Porez na dividendu u Holandiji: stope, izuzeća i međunarodna pravila

Porez na dividendu u Holandiji je vrsta poreza na dohodak na isplate dividendi akcionarima kompanija. Holandski poreski zakon ima odredbe za fiksnu stopu na dividende. U slučaju da preduzeće ispunjava određene kriterijume, mogu se primeniti poreska oslobođenja. Naši lokalni agenti mogu vam pružiti sveobuhvatne informacije o usklađenosti sa poreskim propisima u vezi sa bilo kojim holandskim entitetom.

Šta je porez na dividendu u Holandiji?

Dividende koje isplaćuju holandske kompanije rezidenti generalno su predmet poreza po odbitku od 15%. Međutim, određena oslobođenja ili smanjene stope mogu se primeniti na osnovu poreskih ugovora ili direktiva EU. Neki korporativni akcionari mogu biti u mogućnosti da traže olakšice ili povraćaje, zavisno od njihovog statusa prebivališta i primenjivih sporazuma.

Porez na dividendu u Holandiji. Dividende koje isplaćuju holandske kompanije rezidenti generalno su predmet poreza po odbitku od 15%. Određena oslobođenja ili smanjene stope mogu se primeniti prema poreskim ugovorima ili direktivama EU.

Međutim, kompanije ne duguju porez na dividendu ako ispunjavaju određene uslove za oslobođenje od učešća. Ovo oslobođenje se odnosi na kapitalne dobitke i dividende od akcija ne manjih od 5%. Zavisna preduzeća mogu biti kvalifikovana za oslobođenje od učešća ako su aktivna i prođu poreski test (za oporezivanje u skladu sa holandskim principima). Pored toga, manje od 50% imovine kompanije može biti pasivno. Ako zavisno preduzeće ispunjava ove uslove, njegov prihod od dividendi je oslobođen poreza.

Holandske kompanije koje se ne kvalifikuju za oslobođenje od učešća odgovorne su za poreze po uobičajenoj korporativnoj stopi u pogledu dobiti od akcija. Ako su holandska zavisna preduzeća predmet korporativnog poreza, ali ne ispunjavaju sve kriterijume da bi u potpunosti imala koristi od oslobođenja, mogu dobiti poseban kredit.

Naši advokati u Holandiji mogu vam pružiti detaljne informacije o odredbama relevantnim za prihod od dividendi.

Holandski korporativni porezi

Prema nacionalnom zakonu, kompanije osnovane u zemlji su rezidenti i moraju da plaćaju porez na bilo koji prihod ostvaren širom sveta. Entiteti nerezidenti koji obavljaju aktivnosti u Holandiji duguju porez samo u pogledu prihoda ostvarenog lokalno.

Holandski porez na korporativni prihod se naplaćuje za sav profit od poslovnih aktivnosti u Holandiji, uključujući prihod iz inostranih izvora, kapitalne dobitke i pasivni prihod.

Holandska poreska uprava ili ''Belastingdienst'' na holandskom, je agencija zadužena za interne prihode i oporezivanje. Ako vam je potrebno više detalja o holandskom poreskom sistemu, ne oklevajte da kontaktirate naše lokalne advokate. Nudimo sveobuhvatne usluge u pogledu poreske usklađenosti. Takođe možete proveriti naš članak o plaćanju poreza u Holandiji.

Poreski kredit za dividendu za holandske poreske obveznike

Za holandske poreske rezidente, zadržani porez na dividendu se obično može uračunati u njihov porez na dohodak. To znači da se porez zadržan na dividende može odbiti od duga poreza na dohodak, što potencijalno dovodi do smanjenja ukupne poreske obaveze ili čak povraćaja dela poreza na dividendu.

Zahtevi iz poreskih ugovora za strane akcionare

Strani akcionari često koriste poreske ugovore između Holandije i svoje zemlje prebivališta kako bi dobili niže stope poreza na dividendu. Ovi ugovori omogućavaju smanjenu stopu poreza na dividendu u mnogim slučajevima. Da bi imao koristi od ove niže stope, akcionar obično mora da podnese specifične obrasce ili dokumente holandskim poreskim vlastima.

