Kako razvijene zemlje naplaćuju porez na Bitcoin

Tokom protekle decenije virtuelne valute, kao što su Bitcoin, Qtum, Litecoin i Ethereum, postale su sve popularnije. Trenutno se koriste i kao sredstvo plaćanja i kao investicioni instrumenti. Pojava kriptovaluta dovela je do zakonodavnog vakuuma koji je morao biti zamenjen adekvatnim propisima.

Ova publikacija se fokusira na oporezivanje Bitcoina (daleko najpopularnije virtuelne valute). Bitcoini zamenjuju stvarne valute i imaju realnu monetarnu vrednost. To znači da se mogu konvertovati u američke i australijske dolare, evre ili bilo koju drugu virtuelnu valutu. Većina Bitcoin transakcija je anonimna i odvija se na internetu. Bitcoini nisu regulisani i ne zavise od podrške centralnih banaka i vlada.

Iako se pod većinom jurisdikcija Bitcoin valuta ne smatra zakonskim sredstvom plaćanja, neki poreski sistemi prepoznaju njen značaj i nadležne vlasti su predložile poseban fiskalni tretman. Ispod je kratak pregled metoda za oporezivanje Bitcoina u SAD, EU, UK, Nemačkoj, Australiji i Japanu.

Oporezivanje Bitcoina u SAD

Prilikom naplate saveznog poreza, Poreska služba Sjedinjenih Država smatra Bitcoin imovinom, a ne valutom. Sve transakcije sa Bitcoinom oporezuju se u skladu sa principima koji važe za oporezivanje imovine. Stoga je potrebno Poreskoj službi dostaviti detalje o Bitcoin transakcijama u svrhu oporezivanja.

Poreski obveznici koji nude usluge ili robu plaćenu Bitcoinom dužni su da prijave iznos stečenog Bitcoina u svojim godišnjim poreskim prijavama. Vrednost Bitcoina se izračunava uzimajući u obzir fer tržišnu vrednost u američkim dolarima (kurs) u trenutku prijema uplate.

Ako poreski obveznik koristi kriptovalutu kao kapitalnu imovinu (kao investicionu imovinu kao što su obveznice, akcije, itd.), treba da uzme u obzir sve oporezive gubitke ili dobitke. Oporezivi dobici nastaju iz transakcija gde je primljena vrednost u dolarima viša od prilagođene osnove virtuelne valute. Alternativno, gubitak nastaje iz transakcija gde je primljena vrednost u USD niža u poređenju sa prilagođenom osnovom virtuelne valute.

U Sjedinjenim Državama, ljudi uključeni u rudarenje Bitcoina (validaciju transakcija i održavanje registra) takođe su obavezni da plaćaju porez. U slučaju uspešnog rudarenja, moraju dodati vrednost iskopanih Bitcoina svom ukupnom godišnjem prihodu.

Nepoštovanje poreskih zahteva za virtuelne valute može rezultirati kaznama. Usklađenost sa poreskim propisima SAD i tačna procena poreza vezanih za Bitcoin transakcije mogu se postići održavanjem detaljnih evidencija.

Oporezivanje Bitcoina u EU

Godine 2015. najviši sud u Evropskoj uniji (ECJ) je utvrdio da se transakcije u Bitcoinima neće oporezivati PDV-om u vezi sa zakonskim odredbama za transakcije u banknotama, kovanicama i valutama kao sredstvima plaćanja. Stoga Evropski sud pravde smatra Bitcoin valutom, a ne imovinom.

Iako Bitcoin transakcije nisu predmet PDV-a, mogu snositi druge poreze, na primer na prihod ili kapitalne dobitke. Bitcoin se tretira različito u svrhe oporezivanja u zavisnosti od države članice EU.

