Osnivanje kancelarije u Holandiji

Ovaj članak opisuje pravne i poreske aspekte i neke praktične stvari u vezi sa osnivanjem kancelarije u Holandiji. Sumira informacije o holandskom pravnom i poreskom sistemu relevantne za potrebne procedure. Članak takođe predstavlja Holandiju kao međunarodni centar trgovine i ističe prednosti lokacije ostvarene otvaranjem holandske kancelarije. Konačno, razmatra i druga pitanja od praktičnog značaja kao što su troškovi života i rada.

Molimo vas, ne oklevajte da pozovete naše poreske agente i agente za inkorporaciju ako imate pravna ili poreska pitanja ili ako vam je potrebna bilo kakva dodatna informacija.

Poreski aspekti osnivanja holandske kancelarije

Osnivanje kompanije u Holandiji ima brojne poreske prednosti. Mnogi preduzetnici se odlučuju za inkorporaciju međunarodne strukture pod efikasnim poreskim režimom kao što je onaj u Holandiji. Holandski pravni entiteti unutar kompanijskih struktura donose mnoge poreske pogodnosti. Glavne prednosti se mogu sumirati na sledeći način:

Prednost izbegavanja dvostrukog oporezivanja zahvaljujući sporazumima koje je Holandija zaključila i direktivama EU o direktnom porezu;
Izuzeće za učešće;
Mogućnost pregovaranja o sporazumima sa nacionalnim poreskim vlastima u vezi sa unapred utvrđivanjem cena (APAs) i poreskim rešenjima (ATRs). Takvi sporazumi pružaju sigurnost u pogledu budućih poreskih plaćanja;
Holandski bilateralni sporazumi o investicijama (BITs);
Holandski poreski krediti za prihode iz inostranih izvora;
Režim „Innovation Box” (IB) za aktivnosti istraživanja i razvoja;
Bez poreza po odbitku na isplate autorskih prava i kamata u inostranstvo; i
Šema za visokokvalifikovane migrante (30 percent ruling).

Ove poreske olakšice biće detaljno objašnjene u nastavku.

Prednosti holandskih holdinga

Holandski holding može služiti kao investicioni centar za kompanije osnovane u različitim zemljama širom sveta. Holandija je prepoznata po svom povoljnom režimu u pogledu holdinga, posebno zahvaljujući izuzeću za učešće, u kombinaciji sa ekstenzivnom mrežom poreskih ugovora i bilateralnih sporazuma o investicijama. Glavne prednosti koje podstiču međunarodne kompanije da koriste holandske holdinge kao posrednike su niži porez po odbitku u zemlji gde se generiše profit, neoporeziv prijem sredstava akumuliranih od strane inostranih podružnica i zaštićeni status ovih podružnica. Ove prednosti biće razjašnjene u nastavku.

Vlada Holandije je izjavila svoju opštu nameru da zadrži i očuva ove prednosti, figurativno smatrane draguljima u kruni nacionalnog poreskog sistema, bez obzira na pokušaje Organizacije za ekonomsku saradnju i razvoj i Evropske unije da se bore protiv strategija za izbegavanje poreza usmerenih na prebacivanje profita iz jurisdikcija sa višim u jurisdikcije sa nižim porezom.

Izuzeće za učešće u Holandiji

Kao što je već pomenuto, Holandija je popularna zbog takozvanog izuzeća za učešće. Ako su ispunjeni određeni uslovi, kapitalni dobici i dividende ostvarene od kvalifikovanih podružnica ne podležu holandskom porezu na dobit preduzeća.

Ovo izuzeće se primenjuje ako podobna podružnica poseduje najmanje 5 procenata akcija kompanije. Jedan od kriterijuma podobnosti je da podružnice ne smeju držati akcije isključivo radi pasivnog investiranja u portfelj. Međutim, čak i u slučajevima kada je ova svrha predominantna, izuzeće se i dalje primenjuje ako podružnice plaćaju porez na dobit od najmanje 10 procenata (prema pravilima poreskog računovodstva u Holandiji) ili ako je manje od polovine njihove imovine raspoređeno na pasivna ulaganja. Kada se izuzeće ne može primeniti, kompanije obično imaju opciju za poreski kredit.

