Holandska vlada se bori protiv utaje poreza i izbegavanja plaćanja poreza

Holandska vlada je odlučila da podrži novu poresku politiku koju je predložio Meno Snel, državni sekretar za finansije, i da preduzme mere u vezi sa prvim prioritetom na dnevnom redu: zaustavljanje utaje i izbegavanja poreza.

Za naredne godine, politika uključuje 5 prioriteta:

1. zaustavljanje utaje i izbegavanja poreza;
2. smanjenje poreza na rad;
3. promovisanje konkurentnog poreskog okruženja za stvarne aktivnosti u ekonomiji;
4. ozelenjavanje poreskog sistema,
5. i učiniti ga funkcionalnijim.

Prema Snelu, ovih pet prioriteta predstavlja veliki korak ka poboljšanom poreskom sistemu. Dodaje da je novi sistem još uvek nepotpun. Ova i sledeća vlada moraju kontinuirano ulagati napore u ostvarivanje razumljivijeg, funkcionalnijeg, pravednijeg i jednostavnijeg poreskog sistema kako bi se osiguralo nepristrasno oporezivanje kako za preduzeća tako i za pojedince.

Zaustavljanje utaje i izbegavanja poreza

Politika državnog sekretara za borbu protiv utaje i izbegavanja poreza uključuje dva stuba: promovisanje integriteta i transparentnosti i zaštitu poreske osnovice.

Uvođenje sistema poreza po odbitku

Holandija 2021. godine planira da usvoji sistem poreza po odbitku u pogledu tokova autorskih prava i kamata ka jurisdikcijama sa niskim porezima i slučajeva zloupotreba aranžmana za poreze. Na ovaj način, Holandija više neće biti kanal ka zemljama sa niskim porezima. Gospodin Snel jasno stavlja do znanja da mu je cilj da zaustavi utaju i izbegavanje poreza i da okonča imidž Holandije kao države koja olakšava izbegavanje poreza multinacionalnim kompanijama. Dobru investicionu klimu ugrožava ovaj utisak.

Sporazumi

Cilj vlade je da Holandiji i njenim partnerima pruži efikasne alate za borbu protiv izbegavanja poreza. Stoga vlada dodaje više odredbi nego brojne druge zemlje kako bi zaustavila zloupotrebe u svojim poreskim sporazumima na osnovu Multilateralne konvencije za implementaciju mera vezanih za poreske sporazume za sprečavanje erozije poreske osnovice i prebacivanja profita. Ova akcija ima za cilj sprečavanje nepravilne upotrebe opsežnog holandskog sistema poreskih sporazuma.

Nadogradnja evropskih direktiva o izbegavanju poreza

Holandija će usvojiti strože mere u primeni dve EU direktive za sprečavanje izbegavanja poreza (ATAD1 i ATAD2) nego što je predviđeno ovim direktivama, npr. nema grupnog izuzeća u vezi sa pravilom za stanjivanje kapitala (earnings stripping). Pored toga, neće se primenjivati klauzule o mirovanju (stand-still clauses) u pogledu postojećih kredita, a maksimalni prag će biti smanjen sa 3M na 1M evra.

Holandija će uvesti pravilo o minimalnom kapitalu za osiguravajuća društva i banke kako bi promovisala ekvivalentniji tretman kapitala i duga za sve sektore. Očekuje se da će ova akcija rezultirati zdravijom ekonomijom i većom stabilnošću kompanija.

Pravo na neprihvatanje obelodanjivanja i javno objavljivanje kazni

Transparentnost je veoma važna u borbi protiv utaje i izbegavanja poreza. Opšti ciljevi politike u ovom aspektu nasleđeni su od prethodne vlade. Holandija će razjasniti pravo notara i advokata na neprihvatanje obelodanjivanja. Kazne za krivičnu nemarnost biće javno objavljene kako bi ovi pružaoci finansijskih usluga postali odgovorniji u davanju saveta o poreskom planiranju.

Integritet finansijskog tržišta

Holandska vlada priprema zakonodavstvo za stvaranje registra krajnjih vlasnika. Zakonodavstvo koje reguliše trustove će postati strože.

Evropske inicijative za promenu kulture

Holandska vlada odobrava predloge Evropske komisije za povećanje transparentnosti. Komisija je predložila direktivu o obaveznom obelodanjivanju koja zahteva od finansijskih posrednika (advokata, poreskih savetnika, trustova, notara itd.) da obaveste vlasti o mogućim zloupotrebnim prekograničnim šemama za poresko planiranje. Predloženo zakonodavstvo u vezi sa izveštajima multinacionalnih preduzeća za poreske jurisdikcije pokazaće stepen usklađenosti sa poreskim obavezama.

Slični postovi:

• Direktive za borbu protiv izbegavanja poreza u Holandiji
• Holandija za eliminaciju poreskih rajeva
• Stroži poreski zahtevi za multinacionalne kompanije u Holandiji
• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Poreski sporazum između Holandije i Rusije otkazan od 1. januara 2022. godine

Izvori

• OECD - transferne cene i smernice za međunarodno oporezivanje
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (zakon o porezu na dobit preduzeća 1969) (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - službene novine holandske vlade
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (zakon o porezu na dobit preduzeća 1969) (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamate (čl. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiskalno jedinstvo i prebijanje gubitaka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - pravni i poreski uvidi
• Sud pravde EU, slučajevi danskog stvarnog vlasništva o zloupotrebi (C-116/16)
• Belastingdienst - opšte ograničenje odbitka kamate (24,5% EBITDA)