Ujedinjeno Kraljevstvo

Ujedinjeno Kraljevstvo tretira Bitcoin na isti način kao strane valute. Bitcoin transakcije su predmet pravila za oporezivanje koja se primenjuju na valutne gubitke i dobitke. S druge strane, transakcije sa Bitcoinom koje se smatraju "spekulativnim" mogu biti izuzete od poreza. Informacije o merama za poresku primenu u vezi sa transakcijama u Bitcoinima koje pruža lokalna poreska uprava (HMRC) su prilično nejasne. To podrazumeva da se takve razmene treba razmatrati od slučaja do slučaja, u zavisnosti od posebnih okolnosti i utvrđenih činjenica.

Nemačka

Od 2013. godine, zemlja tretira Bitcoin kao privatni novac. Iako je virtuelna valuta oporeziva po stopi od 25 posto za kapitalne dobitke, porez se naplaćuje samo u slučaju da se profit od Bitcoina akumulira u toku 1 godine nakon što je virtuelna valuta primljena. Stoga poreski obveznici koji poseduju Bitcoin duže od godinu dana nisu obavezni da plaćaju porez na kapitalne dobitke. U ovom slučaju, sve transakcije virtuelne valute smatraće se privatnom prodajom koja nije oporeziva. U Nemačkoj se Bitcoin tretira slično akcijama, deonicama i drugim investicijama.

Porezi na Bitcoin u Japanu

Zemlja zvanično priznaje Bitcoin kao način plaćanja. Od 1. jula 2017. godine, valuta nije predmet poreza na potrošnju. Japan virtuelne valute smatra vrednostima sličnim imovini. Kao takve, mogu se prenositi digitalno ili koristiti za plaćanje. Stoga se profit od trgovine Bitcoinom tretira kao poslovni prihod i generiše poreske obaveze za kapitalne dobitke i prihod.

Bitcoin porezi u Australiji

Zemlja sve transakcije u Bitcoinima ili bilo kojoj drugoj virtuelnoj valuti smatra barter aranžmanima. Nacionalni poreski sistem prepoznaje Bitcoin kao imovinu koja generiše kapitalne dobitke, a ne kao stranu valutu ili novac. Sve Bitcoin transakcije moraju biti propisno dokumentovane, zabeležene i datirane. Primljene uplate moraju biti prijavljene u australijskim dolarima na isti način kao i normalan prihod.

Lične transakcije sa Bitcoinom su izuzete od poreza ako ispunjavaju sledeće uslove:

1.) virtuelna valuta se koristi za kupovinu usluga ili robe namenjene ličnim potrebama

2.) vrednost transakcije je ispod 10 000 AUD.

Razmena Bitcoina i rudarenje u svrhu poslovanja oporezuje se kao trgovanje akcijama.

Zaključak

Pravni okvir kojim se određuje oporezivanje Bitcoina razlikuje se po jurisdikcijama. Neke zemlje (države članice EU) Bitcoin doživljavaju kao valutu, dok ga druge (Australija, SAD) prepoznaju kao imovinu ili vlasništvo. Zatim postoje jurisdikcije, kao što je Japan, koje su usvojile srednji pristup i definišu Bitcoin kao vrednost, sličnu imovini.

Ako želite da dobijete više informacija o oporezivanju Bitcoina u različitim državama članicama EU ili kako da pokrenete evropski kripto-posao, molimo vas da kontaktirate naše pravne savetnike. Takođe možete pročitati o propisima o kriptovalutama u Holandiji.

Slični postovi:

• Mogu li poreske vlasti identifikovati vlasnike kriptovaluta?
• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Poreski sporazum raskinut između Holandije i Rusije od 1. januara 2022. godine
• 5 najboljih zemalja EU za korporativni porez
• Holandija za eliminaciju poreskih rajeva

Izvori

• AFM - Holandski organ za finansijska tržišta
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• OECD - transferne cene i uputstva za međunarodno oporezivanje
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Holandija - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, kripto imovina u box 3 (ECLI:NL:HR:2025:683)
• Hoge Raad 2021, trgovanje Bitcoinom i rudarstvo za PDV (ECLI:NL:HR:2021:294)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• EY Holandija - poreski uvidi
• Sud pravde EU, Hedqvist o razmeni bitcoina i PDV-u (C-264/14)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit korporacija (19% do 200.000 EUR i 25,8% iznad)