Sistem za poresko rešavanje u Holandiji (Advance Pricing Agreements, APAs i Advance Tax Rulings, ATRs)

Holandski sistem za unapred utvrđivanje poreskih rešenja pruža unapred razjašnjenje zaključivanjem APA i ATR sa holandskim kompanijama u pogledu njihovog poreskog statusa. Zaključivanje takvih sporazuma je dobrovoljno. Uopšteno, kompanije koriste sistem za poresko rešavanje kako bi unapred saznale o poreskim obavezama koje se odnose na planirane međukompanijske transakcije. ATR-ovi pružaju unapred sigurnost u pogledu poreskih posledica predviđenih transakcija, pojašnjavajući, na primer, da li će biti podobni za izuzeće za učešće. APA, s druge strane, definišu kada se princip tržišne vrednosti može primeniti na međunarodne transakcije između povezanih kompanija ili različitih delova iste kompanije.

Bilateralni sporazumi o investicijama (BITs)

Prilikom investiranja u stranu zemlju, treba uzeti u obzir kako odgovarajuće poreze, tako i zaštitu takozvanih bilateralnih sporazuma o investicijama, posebno ako se investicije vrše u zemlji sa ozbiljnim profilom rizika.

BITs se zaključuju između dve zemlje radi uspostavljanja uslova za zaštitu entiteta iz jedne zemlje koji investiraju u drugu zemlju. Ovi sporazumi osiguravaju recipročnu zaštitu i promociju investicija. Oni obezbeđuju i štite investicije entiteta koji borave u jednoj od ugovornih strana na teritoriji druge strane. Stoga BITs predstavljaju institucionalne garancije u pogledu stranih investicija. Takođe, mnogi BITs predviđaju alternativne mehanizme za rešavanje sporova gde investitori čija su prava prekršena mogu da se opredele za međunarodnu arbitražu, umesto da tuže zemlju koja je prekršila sporazum na njenim sudovima.

Holandija je razvila veliku mrežu ovakvih bilateralnih sporazuma koji nude investitorima najbolju moguću sigurnost i zaštitu u stranim ugovornim zemljama. Vredi pomenuti da je Holandija sklopila BITs sa približno 100 država.

Investitori koji borave u zemlji potpisnici mogu imati koristi od zaštite njenih BIT-ova. Stoga je Holandija atraktivna jurisdikcija za osnivanje holding kompanija ne samo zbog povoljnog poreskog režima, već i zahvaljujući brojnim BIT-ovima koje je sklopila.

Uredba o sprečavanju dvostrukog oporezivanja

U cilju podsticanja holandskih investicija u druge, posebno zemlje u razvoju, Vlada je uvela propis koji obezbeđuje mehanizam za smanjenje holandskog poreza na dobit preduzeća ostvarene od investicija u zemljama koje nisu zaključile poreske sporazume sa Holandijom. Ovaj zakon je Uredba o jednostranom sprečavanju dvostrukog oporezivanja (u daljem tekstu DTAD). Kao rezultat DTAD-a, holandski porezi nametnuti na investicije u zemljama koje nisu zaključile poreske sporazume sa Holandijom obično su isti kao i porezi nametnuti na investicije u državama sa poreskim sporazumom.

Režim Inovacionog boksa (IB)

Holandija se ponosi povoljnom poreskom klimom pod inovacionim boks režimom, u pogledu kompanija koje rade u oblasti istraživanja i razvoja (R&D). Svaka kompanija koja ostvaruje prihod od sopstveno razvijenih i patentiranih nematerijalnih fiksnih sredstava (isključujući zaštitne znakove i logotipe) ili od sredstava proisteklih iz R&D aktivnosti (potvrđenih zvaničnom izjavom) ima opciju da prijavi prihod koristeći IB režim. Tada će njen prihvatljivi prihod koji premašuje troškove za razvoj nematerijalnih fiksnih sredstava biti oporezovan sa samo 5 odsto. Bilo kakvi gubici povezani sa prihvatljivim sredstvima mogu se odbiti od uobičajene stope poreza na dobit preduzeća, odnosno 25 odsto. Ako su gubici uključeni u poresku prijavu, onda ih je potrebno nadoknaditi koristeći normalnu stopu. Tek tada će smanjena stopa od 5 odsto ponovo postati dostupna.

