Holandija, poreski raj Evrope

Kada biste pitali običnog čoveka na ulici u Holandiji, verovatno ne bi definisao Holandiju kao „poreski raj“. Međutim, za neke kompanije, Holandija je smatrana poreskim rajem.

Poreski sistem u Holandiji je fokusiran na privlačenje stranog kapitala, a odličan način da se to postigne jeste nuđenjem poreskih olakšica i subvencija. Holandija, na primer, ima sporazume o dvostrukom oporezivanju sa mnogim zemljama. Jedna od najvećih olakšica za mnoga preduzeća je činjenica da dolazne autorske naknade (royalty) nisu oporezovane u Holandiji. Holandija se trenutno bavi kritikama implementirajući niz novih regulativa za borbu protiv izbegavanja poreza.

Šta je tačno poreski raj?

Pre nego što se dublje upustimo u to, važno je znati šta je tačno poreski raj. Poreski raj je zemlja koja stranim preduzećima (i takođe pojedincima) nudi minimalnu poresku obavezu u stabilnom okruženju. Malo ili nimalo finansijskih informacija o ovoj obavezi neće biti podeljeno sa stranim vlastima.

Preduzeća ne moraju da posluju iz poreskog raja da bi imala koristi od lokalnih politika. To znači da preduzeće može biti osnovano u zemlji gde su porezi visoki, ali da izabere da plaća poreze u zemlji sa veoma niskim (ili čak nultim) poreskim stopama. Posebno mnoge multinacionalne kompanije traže poreske rajeve, jer im to pomaže da poboljšaju svoje profite. Mnoge američke kompanije su vrlo poznati primeri.

Obično se pominju u vezi sa korišćenjem različitih jurisdikcija sa niskim porezima kao što su BVI (Britanska Devičanska Ostrva), Hong Kong, Panama. Spominjanja ovih praksi su nedavno prilično poznata, kao što je u ''Panamskim papirima'', a opisana su i u starijim člancima, kao što je u Rovnickovom ''Sun, sand and lots of money''. Potonji se odnosi na to kako su mnoge tropske zemlje, koje se prvenstveno fokusiraju na turističku industriju, zaslužne za milijarde dolara prometa (zapadnih) multinacionalnih kompanija koje se tamo odvijaju, uprkos malo ili nimalo stvarne lokalne poslovne aktivnosti.

Multinacionalne korporacije se često optužuju da iskorišćavaju lokalne propise (tako što ''kupuju'' najpovoljnije uslove). Mnoge međunarodne korporacije sa prodavnicama širom sveta plaćaju poreze samo u nekolicini jurisdikcija. Prebacivanje profita u povoljnije jurisdikcije. Kritika je da (obično) siromašnijim zemljama ove korporacije ne plaćaju svoj pravičan deo poreza.

Mreža za poresku pravdu klasifikuje različite poreske rajeve koje multinacionalne kompanije koriste za izbegavanje poreza.

''Korporativni poreski rajevi takođe podstiču svetsku trku ka dnu. Kako jedna jurisdikcija uvodi novu poresku rupu ili podsticaj ili smanjenje poreza da bi privukla mobilni kapital, druge će pokušati da ponude još atraktivniju ponudu, što će, zauzvrat, podstaći druge da se pridruže, što rezultira nepristojnom trkom ka dnu koja postepeno prebacuje poresko opterećenje sa bogatih akcionara multinacionalnih korporacija, koji su uglavnom bogati ljudi, na grupe sa nižim primanjima. Zato u mnogim zemljama korporativni porezi opadaju dok korporativni profiti rastu. Kao rezultat ove trke, smanjenje poreza i podsticaji se ne zaustavljaju na nuli: oni postaju negativni. Nema ograničenja za apetit multinacionalnih kompanija da se besplatno koriste javnim dobrima i subvencijama koje plaćaju i pružaju drugi. Ova trka ka dnu se naziva "konkurencija", ali to je potpuno drugačija zver od tržišne konkurencije na koju smo navikli, i iz gore navedenih razloga je uvek pogubna.'' Izvor

Da bi se izbegli takvi događaji i trka ka dnu. Evropa preduzima odlučne mere da postavi politiku oporezivanja multinacionalnih kompanija u celoj evrozoni. Ovo sprečava korporacije da okreću konkurentne vlade jedne protiv drugih kako bi privukle multinacionalne kompanije. Prvi korak u takvim regulativama je da multinacionalne kompanije objave svoj promet, zaradu i oporezivanje u svakoj zemlji. Takva kolektivna akcija će takođe omogućiti evrozoni da se suprotstavi interesima Sjedinjenih Država, koje žele da njihove multinacionalne kompanije budu oporezovane što je više moguće u Sjedinjenim Državama.

Holandija, povoljni poreski propisi

Holandija pruža privlačno fiskalno okruženje multinacionalnim kompanijama. Metode kojima to čini su konkurentne, ali su iznad granica, nisu uporedive sa tradicionalnim poreskim rajevima. Od 2024. godine, poreska stopa na dobit preduzeća je 19% za iznos do 200.000 evra, a ako taj iznos pređe, postaje 25,8% (u poređenju sa BVI 0%). Ova nova regulativa, čini se, prvenstveno je usmerena na manja preduzeća, pozicionirajući Holandiju da privuče više malih preduzeća.

Holandija nudi napredne poreske odluke za multinacionalne kompanije, tako da će poreski inspektor sa njima razgovarati o tome kako treba da tumače pravila. Šta je dozvoljeno, a šta nije. Umesto da naknadno vrši kontrolu i rizikuje kazne, Holandija preferira da razgovara unapred. Jasna komunikacija sa novim preduzećima, umesto stvaranja neizvesne atmosfere.

