Holandija nastavlja borbu protiv izbegavanja poreza

Tokom poslednjih nekoliko godina, vlada Holandije je nastojala da se pokaže kako preduzima odlučne mere protiv utaje poreza. U julu 2019, na primer, vlada je najavila svoj plan da zatvori rupe u zakonu kojima kompanije izbegavaju porez koristeći razlike u poreskim sistemima zemalja, takozvane hibridne neusklađenosti. Državni sekretar Menno Snel poslao je Predstavničkom domu nacrt zakona u tu svrhu. Ovaj nacrt zakona bio je jedna od mera koje je preduzela ova vlada za borbu protiv izbegavanja poreza.

Nacrt zakona ATAD2 (Direktiva o borbi protiv izbegavanja poreza) osmišljen je da spreči međunarodno operativne kompanije da koriste razlike između poreskih sistema zemalja. Ove takozvane hibridne neusklađenosti obezbeđuju, na primer, da se plaćanje može odbiti, ali se nigde ne oporezuje, ili da se jedno plaćanje može odbiti više puta.

Najpoznatiji primer hibridne neusklađenosti je CV / BV struktura, takođe poznata kao „kasica prasica na moru“. Kompanije iz Sjedinjenih Država su bile poznate po tome što su dugo mogle da odlažu oporezivanje svoje globalne dobiti pomoću ove strukture. Ali zahvaljujući merama iz ATAD2, vlada okončava fiskalnu privlačnost ove strukture.

Nastavak prethodnih mera

ATAD2 je logičan nastavak ATAD1. ATAD1 je stupio na snagu 1. januara 2019. godine i bavio se drugim oblicima izbegavanja poreza. To je, između ostalog, dovelo do uvođenja takozvane mere za sprečavanje smanjenja poreske osnovice (earnings stripping measure), opšteg ograničenja odbitka kamate u korporativnom porezu. Nacrt zakona, koji je Predstavničkom domu predstavljen u julu 2019, sadržao je dalje mere protiv hibridnih neusklađenosti.

Većina mera iz nacrta zakona za implementaciju ATAD2 stupila je na snagu 1. januara 2020. godine. I druge evropske zemlje su uvele ATAD2, što je vlada pozdravila. Hibridne neusklađenosti su najefikasnije kada se primenjuju na međunarodnom nivou.

Pozadina ATAD2

Uvođenje ATAD2 je bila jedna od mera koje je ova vlada preduzela u borbi protiv izbegavanja poreza. Pored toga, metod izdavanja poreskih rešenja sa međunarodnim karakterom je pooštren od 1. jula. Kabinet takođe priprema zakonodavstvo za uvođenje poreza po odbitku na kamate i autorske naknade do 2021. godine, sa vrlo ciljanim pristupom toku gotovine od 22 milijarde evra ka zemljama sa niskim porezima.

I planirane su dodatne mere za borbu protiv izbegavanja poreza. Na primer, 2024. godine, holandska vlada planira da uvede novi porez po odbitku na tokove dividendi koji će se primenjivati na jurisdikcije sa niskim porezima. Ovo će označiti još jednu važnu fazu u borbi za zaustavljanje izbegavanja poreza. Novi porez je planiran pored poreza po odbitku koji će biti nametnut na kamate i autorske naknade od 2021. godine.

Novi porez će omogućiti Holandiji da oporezuje isplate dividendi zemljama koje gotovo uopšte ne naplaćuju poreze i takođe će pomoći u smanjenju korišćenja Holandije kao tranzitne zemlje. Porez će se primenjivati na zemlje sa stopom poreza na dobit preduzeća manjom od 9% i takođe će se primenjivati na zemlje koje su trenutno na crnoj listi EU. Ovo nikako nisu polovične mere.

Imate li pitanja? Obratite se našim poslovnim konsultantima za više informacija.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i holandski godišnji budžet
• Direktive za borbu protiv izbegavanja poreza u Holandiji
• Ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja između Holandije i Rusije raskinut od 1. januara 2022.
• Holandija za eliminaciju poreskih rajeva
• Mere Holandije za dodatno smanjenje CO2

Izvori

• OECD - cene transfera i međunarodne poreske smernice
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - holandski službeni državni glasnik
• PwC Netherlands - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamate (čl. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiskalno jedinstvo i prebijanje gubitaka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• EY Netherlands - poreski uvidi
• Sud pravde EU, danski slučajevi vlasništva nad beneficijama o zloupotrebi (C-116/16)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit preduzeća (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)
• Belastingdienst - porez na dividendu kada primate dividendu