Bez poreza po odbitku u vezi sa plaćanjima autorskih prava i kamata

Holandija je atraktivna jurisdikcija za osnivanje (grupnih) licencnih i finansijskih kompanija. Najveća prednost osnivanja holandske licencne ili finansijske kompanije leži u poresko-efikasnom uređenju ovih entiteta. U širem smislu, ova efikasnost proizilazi iz povoljnih poreskih sporazuma koje je Holandija zaključila, zajedno sa nedostatkom poreza po odbitku u vezi sa isplatama autorskih prava i kamata u inostranstvo. Ako su ispunjeni određeni zahtevi, ovi preduslovi omogućavaju izuzetno poresko-efikasan „tok“ prihoda od licenci i finansija kroz entitet u Holandiji do krajnjeg primaoca.

Šema za visokokvalifikovane migrante

Strani zaposleni koji žive i rade u Holandiji mogu imati koristi od koncesije ako ispunjavaju određene uslove. Ova koncesija se naziva pravilo 30%. Prema njemu, 30 odsto plata međunarodnog zaposlenog ostaje neoporezivano. Kao rezultat toga, ukupna poreska stopa na lični dohodak kreće se oko 36 odsto umesto uobičajenih 52 odsto.

Pravni aspekti osnivanja holandske kancelarije

Posedovanje holandske kompanije u okviru međunarodne korporacije pruža i poreske i pravne pogodnosti. Neke važne pravne pogodnosti su:

Pravni sistem u Holandiji ima odredbe za različite entitete kako bi se uskladili sa karakteristikama i potrebama planiranih poslovnih operacija;
Holandska privredna komora (KvK) je veoma efikasna i kooperativna;
Potrebno je samo dan ili dva da se dobije legalizacija od holandskog latinskog notara i apostil izdat od suda;
Lako je organizovati imenovanje lokalnog izvršnog direktora, na primer, da bi se ispunili uslovi za opstanak; i
1. godine, zakoni o privatnim društvima sa ograničenom odgovornošću (BVs) su temeljno izmenjeni i trenutno su mnogo fleksibilniji.

Korporativno pravo u Holandiji ima odredbe za entitete sa i bez pravne ličnosti (tj. i za inkorporisane entitete i za partnerstva/ugovorne entitete).

Vrste kompanija u NL

Češće korišćeni entiteti bez pravne ličnosti uključuju:

Samostalni preduzetnik/preduzetnik pojedinac/firma jednog čoveka (Eenmanszaak); (tehnički, samostalna preduzeća nisu pravna lica);
Opšte partnerstvo (Vennootschap onder firma ili VOF);
Profesionalno/komercijalno partnerstvo (Maatschap); i
Komanditno društvo (Commanditaire vennootschap ili CV).

Češće korišćeni entiteti sa pravnom ličnošću uključuju:

Privatno društvo sa ograničenom odgovornošću (Besloten vennootschap ili BV)
Javno društvo sa ograničenom odgovornošću (Naamloze vennootschap ili NV)
Kooperativno udruženje (Coöperatie ili COOP); i
Fondacija (Stichting).

Izbor pravnog lica zavisi od vrste posla koji će se obavljati. Vlasnici malih preduzeća i frilenseri obično osnivaju samostalne preduzetničke radnje, dok se veća preduzeća osnivaju kao privatna društva sa ograničenom odgovornošću (BVs), javna društva sa ograničenom odgovornošću (NVs) i komanditna društva (CVs).

Nakon što se odlučite da započnete posao, prvi korak je da ga registrujete u Privrednoj komori koja će ga uključiti u Trgovački registar. Ova procedura mora da se obavi u periodu koji počinje nedelju dana pre nego što vaše preduzeće postane operativno, do nedelju dana nakon toga.