Holandija će se boriti protiv utaje poreza

Holandija će međunarodno sarađivati kako bi smanjila utaju poreza. Vlada je najavila niz mera za borbu protiv izbegavanja poreza. Među navedenim akcijama su:

''I. Od 2021. godine, Holandija će uvesti porez po odbitku na odliv kamata i autorskih naknada u jurisdikcije sa niskim porezima i u situacijama zloupotrebe. Time se sprečava da se Holandija koristi za aktivnosti transfera u poreske rajeve.

II. Vlada želi da ponudi i Holandiji i njenim ugovornim partnerima efikasan set alata protiv izbegavanja poreza.

III. U primeni prve i druge evropske direktive za borbu protiv izbegavanja poreza (ATAD1 i ATAD2), Holandija će ići dalje nego što ova direktiva propisuje.

IV. Značaj transparentnosti u pristupu izbegavanju i utaji poreza je očigledan. Vlada, stoga, nastavlja političke napore prethodnog kabineta. Vlada će razjasniti zakon o pravnoj odgovornosti advokata i notara. Kaznene novčane kazne koje im se izriču javno su objavljene. To znači da ovi pružaoci finansijskih usluga moraju bolje da polažu račune za strukture o kojima savetuju.

V. Radi jačanja integriteta finansijskih tržišta, vlada radi na zakonodavstvu za uspostavljanje takozvanog UBO registra (Stvarni vlasnik). Postojeće zakonodavstvo za povereničke kancelarije takođe će biti pooštreno.''

Originalni stav holandskog regulatora o merama, kako je objavljeno 23.02.2018., pronađite ovde.

Nepravedno je upoređivati Holandiju sa drugim "poreskim rajevima"?

Verujemo da je nepravedno Holandiju nazivati pukim poreskim rajem, Holandija je poznata po šarenom glavnom gradu Amsterdamu i luci Roterdam - najvećoj luci u Evropi i do nedavno, najvećoj luci širom sveta. Takođe, Holandija je veoma popularna zbog svog povoljnog poslovnog okruženja. Holandija ima bogatu istoriju međunarodne trgovine, koja datira još iz 17. veka i "VOC"-a, prve javne korporacije na svetu. Koja je verovatno bila najveća korporacija koja je ikada postojala (korigovano za inflaciju).

• Stopa poreza na dobit preduzeća u zemlji može biti među najnižima u Evropi (19% poreza na dobit na dobit do 200.000 €), ali poreske stope su više od poreskih rajeva u ofšor zonama, koji obično uopšte ne naplaćuju porez.
• Holandija ne nudi ofšor kompanije
• Infrastruktura u zemlji je među najboljima širom sveta;
• Holandija ima stvarnu, uspešnu ekonomiju, to nije puka republika 'poreskog raja'
• Holandski građani su visoko obrazovani
• Holandija ima odličnu reputaciju kao trgovačka nacija još od ranih 1600-ih
• Holandija je bila prva zemlja na svetu koja je osnovala kompaniju čijim se akcijama javno trgovalo 1602. godine, sa Istočnoindijskom trgovačkom kompanijom, gde su Holanđani
• Poslovni preduzetnici su uvek dobrodošli u Holandiji. Kultura je otvorena za međunarodne uticaje, kao što je bila vekovima.
• Procenat Holanđana koji govore strane jezike je prilično visok. Gotovo svi znaju engleski, a mnogi su takođe vešti u francuskom ili nemačkom;
• Rezultati istrage koju je sproveo G. Thorton poslednjih godina pokazuju da je Holandija među vodećim zemljama širom sveta za pokretanje posla;
• Holandija privlači različite strane kompanije zahvaljujući svojoj stabilnoj politici i zakonodavstvu i dobrim međunarodnim odnosima.
• Dalje studije pokazuju da međunarodne kompanije imaju snažno poverenje u Holandiju prilikom pokretanja posla zahvaljujući njenom međunarodnom okruženju i multikulturalizmu. Zemlja je domaćin mnogim međunarodnim kompanijama koje izveštavaju o pozitivnom iskustvu.

Želite da osnujete kompaniju u Holandiji?

Ako tražite stabilnu evropsku zemlju i prosperitetnu ekonomiju za proširenje vašeg poslovanja, možda bi bilo pametno razmotriti mogućnost osnivanja podružnice vaše kompanije u Holandiji. Intercompany Solutions vam može pomoći u tome. U poslednjih nekoliko godina, pomogli smo u osnivanju preko 500 kompanija i nudimo 100% garanciju zadovoljstva.

Naši stručnjaci za poslovno pravo pobrinuće se da svaki aspekt osnivanja vašeg poslovanja bude urađen u skladu sa svim relevantnim zakonima. Možemo vam pomoći u svakom aspektu, od osnivanja vašeg posla do računovodstvenih usluga, aplikacije za korporativni bankovni račun, usluga državljanstva i boravka, i pravnih usluga.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Poreski sporazum raskinut između Holandije i Rusije od 1. januara 2022.
• Holandija za eliminisanje poreskih rajeva
• 5 najboljih zemalja EU za korporativni porez
• Kako razvijene zemlje naplaćuju porez na Bitcoin

Izvori

• Zakon o porezu na dobit preduzeća 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Zvanični vladin glasnik Holandije
• Zakon o porezu na dobit preduzeća 1969 (wetten.overheid.nl)
• OECD - smernice o transfernim cenama i međunarodnom oporezivanju
• PwC Holandija - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamate (član 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiskalna celina i prebijanje gubitaka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Holandija - poreske usluge i uvidi
• Sud pravde EU, danski slučajevi stvarnog vlasništva o zloupotrebi (C-116/16)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit preduzeća (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)