Direktiva EU o matičnim i zavisnim preduzećima i oslobođenje od poreza na dividendu

Prema Direktivi EU o matičnim i zavisnim preduzećima, isplate dividendi između matičnih i zavisnih preduzeća unutar EU mogu biti oslobođene poreza na dividendu pod određenim uslovima. Konkretno, kada matično preduzeće poseduje značajan udeo (obično najmanje 5%) u zavisnom preduzeću, isplata može biti oslobođena holandskog poreza na dividendu. Ovo oslobođenje je dostupno pod uslovom da zavisno preduzeće ispunjava određene uslove, kao što je oporezivanje u skladu sa holandskim poreskim principima i ispunjavanje uslova u vezi sa imovinom.

Povraćaj prekomerno zadržanog poreza na dividendu

Strani investitori mogu biti u mogućnosti da povrate deo ili ceo iznos poreza na dividendu koji je plaćen ako je zadržan po previsokoj stopi, na primer, kada je poreska stopa prelazila ono što je dogovoreno u poreskom ugovoru. Proces povraćaja preplaćenog poreza uključuje podnošenje zahteva holandskim poreskim vlastima, zajedno sa dokazom o poreskom prebivalištu i svim drugim traženim dokumentima. Proces može potrajati dok se ne obradi i odobri.

Često postavljana pitanja

Koja je stopa poreza na dividendu u Holandiji?

U Holandiji, standardna stopa poreza na dividendu je 15%. Ova poreska stopa se primenjuje na dividende isplaćene kako domaćim, tako i stranim akcionarima. Porez se obično zadržava na izvoru od strane kompanije koja isplaćuje dividendu.

Da li postoje oslobođenja od poreza na dividendu u Holandiji?

Da, postoje dostupna oslobođenja u određenim okolnostima. Na primer, prema specifičnim poreskim ugovorima sa drugim zemljama, stopa poreza na dividendu može biti smanjena ili eliminisana. Pored toga, kvalifikovani odnosi matičnih i zavisnih preduzeća mogu omogućiti oslobođenje od poreza na dividendu pod određenim uslovima, posebno kada matično preduzeće poseduje značajan udeo u zavisnom preduzeću.

Da li strani akcionari plaćaju porez na dividendu u Holandiji?

Da, strani akcionari podležu holandskom porezu na dividendu na dividende koje isplaćuju holandske kompanije. Međutim, poreska stopa može biti smanjena na osnovu poreskog ugovora između Holandije i zemlje prebivališta stranog akcionara. Da bi imali koristi od smanjene stope, akcionar će možda morati da podnese specifične obrasce ili dokumente holandskim poreskim vlastima.

Mogu li da povratim holandski porez na dividendu kao strani investitor?

Da, strani investitori koji podležu holandskom porezu na dividendu možda će moći da povrate deo ili sav plaćeni porez ako postoji poreski sporazum između Holandije i njihove zemlje prebivališta. Proces uključuje podnošenje zahteva za povraćaj poreza holandskim poreskim vlastima, što može zahtevati dokaz o poreskom prebivalištu i drugu relevantnu dokumentaciju.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Poreski sporazum raskinut između Holandije i Rusije od 1. januara 2022. godine
• 5 najboljih zemalja EU za korporativni porez
• Holandija se protivi poreskim olakšicama za korporacije
• Kako razvijene zemlje naplaćuju poreze na Bitcoin

Izvori

• OECD - transferne cene i međunarodne poreske smernice
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - holandski zvanični vladin glasnik
• RVO - Holandska agencija za preduzeća
• PwC Netherlands - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, porez po odbitku na dividendu i strani značajan interes (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Sud pravde EU, stvarni vlasnici i zloupotrebe u danskim slučajevima dividendi (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - poreske usluge i uvidi
• Belastingdienst - porez na dividendu kada primate dividendu
• Belastingdienst - izuzeće za učešće (deelnemingsvrijstelling)