Dodatni detalji o privatnom društvu sa ograničenom odgovornošću (BV)

Privatno društvo sa ograničenom odgovornošću (Besloten Vennootschap ili BV) sa nominalnim kapitalom podeljenim na akcije je najčešće korišćen entitet za poslovne operacije u Holandiji. BV ima jednog ili više akcionara i izdaje samo registrovane akcije. Može imati jednog ili više „osnivača“ ili upisnika koji mogu biti pravna lica i/ili fizička lica. Entitet ili pojedinac, bilo rezident ili stranac, može istovremeno biti jedini osnivač i direktor koji predstavlja upravni odbor.

Geografske karakteristike: Holandija kao međunarodni komercijalni centar

Holandija je idealna strateška destinacija za poslovanje zahvaljujući svojoj povezanosti. Kompanije osnovane u zemlji mogu lako plasirati svoje proizvode i usluge na tržišta u EU, Istočnoj i Centralnoj Evropi, Africi i na Bliskom istoku. Holandija se nalazi u zapadnom delu Evrope i ima zajedničke granice sa Belgijom (jug) i Nemačkom (istok). Na zapadu i severu graniči se sa Severnim morem, a njena obala je duga 451 km. Holandija je mala zemlja sa teritorijom od 41 526 kvadratnih kilometara. Njena ekonomija je snažno zavisna od međunarodne trgovine (više od 50% bruto domaćeg proizvoda potiče od spoljne trgovine). Zemlja je među 10 najvećih izvoznika na svetu, što je prilično dostignuće za njenu veličinu. Približno 65 procenata ukupnog holandskog izvoza namenjeno je petorici zemalja: SAD, Ujedinjenom Kraljevstvu, Belgiji, Nemačkoj i Francuskoj.

Više od 50% ukupnog izvoza i uvoza u Holandiji čine hrana, mašine (uglavnom računari i delovi) i hemijski proizvodi. Mnoga uvozna dobra (uključujući računare) zapravo su namenjena drugim zemljama i re-izvoze se uglavnom neprerađena ubrzo nakon dolaska u Holandiju. Ova situacija je tipična za velika transportna i distributivna čvorišta. Zapravo, milioni tona severnoameričke i azijske robe stižu u Amsterdam ili Roterdam radi distribucije širom Evrope. Ulogu Holandije kao evropske kapije podržava i aerodrom Shiphol u Amsterdamu - četvrti najprometniji i najveći aerodrom na kontinentu koji opslužuje promet robe i putnika. Većina holandskih transportnih kompanija ima svoje operativne baze ili u Roterdamu (sa aerodromom Roterdam-Hag) ili blizu Shiphola. Drugi veliki evropski aerodromi, naime Diseldorf i Frankfurt u Nemačkoj, Roasi u Francuskoj i Brisel i Zaventem u Belgiji, udaljeni su samo nekoliko sati. Dalje, Holandija ima izuzetnu železničku mrežu koja povezuje važne evropske prestonice, uključujući London. Prestonica EU Brisel je samo kratka vožnja. Takođe, luka Roterdam je najveća na evropskom kontinentu. Do pre 12 godina bila je i najprometnija luka na svetu, ali su je pretekli Šangaj i Singapur. U 2012. godini bila je šesta najprometnija luka na svetu po tonaži tereta godišnje.

Troškovi rada

Životni standard u Holandiji je relativno visok i to se odražava na prosečnu platu. U 2015. godini poslodavci su svojim zaposlenima plaćali 2500 evra mesečno, pa je prosečna cena rada bila 34.10 evra po satu. Svi dospeli porezi naplaćuju se na izvoru prihoda. Prosečna radna nedelja je oko 40 sati.

