Holandija: Pravi ulaz u evropski kontinent

Holandija je dugo bila privlačna za preduzetnike koji žele da osnuju posao zbog brojnih društvenih, kulturnih i geografskih faktora. Njena relativno povoljna poreska klima je takođe važan preduslov u procesu donošenja odluka.

Porez na dodatu vrednost (PDV)

Porez na dodatu vrednost ima veliki uticaj na novčane tokove preduzeća. Generalno, preduzeće može da zatraži povraćaj PDV-a za iznos koji je pretrpelo. Ipak, može potrajati nekoliko meseci dok se porez ne povrati putem periodične prijave. Period za povraćaj stranog PDV-a može biti čak duži od godinu dana, a njegovo trajanje zavisi od države članice EU uključene u zahtev za povraćaj.

Negativan uticaj PDV-a na novčane tokove primećuje se i u procesu uvoza proizvoda u Evropsku uniju. Uvoznici su obavezni da plate PDV koji se može povratiti samo retroaktivno, u prijavi PDV-a, ili u dugotrajnom procesu koji zahteva poseban zahtev za povraćaj. Kao posledica toga, kompanije moraju unapred da plate PDV na svoj uvoz, što ima negativne efekte na njihove novčane tokove. U tom kontekstu, nekoliko država članica EU je usvojilo šeme za odlaganje plaćanja PDV-a koje bi inače dospevale u trenutku uvoza.

Dozvola po članu 23

Kompanije osnovane u Holandiji imaju opciju da podnesu zahtev za dozvolu za odlaganje PDV-a po članu 23. Ovaj dokument omogućava odlaganje plaćanja uvoznog PDV-a do podnošenja periodične prijave. U izveštaju, PDV može biti uključen kao plativ, ali istovremeno, njegov iznos se takođe odbija kao ulazni PDV. To znači da preduzeća ne moraju nužno unapred da finansiraju PDV. Bez dozvole po članu 23, PDV koji dospeva za uvoz bi odmah postao plativ na granici zemlje. Njegovo naknadno povraćaj se dešava ili putem periodične prijave ili kroz dugotrajan proces povraćaja koji zahteva poseban zahtev. Kao što je gore pomenuto, povraćaj ovog PDV-a može trajati mesecima, čak i godinama, zavisno od slučaja. Dozvole za odlaganje PDV-a dodeljuju se kompanijama registrovanim u Holandiji i međunarodnim preduzećima bez lokalnog sedišta koja su odredila holandskog fiskalnog predstavnika (pružalac poreskih usluga sa opštom licencom) u svrhu PDV-a.

U većini članica EU, PDV plativ prilikom uvoza mora se preneti carinskim i poreskim organima u trenutku uvoza ili ubrzo nakon toga. Zemlje poput Irske, Nemačke, Italije, Velike Britanije, Španije i Švedske ne nude opcije za odloženo računovodstvo. U drugim zemljama, plaćanje PDV-a može biti odloženo, ali samo u specifičnim slučajevima i pod strogim uslovima. Jedina zemlja koja pruža opciju uporedivu sa holandskom dozvolom za odlaganje je Belgija. Tamo se prenos dospelog PDV-a može odložiti do podnošenja periodične prijave PDV-a.

Direktiva EU o zajedničkom sistemu poreza na dodatu vrednost pruža opciju davanja izuzeća od PDV-a na uvoznu robu namenjenu drugoj državi članici odmah nakon uvoza. Uvozna roba namenjena skladištenju ili prodaji u dotičnoj državi članici ne može biti izuzeta od uvoznog PDV-a. Međutim, postoji mogućnost suspendovanja plaćanja PDV-a i carina dospelih u trenutku uvoza na određeni vremenski period.

Kada roba uđe na teritoriju EU, kompanije imaju opciju da je skladište u takozvanim carinskim skladištima. Takvo skladištenje je moguće u svim državama članicama, iako se formalna procedura razlikuje zavisno od države. U ovom slučaju, plaćanje carina i PDV-a odlaže se do uklanjanja robe iz carinskog skladišta. Tako se plaćanje PDV-a i carina privremeno suspenduje u korist novčanog toka. U nekom trenutku, ovi porezi postaju plativi. S druge strane, ako je sledeće odredište robe nepoznato, njeno skladištenje u carinskom skladištu može biti korisno. Na primer, ako se roba naknadno otpremi u treće zemlje, ne dospevaju nikakvi PDV i carinski nameti.

Zašto bi trebalo da izaberete Holandiju kao svoju kapiju ka Evropi

S obzirom na gore navedeno, može se zaključiti da su logistički i geografski faktori samo neki od značajnih razloga za uvoz robe preko Holandije. Opcija izbegavanja predfinansiranja PDV-a može biti odlučujuća za kompanije u planiranju ruta svoje uvozne robe.

Postoji i drugi faktor koji se ne sme zanemariti: nivo responsivnosti različitih carinskih i poreskih uprava širom Evropske unije. Neke primenjuju strogo formalni pristup, dok druge pozdravljaju dijalog. Carinska i poreska uprava u Holandiji je otvorena za diskusije. Poznata je po visokom kvalitetu usluge i proaktivnom pristupu. Službenici su takođe spremni da potvrde određene aranžmane u pisanoj formi, garantujući sigurnost (unapred) poreskim obveznicima. Responsivnost holandske administracije je dragocen kvalitet i snažan motiv, uz povoljne aranžmane PDV-a pri uvozu, da preduzeća izaberu Holandiju kao evropsku kapiju.

Da li ste zainteresovani? Naša kompanija poseduje mrežu, lokalne kompetencije i iskustvo da vam pomogne u efikasnom strukturiranju vaših uvozno-izvoznih operacija, kako u Holandiji, tako i u inostranstvu. Mi smo tu da razmotrimo vaše potrebe i ispunimo ih. Ako želite da dobijete više informacija o mogućnostima, molimo vas, ne oklevajte da nam se obratite.

Slični postovi:

• Akcize i carina u Holandiji
• Holandsko zakonodavstvo u vezi sa stranim investicijama
• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Kako razvijene zemlje prikupljaju porez na Bitcoin
• Direktive za suzbijanje izbegavanja poreza u Holandiji

Izvori

• EUR-Lex - Direktiva o PDV-u 2006/112/EC
• Evropska komisija - VIES provera PDV broja
• Evropska komisija - PDV One Stop Shop
• Evropska komisija - oporezivanje i carinska unija
• AFM - Holandski organ za finansijska tržišta
• PwC Holandija - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2021, stopa PDV-a i Direktiva o PDV-u (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, PDV, preliminarna pitanja o proceni (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - pravni uvidi
• Belastingdienst - stope PDV-a u Holandiji (21%, 9% i 0%)
• Belastingdienst - podnošenje prijave PDV-a i plaćanje ili povraćaj PDV-a