Ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja između Holandije i SAD

Holandija ima veliku mrežu sporazuma o izbegavanju dvostrukog oporezivanja koji pružaju poreske pogodnosti međunarodnim investitorima koji tamo osnivaju kompanije. Među ovim sporazumima je i ugovor sa SAD-om. Prva konvencija za izbegavanje dvostrukog oporezivanja između Holandije i SAD-a potpisana je 1992. godine. Njen prvi amandman datira iz 1993. godine.

Naši lokalni konsultanti specijalizovani za osnivanje preduzeća mogu vam pružiti dodatne informacije o holandskom poreskom sistemu.

Opseg ugovora o dvostrukom oporezivanju između Holandije i SAD-a

Konvencija za izbegavanje dvostrukog oporezivanja između Holandije i SAD-a pokriva:

• poreze na dohodak, plate, korporativni profit i dividende u Holandiji;
• poreze na dohodak i akcize u vezi sa osiguranjem koje se nameće holandskim agentima osiguranja osnovanim u Sjedinjenim Državama.

Holandske fondacije koje posluju u Sjedinjenim Državama podležu posebnim odredbama koje su takođe uključene u ugovor o dvostrukom oporezivanju. One se tiču američke akcize. Pored toga, konvencija pokriva slične poreze primenljive u Holandiji i SAD-u.

Odredbe ugovora o dvostrukom oporezivanju primenjuju se na osnovu poreske rezidentnosti.

Oporezivanje fizičkih lica u skladu sa ugovorom o izbegavanju dvostrukog oporezivanja između Holandije i SAD-a

U Holandiji, rezidenti plaćaju porez na dohodak, a lokalne kompanije su obveznici poreza na dobit preduzeća. Za potrebe izbegavanja dvostrukog oporezivanja, svi ugovori koje je zaključila Holandija uključuju odredbe koje pokrivaju korporativne poreze i poreze na dohodak.

Međunarodni preduzetnici koji osnivaju kompanije u Holandiji imaju opciju da izaberu svoju poresku rezidentnost, tj. da izaberu zemlju koja će ih smatrati odgovornim za plaćanje poreza. Strani poreski obveznici mogu izabrati da plaćaju poreze u skladu sa sporazumom između Holandije i SAD-a za izbegavanje dvostrukog oporezivanja ili da iskoriste Jednostrani dekret o izbegavanju dvostrukog oporezivanja iz 2001. godine. Ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja sa SAD-om propisuje da će rezidenti SAD-a koji ostvaruju prihod u Holandiji imati koristi od kredita u vezi sa oporezivanjem kamata, autorskih prava i dividendi.

Oporezivanje preduzeća u skladu sa ugovorom o izbegavanju dvostrukog oporezivanja između Holandije i SAD-a

Što se tiče poreskog režima za američke kompanije koje posluju u Holandiji i obrnuto, ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja predviđa status stalne poslovne jedinice koji pokriva:

• filijale;
• radionice;
• fabrike;
• rudnike/eksploatacione lokacije;
• druge kancelarije i mesta upravljanja;

Sporazum o izbegavanju dvostrukog oporezivanja važi za objekte koji su već uspostavljeni 12 ili više meseci.

Dvostruki porezi se izbegavaju smanjenjem poreskih obaveza holandskih kompanija u SAD-u. Sa druge strane, Holandija odobrava poreske olakšice američkim kompanijama koje istovremeno posluju u obe zemlje.

Naši holandski konsultanti za osnivanje kompanija mogu pružiti dodatne informacije u vezi sa metodama izbegavanja dvostrukog oporezivanja na osnovu sporazuma Holandije i SAD-a.

Amandmani relevantni za ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja između Holandije i SAD-a

Sporazum o dvostrukom oporezivanju između dve zemlje je izmenjen 2004. godine kako bi uključio nove odredbe za penzije, dividende, alimentacije i filijale. Prema njima, porezi na dividende prenete rezidentu Holandije od strane kompanije u SAD-u mogu se naplatiti u Holandiji. Stope za oporezivanje dividendi su sledeće:

• pet odsto bruto iznosa dividende ako korisnik poseduje najmanje 10 odsto glasova u korporaciji koja prenosi dividende;
• petnaest odsto u svim ostalim slučajevima.

Holandske i američke filijale oporezuje zemlja registracije njihove stalne poslovne jedinice. Što se tiče anuiteta, alimentacija i penzija, lica sa takvim prihodima su obveznici poreza na dohodak samo u svojoj zemlji prebivališta.

Besplatni saveti za korporativne poreze

Ako tražite savete za vaše korporativne poreze, ne tražite dalje. Pružamo početnu besplatnu konsultaciju za sve početnike preduzetnike u Holandiji.

ICS je inspirisan radom organizacije Kansas tax aide. Kansastaxaide je pokrenuo inicijativu da pomogne pojedincima koji nemaju sredstava da pravilno podnesu poresku prijavu.

Ako se porezi prijave pogrešno, lica mogu biti kažnjena ili čak krivično odgovorna. Kako bi se sprečilo preveliko administrativno opterećenje, Kansas tax aide je pomogao Kansanima sa nižim i srednjim primanjima kroz nacionalni AARP-tax-aide program.

AARP Foundation tax aide program je idealan za spajanje finansijski pismenih penzionisanih pojedinaca, kao što su bivši poreski računovođe, advokati, knjigovođe, državni službenici i preduzetnici, sa ljudima u potrebi. Kao što su samohrane majke kojima je potrebno državno finansiranje za školovanje svoje dece.

Mi u Intercompany Solutions delimo AARP filozofiju i smatramo da svako, bez obzira na budžet, ima pravo na poresko savetovanje. Čak i ako ne možemo pomoći sa konkretnim pitanjem, rado ćemo vas uputiti pravoj strani za vaš specifičan problem.

Mi smo iskusni poreski stručnjaci iz Holandije, sa specijalizacijom u svim preduzetničkim pitanjima. Od poreza na dobit preduzeća, preko poreza na dodatu vrednost do privatnih poreskih prijava preduzetnika. Ako imate pitanje, ne oklevajte da nas kontaktirate.

Čvrsto verujemo da će donošenje prosperiteta drugima na kraju doneti prosperitet i nama.

Kontaktirajte nas

Ako su vam potrebne sveobuhvatne informacije u vezi sa izmenama sporazuma o izbegavanju dvostrukog oporezivanja sa SAD-om, ne oklevajte da kontaktirate naše holandske agente specijalizovane za osnivanje kompanija.

Smernice za američke preduzetnike: Kako osnovati kompaniju u Holandiji

Slični postovi:

• Poreski sporazum između Holandije i Rusije otkazan od 1. januara 2022.
• Strane multinacionalne korporacije i holandski godišnji budžet
• Direktive za suzbijanje izbegavanja poreza u Holandiji
• Kako razvijene zemlje naplaćuju porez na Bitcoin
• 5 najboljih zemalja EU za porez na dobit

Izvori

• OECD - transferne cene i međunarodno poresko uputstvo
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - službeni državni glasnik Holandije
• PwC Netherlands - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, ograničenja odbitka kamate (čl. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, fiskalna jedinica i prebijanje gubitaka (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• Loyens & Loeff - pravni i poreski uvidi
• Sud pravde EU, danski slučajevi stvarnog vlasništva o zloupotrebi (C-116/16)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit (19% do 200.000 EUR i 25.8% iznad)
• Belastingdienst - stope PDV-a u Holandiji (21%, 9% i 0%)