od strane računovođe, kako bi nezavisna strana mogla da nadgleda).

Prema Van der Madeu, izveštaj je jasno pokazao da izveštavanje po zemljama i poreska provera od strane treće strane nisu samo po sebi razumljivi za većinu kompanija. On je takođe skrenuo pažnju na posebne preporuke u izveštaju za različite zainteresovane strane, a to su: kreatori politike, političari i poreske vlasti, nevladine organizacije, poreski savetnici, investitori i univerziteti.

Poreska uprava Holandije (holandski izvor).

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije & holandski godišnji budžet
• 5 najboljih zemalja EU za korporativni porez
• Holandija zauzima stav protiv poreskih olakšica za korporacije
• Ugovor o oporezivanju između Holandije i Rusije otkazan od 1. januara 2022. godine
• Direktive za suzbijanje izbegavanja poreza u Holandiji

Izvori

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - holandski zvanični državni glasnik
• OECD - transferne cene i međunarodne poreske smernice
• Business.gov.nl - inovaciona kutija
• PwC Netherlands - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamate (čl. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiskalno jedinstvo i kompenzacija gubitka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - poreske usluge i uvidi
• Sud pravde EU, danski slučajevi korisnog vlasništva o zloupotrebi (C-116/16)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit preduzeća (19% do 200.000 EUR i 25.8% iznad)
• Belastingdienst - inovaciona kutija, efektivna stopa od 9% na kvalifikovani profit