Troškovi rada u različitim članicama EU značajno variraju. U 2015. godini prosečna plata po satu za celu Evropsku uniju iznosila je 25 evra, a za evrozonu stopa je bila 29.50 evra. Stoga su troškovi rada u Holandiji 16 procenata viši u poređenju sa prosečnom vrednošću evrozone. Ipak, u 2015. godini, pet zemalja EU imalo je veće troškove rada od Holandije. Prosečna plata po satu u Danskoj (41.30 evra) i Belgiji (39.10 evra) je približno 10 puta veća u poređenju sa vrednošću za Bugarsku (4.10 evra). Rad u Belgiji je skuplji nego u Luksemburgu, Holandiji, Švedskoj i Francuskoj. Ipak, troškovi rada u Litvaniji i Rumuniji se ne razlikuju mnogo od troškova u Bugarskoj, iako plate u ove 3 zemlje rastu.

Od 07/2015, nacionalna minimalna bruto plata u Holandiji za zaposlene starije od 23 godine iznosi 1507.80 evra mesečno, odnosno 69.59 evra dnevno. Na osnovu 40 radnih sati nedeljno, to iznosi 8.70 evra po satu.

Amsterdam: Nova evropska prestonica finansija

Prema piscu Džejmsu Stjuartu, kolumnisti za poslovanje koji radi za NY Times, nakon Bregzita Amsterdam će postati novi London zahvaljujući svojoj impresivnoj arhitekturi, vrhunskim školama i uzbudljivom noćnom životu. Holandija je vekovima bila globalni centar trgovine i stoga je zemlja tradicionalno tolerantna prema strancima. Dalje, skoro svi holandski stanovnici govore engleski. Škole u Holandiji se smatraju najboljim na evropskom kontinentu, sa mnogo mogućnosti za obrazovanje na engleskom jeziku. Amsterdam pleni svojom arhitekturom i nudi atraktivne opcije stanovanja, izvanredne restorane, slikovite poglede, pozorišne i muzičke predstave i uzbudljiv noćni život. Njeni građani imaju tolerantan, kosmopolitski stav kultivisan vekovima, još od njenog nastanka kao centra globalne trgovine.

Zahvaljujući stalnim naporima nacije, Holandija je trenutno među najbogatijim državama širom sveta. Strateška lokacija zemlje na obali Severnog mora i njene reke, koje donose industrijske i poljoprivredne koristi, nesumnjivo su doprinele ovom uspehu. Zahvaljujući ovim geografskim karakteristikama i inherentnom radnom entuzijazmu njenih ljudi, Holandija je sada veliki centar trgovine.

Pored toga, Holandija ima dobro razvijen sistem socijalne države koji obezbeđuje da svi građani dele prosperitet svoje domovine. Holanđani su veoma ponosni na svoj visok životni standard. Troškovi povezani sa životom, obrazovanjem, stanovanjem i kulturom su niži u poređenju sa većinom zemalja u Zapadnoj Evropi. Mreža rešenja za održivi razvoj Ujedinjenih nacija anketira mnoge ljude koji žive u različitim zemljama širom sveta kako bi pripremila svoj godišnji Izveštaj o svetskoj sreći. Kao što sam naziv govori, izveštaj navodi koje zemlje imaju najsrećnije populacije. U 2018. godini Holandija je zauzela 6. mesto.

Troškovi života

Slično mnogim drugim zemljama u Evropi, troškovi života u Holandiji su porasli sa usvajanjem zajedničke valute, evra. Standardna soba košta 300 - 600 evra mesečno, tako da je mnogo jeftinije naseliti se u neurbanom području, nego živeti u gradu kao što su Amsterdam ili Hag.

Javni prevoz je relativno jeftin po standardima EU. Većina područja radi sa čip karticama („ov-chipkaart“) koje se mogu koristiti u tramvajima, autobusima, metroima i vozovima. U gradu, jedna autobuska karta košta približno 2 evra. Karta za voz od Shiphol aerodroma do Glavne stanice u Amsterdamu košta oko 4 evra. Karta Amsterdam - Utreht je oko 7,50 evra. Nasuprot tome, taksi usluge su prilično skupe. Uobičajena početna cena je 7,50 evra, a tarife dostižu 2,20 evra/km.

Molimo vas, ne ustručavajte se da pozovete naše stručnjake za oporezivanje i osnivanje preduzeća. Oni će vam sa zadovoljstvom pomoći sa procedurama za pokretanje sopstvenog posla u Holandiji.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner