Usluge korporativnog oporezivanja

Svaka holandska kompanija mora da se bavi porezima i obavezom pridržavanja holandskih poreskih zakona, kao i mogućih stranih poreskih zakona ako poslujete internacionalno. Kada posedujete više korporacija u različitim zemljama, bićete takođe podložni stranim poreskim zakonima i propisima, pored važećih holandskih zakona. Ovo može stvoriti zbunjujuće situacije, ako nemate znanja o tome koji se zakoni primenjuju u datom scenariju. Ako želite da budete sigurni da vaša kompanija poštuje sve važeće zakone i propise, mudro je potražiti savet od profesionalne treće strane. Intercompany Solutions vam može pomoći u svim pitanjima vezanim za poreze koja utiču na vašu kompaniju. Stoga nudimo širok spektar usluga korporativnog oporezivanja za preduzetnike koji žele da osnuju holandsku kompaniju, ili već poseduju holandski biznis. Na ovoj stranici ćemo detaljno opisati ceo obim naših usluga korporativnog oporezivanja.

Saveti o korporativnom porezu uopšte

Intercompany Solutions savetuje širok spektar stranih i domaćih klijenata o različitim temama vezanim za poreze, kao što su:

Holandsko domaće oporezivanje
Međunarodno oporezivanje
Usklađenost sa korporativnim porezima
Poresko izveštavanje
Poreske prijave
Upravljanje poreskim rizikom
Nacionalne i međunarodne poreske odluke
Dubinska analiza (Due diligence)
Transferne cene
Pravna poreska pitanja

Ostale oblasti u kojima smo aktivno angažovani uključuju (ali nisu ograničene na) osnivanje kompanija, investicije, korporativno strukturiranje, spajanja i akvizicije i reorganizacije kompanija. Zahvaljujući dugogodišnjem iskustvu u ovim oblastima, donosimo dodatu vrednost vašoj kompaniji tako što smo uvek u toku sa novim zakonima i propisima, kako na nacionalnom tako i na međunarodnom nivou. Već smo pomogli hiljadama preduzetnika u vezi sa mogućnostima posedovanja uspešnog holandskog biznisa, i nastavićemo da radimo isto za svakog novog klijenta. Sposobni smo da analiziramo fiskalnu poziciju vašeg poslovanja, pružimo vam savete o najefikasnijoj poreskoj strategiji u vašem slučaju i pomognemo vam da pronađete odgovarajuća rešenja kada nešto pođe naopako. Da bismo vas informisali o tome šta radimo, u nastavku ćemo objasniti koncept poreza na dobit preduzeća.

tax-netherlands

Šta je porez na dobit preduzeća?

Kada ste vlasnik privatnog preduzeća ili društva sa ograničenom odgovornošću, onda morate da plaćate porez na dobit preduzeća na dobit te kompanije. Takve kompanije se od strane holandskih poreskih organa nazivaju i "pravna lica". Za svako "pravno lice" koje je osnovano u Holandiji, zakonski ste obavezni da podnesete godišnju prijavu poreza na dobit preduzeća. Porez na dobit preduzeća se izračunava na osnovu oporezivog iznosa koji zaradite u bilo kojoj finansijskoj godini. Porez na dobit preduzeća se stoga naplaćuje na dobit kompanija koje vode pravna lica, kao što su BV i NV. U nekim slučajevima, druge pravne forme kao što su zadruge, fondacije i udruženja takođe moraju da plaćaju porez na dobit preduzeća, ali samo ako, i u meri u kojoj vode posao koji stvarno ostvaruje dobit.

Koje su trenutne stope poreza na dobit preduzeća?

U Holandiji, stopa poreza na dohodak je viša od stopa poreza na dobit preduzeća. Ovo čini posedovanje holandskog BV-a unosnim rešenjem, posebno kada planirate da ostvarite više od 200.000 evra godišnjeg profita. Imajte na umu, međutim, da takođe plaćate porez na dividende. Ako želite da znate koja bi opcija bila najisplativija za vas, ne oklevajte da kontaktirate Intercompany Solutions za lični savet. Pored toga, porez na dohodak ima određene odbitke za preduzetnike koje porez na dobit preduzeća nema. Ukratko, uvek je pitanje izračunavanja svake individualne situacije, kada se izbor za holandski BV zasniva samo na ostvarivanju poreskih olakšica. Trenutne stope poreza na dobit preduzeća u Holandiji (2026) su sledeće:

Oporezivi iznos	Stopa
< 200.000 evra	19%
> 200.000 evra	25,8% [1]

Tabela stopa za 2026. godinu

Saveti o korporativnom porezu

Kada želite da budete sigurni o tačnoj vrsti poreza koje ćete morati da platite kada osnujete holandski biznis, preporučljivo je da se vrlo dobro informišete o svim postojećim nacionalnim porezima, kao i o poreskim sporazumima koje je Holandija sklopila sa drugim zemljama. Jer znanje o tome može vam uštedeti značajnu količinu novca. Kao što smo već naveli, kompanije sa pravnom formom NV ili BV obavezne su da plaćaju porez na dobit preduzeća, ali pod određenim okolnostima to su obavezne i fondacije, udruženja, partnerstva i strane kompanije koje su aktivne u Holandiji. Intercompany Solutions ima bogato iskustvo u savetovanju i izradi poreskih dokumenata za sve vrste kompanija.

Mi preferiramo da dobro poznajemo naše klijente, kako bismo vam u svakom trenutku mogli pružiti savete po meri. Naš stalni tim poreskih specijalista je uvek svestan dešavanja, i stoga može predvideti (predstojeće) promene u zakonodavstvu i propisima. Takođe smo uključeni u mnoge korporacije na međunarodnom nivou, što znači da možemo pružiti međunarodnim kompanijama solidne savete u vezi sa poreskim zakonodavstvom po zemlji. Možemo olakšati i besprekorno izvršavati prijave poreza na dobit preduzeća u svim zemljama. Na taj način tačno znate gde je vaša kompanija.

Kakve savete o korporativnom porezu nudimo?

Poreski zakoni se smatraju izuzetno složenim, delimično zbog mnogih posebnih pogodnosti i odredbi protiv zloupotrebe. Svaka zemlja mora da se zaštiti od utaje poreza od strane kompanija, otuda i obimna količina poreskih odredbi. U suštini, potrebna je stručnost za rad sa ovim zakonima i propisima. Za svaku holandsku kompaniju važno je da unapred ima dobru predstavu o svim mogućim poreskim posledicama. Mi vam možemo preuzeti kompletnu godišnju prijavu poreza na dobit. Pored toga, možemo pružiti i specifične usluge ili savete u vezi sa ovom temom. Primeri nekih od naših usluga u ovoj oblasti su:

Prijave poreza na dobit
Optimizacija poreske pozicije vaše kompanije
Korporativno strukturiranje
Vođenje poreske kontrole
Međunarodni saveti i transferne cene
Postavljanje i podrška inostranih aktivnosti
Saveti u vezi sa izborom najbolje pravne forme
Saveti o konverziji preduzetničke radnje u BV ili obrnuto
Saveti o poreskom planiranju
Preuzimanja kompanija
Saveti o poreskim olakšicama za investicije
Podnošenje zahteva za odbitak za istraživanje i razvoj

Saveti o poreskom izveštavanju i periodičnim poreskim prijavama

Kada plaćate poreze u određenoj zemlji, bićete izloženi i obavezi prijavljivanja svih prihoda koje vaša kompanija ostvaruje nacionalnim poreskim organima. Ako imate prihode koji potiču iz više zemalja, trebalo bi da znate da je vrlo moguće da ćete morati istovremeno podnositi poreske prijave u više zemalja. To znači da to može biti težak zadatak za svakog međunarodnog preduzetnika da sredi svoju finansijsku situaciju, ako ta osoba nema nikakvo znanje o porezima. Generalno, svaki vlasnik preduzeća u Holandiji je dužan da na godišnjoj osnovi podnese nekoliko digitalnih poreskih prijava, kao što su sledeće:

Godišnja prijava poreza na dobit
Godišnja redovna prijava poreza na dohodak
Godišnja, mesečna ili kvartalna prijava PDV-a
Godišnji, polugodišnji, mesečni ili četvoronedeljni porez na zarade
Akciza
Porez na potrošnju
Unutrašnje isporuke

Ako i kada ne podnesete potrebne poreske prijave na vreme, prvo možete očekivati upozorenje. Ako dosledno ne podnosite poreske prijave ili ne plaćate poreze, možete očekivati posledice kao što su visoke novčane kazne, pa čak i zatvor. Zato, uvek se pobrinite da vaša finansijska administracija bude ispravna i ažurna, olakšavajući vam da ispunite sve obaveze. Intercompany Solutions vas može savetovati o pojašnjavanju obima obaveza izveštavanja, njihovoj klasifikaciji, usklađivanju sa specifičnim obavezama izveštavanja i pomoći vam u izradi potrebnih lokalnih i glavnih datoteka. Slobodno nas kontaktirajte sa vašim pitanjima u vezi sa ovom temom.

Kako podneti prijavu poreza na dohodak iz inostranstva?

Kada posedujete holandski biznis, postoji mnogo izvora informacija o kojima bi trebalo da se edukujete. Jedan vrlo važan faktor je izvor vašeg profita. Kao vlasnik ili direktor kompanije, važno je pogledati kako se profit vaše kompanije ostvaruje na međunarodnom nivou i gde se profit generiše. Na primer, poreski atraktivne strukture mogu osigurati da se poresko opterećenje vaše kompanije značajno smanji, u smislu profita vaše kompanije, ali i u pogledu autorskih prava i dividendi. Kada se vaša kompanija mora nositi sa stranim poreskim pravilima, od suštinske je važnosti da poznajete sve relevantne nacionalne i međunarodne zakone i propise, kao i sporazume između zemalja. Trebalo bi da postavite sebi neka pitanja da biste znali gde se nalazite kao preduzeće, kao što su:

Da li vaša kompanija mora da se nosi sa stranim poreskim pravilima?
U koliko zemalja je vaša kompanija bazirana?
Postoji li sporazum između vaše zemlje porekla i zemlje u kojoj imate preduzeće?
Otvarate li podružnicu u inostranstvu ili osnivate stranu kompaniju kao rezultat izvoza ili međunarodnih partnerstava?
Da li je vaša kompanija deo međunarodne strukture i želite li da znate kakve posledice nova poreska legislativa ima za vašu kompaniju?

Mora se napraviti razlika i utvrditi da li je vlasnik preduzeća poreski obveznik kod kuće ili u inostranstvu. Stoga je korisno pogledati poresku moć zemalja ako živite u Holandiji, ali imate udeo u kompaniji u inostranstvu ili ako imate strano državljanstvo, živite u inostranstvu i stoga ste poreski obveznik u inostranstvu, ali imate značajan interes u holandskoj kompaniji. Razlika koju ćete morati da napravite je sposobnost da ili podredite, nadjačate ili delimično prihvatite nove odredbe međunarodnih sporazuma. Sprovođenje bilo kakvih međunarodnih ugovornih obaveza u osnovi je prepušteno svakoj pojedinačnoj zemlji, jer ona interno razmatra u okviru svoje glavne ustavne strukture. Stoga ne postoji garancija da će sve uključene države u potpunosti implementirati ugovorne obaveze. Zbog toga ćete morati da saznate po zemlji da li je određeni sporazum implementiran, delimično implementiran ili uopšte nije implementiran. Ovo čini pitanja međunarodnog oporezivanja veoma složenim za preduzetnike koji nemaju finansijsku i/ili fiskalnu ekspertizu, znanje ili pozadinu.

Da li živite u stranoj zemlji i da li plaćate porez na dohodak u Holandiji koji se naplaćuje na (skoro) celokupan vaš prihod? Onda se isplati proveriti da li ste kvalifikovani strani poreski obveznik. Da li ispunjavate ove uslove? Onda imate pravo na iste olakšice, poreske kredite i kapital oslobođen poreza kao i stanovnik Holandije. [2] Intercompany Solutions rado koristi svoje znanje i međunarodnu mrežu kako bi vam pomogao sa vašim međunarodnim poreskim pitanjima. Naši poreski savetnici pažljivo prate razvoj i novo zakonodavstvo u oblasti međunarodnog poreskog prava. Možemo vam jasno objasniti izmenjeno i novo zakonodavstvo, bilo da se radi o zakonodavstvu o kontrolisanim stranim kompanijama (Controlled Foreign Company - CFC) ili o razvoju u oblasti nacionalnog i međunarodnog poreza na dobit, poreza na dividendu, transfernih cena i odredbi o sprečavanju zloupotreba. Ako se osećate sigurno da se možete osloniti na stručnog poreskog specijalistu za vaša međunarodna poreska pitanja, onda je Intercompany Solutions partner za vašu kompaniju. Možemo vam pomoći u usklađivanju sa određenim obaveznim međunarodnim obavezama izveštavanja, kao što su:

Zajednički standardi izveštavanja (CRS)

Pravila o smanjenju poreske osnovice i premeštanju profita (BEPS)

Zakon o usklađenosti poreskih obaveza stranih računa (FATCA)

Saveti o usklađenosti sa porezom na dobit preduzeća

Kada osnujete kompaniju bilo gde u svetu, možete očekivati da ćete biti obavezni da se pridržavate važećih poreskih zakona i propisa u svakoj zemlji. Ova obaveza se takođe naziva (korporativna poreska) usklađenost. Ovo je u suštini zahtev u gotovo svakoj zemlji i jurisdikciji širom sveta. Većina poreskih zakona i pravila je opsežna i brojna, plus često su međusobno povezani sa međunarodnim poreskim olakšicama i kreditima. Činjenica da se ovi zakoni stalno menjaju i dopunjuju, čini složenim da ostanete u toku sa tačnim iznosima koje ćete morati da platite kao vlasnik preduzeća. Intercompany Solutions ima dugogodišnje bogato iskustvo u obavljanju poslova usklađenosti sa korporativnim porezima za različite nacionalne i međunarodne kompanije. Takođe vam možemo pomoći u ispunjavanju svih obaveza izveštavanja i strogih rokova, tako da ne dođete u nevolje sa nacionalnim ili međunarodnim poreskim vlastima.

Kombinujemo našu korporativnu stručnost sa znanjem mnogih uspešnih industrija, dok takođe dodajemo fleksibilnost kako bismo uvek mogli da odgovaramo potrebama vaše kompanije. To nam omogućava da se bavimo širokim spektrom neophodnih i potrebnih stvari vezanih za usklađenost sa porezom na dobit. Nudimo transparentnost kombinovanjem različitih usluga usklađenosti, uključujući opcije outsourcinga. Ovo vam omogućava da efikasno ispunite sve poreske obaveze. Možete nam postaviti bilo koje pitanje o međunarodnoj poreskoj usklađenosti, na koje ćemo se truditi da odgovorimo najbolje što možemo.

Nekoliko načina za merenje poreske usklađenosti preduzeća

U suštini, većina kompanija i korporacija se pridržava važećih poreskih propisa i, samim tim, plaća tačan iznos poreza. Ipak, uvek će postojati preduzeća i korporacije koje pokušavaju da izbegnu poreske zakone radi sopstvene koristi. Stoga su kazne i sankcije za utaju poreza visoke, i uvek treba biti oprezan po tom pitanju. Zemlje i njihove nacionalne poreske vlasti koriste mnoštvo pristupa za podršku svom angažmanu u usklađenosti sa korporacijama i velikim preduzećima, što uključuje i korektivne i preventivne mere. Kada se kompanija ili korporacija označi kao problematična, ta kompanija će biti praćena i pružena pomoć u vezi sa postojećim problemima usklađenosti. Poreske vlasti uglavnom prilagođavaju svoj angažman sa korporacijama na osnovu nekoliko faktora koji im omogućavaju da razumeju korporativne poslove kompanije, kao što su:

Veličina kompanije
Izbori koje kompanija pravi i ponašanje koje pokazuje u vezi sa poreskim zakonima
Transparentnost postupaka kompanije
Iznos i nivo rizika koji kompanija preuzima
Moguća veza kompanije ili korporacije sa bogatim pojedincima, trastovima i partnerstvima

Intercompany Solutions može bez napora da se bavi svim pitanjima usklađenosti sa porezom na dobit preduzeća u koja je vaša kompanija uključena. Možete izabrati koje usluge najbolje odgovaraju vašem poslovanju, na osnovu vaših individualnih želja i potreba. Nudimo raznovrsne usluge usmerene na poresku usklađenost, kao što su:

Registracija kod Holandskih poreskih vlasti
Pregled vaših finansijskih izveštaja
Dobijanje produženja roka za podnošenje
Podnošenje svih potrebnih poreskih prijava
Administrativni zadaci u vezi sa godišnjim obračunom poreza na dobit preduzeća
Saveti o rokovima za podnošenje poreskih prijava i plaćanje
Poresko izveštavanje
Komunikacija sa Holandskim poreskim vlastima u vezi sa nerešenim problemima usklađenosti sa porezom na dobit za vašu kompaniju
Postupanje sa prigovorima i žalbama, kao i sa procenama
Izrada dopunskih izveštaja
Fiskalne konsolidacije
Podrška svim poreskim prijavama sa obračunima i rasporedima
Izračunavanje kapitala i poreskih olakšica
Dobijanje određenih kredita i povraćaja sredstava
Planiranje usklađenosti sa porezom na dobit preduzeća
Upravljanje efektivnom poreskom stopom vaše kompanije

Saveti o upravljanju poreskim rizikom, poreskom zakonu i poreskim rešenjima

Pored svakodnevnog upravljanja fiskalnim obavezama, takođe je veoma važno napraviti procenu poreskog rizika i primeniti određene procedure upravljanja rizicima zadataka za vašu kompaniju. Ovo uključuje minimizovanje, pa čak i isključivanje rizika zadataka, ali i stalno informisanje o nedavnim izmenama nacionalnih i međunarodnih zakona i poreskim odlukama. Minimizovanje rizika zadataka generalno se svodi na solidnu strategiju poreske usklađenosti, jer to samo po sebi efikasno eliminiše poreske rizike. Ali šta se dešava kada podnesete poresku prijavu kasno? Ili izgubite deo svoje administracije? Ili ako prekasno platite PDV koji dugujete holandskoj vladi? Na takva pitanja se unapred odgovara kada primenite strategiju poreskog rizika, što vam olakšava da takve rizike u prvom redu izbegnete.

Minimizovanje i isključivanje poreskih rizika

Što je vaša kompanija veća, to ćete više vremena i truda morati da uložite u sprečavanje i minimizovanje poreskih (usklađenosti) problema i rizika. To je zbog činjenice da veći profiti neizbežno stvaraju i veće sume koje moraju biti plaćene nadležnim poreskim organima. Velike kompanije takođe imaju reputaciju koju moraju da održe. Reputacioni rizik za ove kompanije je visok. Najbolji način da izbegnete probleme je da se na vreme konsultujete sa poreskim organima o bilo kom problemu koji se može pojaviti. Minimizovanje poreskih rizika logično takođe smanjuje stres za preduzetnike, što vam olakšava da se umesto toga fokusirate na poslovne ciljeve. Isključivanje poreskih rizika moguće je samo u slučajevima kada ima dovoljno novca za plaćanje unapred, tako da je za preduzetnike početnike ovo veći izazov. 100% isključivanje je veoma retko moguće. Pravila se mogu različito tumačiti, a to može stvoriti pogrešnu komunikaciju i pogrešne zaključke. Intercompany Solutions je srećan da sa vama razmotri kako možete minimizovati svoje korporativne poreske rizike. Naši stručnjaci su u mogućnosti da vam pruže solidne i temeljne savete, tako da ne morate da ležite budni noću od stresa. Osiguravamo da se vaša finansijska situacija prati i upravlja ispravno.

Budući da smo tim iskusnih pravnih i poreskih stručnjaka, možemo vam ponuditi savete u vezi sa trenutnim opsegom i/ili nivoom bilo kakvih poreskih rizika kojima vaša kompanija može biti izložena, kao i moguća rešenja za ublažavanje takvih rizika. U Holandiji je zapravo prilično realno moguće unapred dobiti visok nivo sigurnosti u vezi sa poreskim pitanjima. Na primer, možete se odlučiti da unapred dobijete sigurnost u vezi sa svojim poreskim položajem u transakciji koju je vaša kompanija započela ili predviđa. Ili možete ublažiti rizike podnošenjem 100% tačne poreske prijave. Intercompany Solutions ima dugogodišnje iskustvo u pregovorima sa holandskim poreskim organima, što vam olakšava da zauzmete čvrstu poziciju sa svojim poslovanjem unutar vaše specifične niše. U mnogim slučajevima, vidimo da poreski inspektor ponekad pogrešno tumači relevantne činjenice i primenljive okolnosti. Generalno, vi kao vlasnik kompanije ste odgovorni za pružanje svih potrebnih informacija poreskim organima. Ako to ne učinite, ili ne dostavite sve relevantne informacije, to može rezultirati nedostatkom informacija kod poreskog inspektora.

To može rezultirati nepravednim kaznama, otuda i važnost partnera koji može lako komunicirati sa takvim organizacijama umesto vas. Intercompany Solutions vam može pomoći da izbegnete neuredne situacije koje ponekad čak završe na sudu. Kada nam prenesete svoje finansijske aktivnosti, mi se brinemo da ste pravilno predstavljeni na profesionalan i neutralan način. Ovo osigurava da se vaš poreski položaj poštuje i da situacija ostaje pod kontrolom u svakom trenutku. Slobodno nas kontaktirajte za više informacija u vezi sa vašim specifičnim zahtevom.

Objašnjeni neki dobro poznati poreski rizici

Postoji nekoliko standardnih problema koji se mogu pojaviti, a koji mogu dovesti vaše poslovanje u nevolje ako ih ne rešite efikasno i ispravno. Najpoznatiji rizik je, naravno, kasna poreska prijava ili plaćanje. Posebno kod poreza na plate i poreza na promet (PDV) ovo se redovno dešava. Za ove poreze, sve prijave i plaćanja moraju biti izvršeni tačno na vreme. Ako to ne uspete da uradite, odmah nastaju kazne. Ako slučajno jednom zaboravite da podnesete prijavu ili platite, to nije velika stvar. Međutim, ako se to dešava češće, biće izrečene kazne i ako ih ne plaćate dosledno, velika je verovatnoća da će poreski organi aktivno tražiti kontakt. To se radi putem opomena i sudskih poziva. U slučaju poreza na dobit preduzeća, ovo je nešto manje važno. U tom slučaju, prvo podnosite deklaraciju, nakon čega se izriče procena. To je jedini trenutak kada se porez može i mora platiti. Kazne ovde ređe slede, zbog toga što je to godišnji proces i ne vraća se svakog meseca. Korisno je pažljivo proveriti unutar kompanije kako funkcionišu svi poreski procesi. Ko je odgovoran za obračune, deklaracije i plaćanja? Gde stižu plave koverte od poreskih organa? Ako su ovi procesi jasni, to vam štedi mnogo dodatnog posla i istraživanja.

Još jedan dobro poznati rizik je složena poslovna struktura. Mnoga holding preduzeća imaju složenu strukturu podređenih kompanija, ponekad sa filijalama u više zemalja. To često dovodi do komplikacija za poreze, kao što je pitanje koji pravni entitet birate i kakve će to posledice imati po vašu poresku prijavu. Kada osnujete holding strukturu sa više podređenih privatnih društava sa ograničenom odgovornošću (Dutch BV), morate uzeti u obzir da ćete imati dodatne prijave poreza na plate, prijave PDV-a i prijave poreza na dobit preduzeća za svaki poseban BV. U suštini, to znači: više pravila za praćenje. Stoga, proverite da li struktura može biti što jednostavnija. Uvek je najbolje fokusirati se na buduće troškove održavanja strukture.

Treći rizik podrazumeva PDV na prekogranične isporuke robe i usluga. Čim roba ili usluge pređu nacionalnu granicu, vi kao kompanija morate uzeti u obzir druge zahteve i drugačiju stopu od trenutne holandske stope PDV-a od 21%. Ovi zahtevi se takođe mogu razlikovati po isporuci, na primer kada se PDV prenosi, 0 procenata PDV-a za ICP isporuku ili izvoz i pojednostavljene ABC-isporuke (koje uključuju 3 ili više kompanija u različitim zemljama). Pored toga, ovi zahtevi se mogu razlikovati po isporuci i/ili zemlji i/ili dobavljaču. U slučaju prekograničnih isporuka, svaki preduzetnik mora dokazati da je roba zaista prešla granicu. A redovno to nije slučaj. Još jedna česta greška je da faktura ima pogrešan PDV broj, što znači da se ICP isporuka dobavljaču ne poklapa sa ICP isporukom koju navodi kupac. Takve okolnosti treba pažljivo pregledati i kod ulaznih faktura, jer stvari redovno idu naopako. Zbog toga je inventar svih tokova robe i usluga sa stranim partnerima, ili sa robom koja zapravo ide u inostranstvo ili potiče iz inostranstva, apsolutno neophodan. Zato se pobrinite da postavite ažuran IT sistem, koji uvek pokazuje tačnu količinu raspoložive robe i robe u tranzitu. Ovo poklapanje između stvarnih tokova robe i IT sistema takođe stvara uvid u moguće karusel prevare - što može uticati i na stranu koja je u dobroj veri. Ako vam je potrebna pomoć oko takvih pitanja, slobodno kontaktirajte Intercompany Solutions za pomoć i savet.

Savet o dubinskoj analizi

Još jedan važan faktor, prilikom kupovine ili ulaganja u kompaniju, je istraživanje dubinske analize (due diligence). Tokom due diligence istraživanja, kompanija ili pojedinac se pažljivo analiziraju sa ekonomskog, pravnog, poreskog i finansijskog aspekta. Ovo uključuje, na primer, promet, strukturu kompanije, kao i moguće veze sa ekonomskim kriminalom, kao što su poreske prevare i korupcija. Takvo istraživanje je neophodno čim kompanija održava odnose sa poslovnim partnerima, ili kada treba preuzeti drugu kompaniju. Definicija poslovnog partnera je: "svako ko održava poslovni kontakt sa kompanijom, a nije zaposlenik ili telo te kompanije". Nije važno kolika je veličina ili značaj poslovnog odnosa, ovo uključuje dobavljače, kupce, prodajne predstavnike, podizvođače, partnere i savetnike u zajedničkim ulaganjima, kao i posrednike i male pružaoce usluga. Sprovodeći due diligence istraživanje, organizacije su u mogućnosti da mapiraju sve moguće rizike i prilike u vezi sa određenom transakcijom ili ciljem. Na taj način izbegavate negativna iznenađenja. Koji oblik due diligence-a se primenjuje, zavisi od konkretne situacije i obima rizika.

Svrha temeljnog istraživanja dubinske analize

Istraživanja dubinske analize se sprovode za širok spektar svrha. Jedan od glavnih razloga za pokretanje due diligence procesa je kada kompanija želi da kupi drugu kompaniju. Za kupca, prva svrha due diligence istraživanja je da sazna više o kompaniji koja se kupuje. Kupac će pokušati da utvrdi da li kompanija vredi kupovne cene i koji su rizici povezani sa predloženom akvizicijom kompanije. Pored toga, kupac ima obavezu da istražuje. Ova dužnost istraživanja suprotstavljena je dužnosti prodavca da obavesti. Iako obaveza obaveštavanja u principu prethodi dužnosti istraživanja, kupac ipak može da ne ispuni svoju dužnost istraživanja ako ne sprovede dovoljno istraživanja. U tom slučaju, on rizikuje, između ostalog, da ne može nadoknaditi štetu od prodavca. Stoga, uvek snažno savetujemo sprovođenje due diligence-a, kako biste što više ograničili sopstvene rizike. Uvek je bolje biti siguran nego žaliti!

Ovo će osigurati da se kupac ne oslanja slepo na saopštenja prodavca, i stoga će izabrati da istraži sve stvari koje su (ili se čine) važne na prvi pogled. S druge strane, ako kupac dobije određene informacije tokom due diligence istrage, ali ne primeti rizike, to može uticati na njegov pravni položaj kasnije. Ispitivanje bi stoga trebalo sprovesti na profesionalan način. Generalno, savetujemo preduzetnicima da potraže specijalizovane treće strane koje će im pomoći u due diligence istrazi. Ovo će isključiti sve rizike, jer profesionalac tačno zna gde da traži moguće buduće rizike.

Pored gore navedenog, redovno postoje stvari koje su od posebnog interesa za kupca, ali za koje prodavac ne mora uvek pretpostaviti interes. To znači da prodavac možda neće saopštiti ove stvari. Stoga je važno da kupac postavlja prava pitanja tokom istrage, i takođe zna kako da postavi prava pitanja. Ovo naglašava važnost koju kupac pridaje određenim karakteristikama kompanije koju želi da kupi. Koliko bi trebalo da bude opsežno istraživanje due diligence-a, često će zavisiti od vrste kompanije koja se kupuje, veličine obe kompanije, niše obe kompanije, geografske lokacije kompanija i finansijskog značaja transakcije. Istraga obično uključuje najmanje pravne, finansijske, poreske i komercijalne aspekte kompanije.

Posebne tačke interesa na koje se treba fokusirati tokom due diligence istrage

Kada započnete due diligence proces, morate uzeti u obzir da će vam biti potreban pristup velikom i raznovrsnom skupu resursa, a nisu svi ovi resursi besplatni onlajn resursi. Zbog toga je due diligence prilično složena aktivnost. Za temeljnu analizu, postoji nekoliko posebnih izvora koje ćete morati da konsultujete, a neke od njih ćemo detaljnije objasniti u nastavku.

Liste za praćenje i crne liste

U istrazi dubinske analize (due diligence) definitivno bi trebalo da proverite relevantne liste Interpola, Američkog Federalnog istražnog biroa (FBI) i nacionalne i regionalne liste pretrage zemlje u kojoj se kompanija ili pojedinac nalazi, kao što je holandski AIVD. Ove liste sadrže imena osoba koje su povezane sa međunarodnim zločinima ili terorizmom.

Liste povezane sa kriminalom sadrže informacije o pojedincima koji su okarakterisani kao rizični, što uključuje osuđivane kriminalce i imena iz organizovanog kriminala. Primeri ovih lista su 'FBI Most Wanted Terrorists' i 'Interpol Most Wanted'. Ako želite da budete sigurni da ulazite u posao sa "čistim" pojedincima, provera takvih lista je obavezna.

Politički eksponirane osobe

Razlog zbog kojeg bi ovo trebalo da proverite je činjenica da se politički eksponirane osobe mogu smatrati izloženijim riziku od krivičnih aktivnosti kao što su podmićivanje, pranje novca, korupcija ili drugi (ekonomski i fiskalni) prekršaji. To je zbog njihovog uticajnog položaja, bilo u vladi ili u drugoj velikoj korporaciji ili organizaciji. Imajte na umu da se pravi razlika između međunarodnih i nacionalnih politički eksponiranih osoba (kao što su šefovi vlada, istaknuti političari i visoki vojni zvaničnici), i osoba koje obavljaju ili su obavljale važnu funkciju u međunarodnoj organizaciji (direktori, top menadžeri) i njihovih direktnih podređenih. Ako je potencijalni klijent ili poslovni partner identifikovan kao politički eksponirana osoba, morate obezbediti efikasno upravljanje rizikom kroz opsežan proces dubinske analize.

Liste sankcija

Liste sankcija uključuju zemlje, entitete i pojedince protiv kojih su preduzete nacionalne ili međunarodne sankcije, na primer zbog sukoba, terorizma, kršenja ljudskih prava i drugih ozbiljnih prekršaja. To znači da ove zemlje ili entiteti krše međunarodne pravne sporazume. Ove sankcije mogu proisteći iz različitih izvora, kao što su rezolucije Saveta bezbednosti Ujedinjenih nacija, odluke drugih međunarodnih tela za saradnju i propisi nacionalnih vlada. Primeri sankcija su: trgovinski embargo, embargo na oružje, zamrzavanje bankovnih računa, zabrane ulaska i ograničavanje diplomatskih ili vojnih odnosa. Važne liste sankcija uključuju one Ujedinjenih nacija, Evropske unije, Kancelarije za kontrolu strane imovine SAD (OFAC) i Ministarstva finansija Ujedinjenog Kraljevstva.

Drugi izvori podataka koji mogu biti važni

Pored gore navedenih lista, postoje i drugi izvori koje možete pregledati. Jedan primer je pregled sudskih postupaka. U pregledima sudskih postupaka, naći ćete informacije o tužbama u koje je dotično pravno ili fizičko lice možda bilo uključeno. Ovo vam može mnogo reći o njihovim namerama i kako su se ponašali u prošlosti. Takođe možete konsultovati nedavne vesti, s obzirom na to da aktuelne i arhivirane vesti mogu igrati korisnu ulogu u proveri reputacije ili zvaničnog statusa fizičkih i pravnih lica. Međutim, trebalo bi da smatrate vesti komplementarnim "tradicionalnim" izvorima za istraživanje dubinske analize. I na kraju, ali ne i najmanje važno: uvek treba da konsultujete njihov profil kompanije. On sadrži informacije o formalnom osnivanju dotične kompanije, strukturi kompanije, vlasničkim odnosima i njenim kontrolnim mehanizmima. U Holandiji to možete proveriti putem Holandske privredne komore (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions vam može pomoći u sprovođenju dubinske analize kad god vam je potrebno više informacija o drugoj kompaniji ili osobi. Želite li da preuzmete kompaniju ili da se spojite sa nekom kompanijom? Ili ste znatiželjni u vezi sa potencijalnim budućim poslovnim partnerom, ali niste sigurni da li profil njihove kompanije odgovara vašim očekivanjima? Imamo tim stručnjaka koji može izvršiti istragu za vas, uključujući različite oblasti vezane za oporezivanje i njihovo ponašanje tokom proteklih godina. Naše istraživanje je zatim specifično prilagođeno vašim potrebama, tj. prevodimo ishod istrage dubinske analize u čitljiv materijal koji vam govori sve što treba da znate u obliku efikasne analize rizika. Tada možete bezbedno nastaviti sa svojim planovima, ublažavajući određene rizike putem efikasne strategije rizika. Kontaktirajte nas za više informacija o temi, rado ćemo vam pokazati put.

Saveti o transfernim cenama

Transferne cene su zanimljiva tema kada poslujete na međunarodnom nivou. Ako ste, kao kompanija dovoljne veličine, aktivni u različitim zemljama, obavezni ste da radite sa transfernim cenama. To su tržišno zasnovani iznosi bazirani na poslovnim principima. U suštini, sve postojeće kompanije teže da poreska pitanja urede što povoljnije. Međunarodne kompanije mogu iskoristiti razlike u poreskim stopama između zemalja, razmenjujući robu i usluge interno. Ali ova razmena proizvoda i usluga unutar međunarodne grupacije na kraju ima posledice po porez koji se mora platiti u različitim zemljama u kojima poslujete. Kako bi se osiguralo da se ova razmena odvija na način prihvatljiv svim stranama, poreske vlasti primenjuju takozvane transferne cene. Pomoću transfernih cena dogovaraju se tržišno zasnovani iznosi za robu i usluge razmenjene unutar takve kompanije.

Unapred postizanje sporazuma o transfernim cenama

Kada posedujete kompaniju koja ima više filijala u različitim zemljama, onda se vaše interne usluge i snabdevanje takođe menjaju između ovih destinacija. U takvim slučajevima možete napraviti sporazume sa nacionalnim poreskim vlastima u različitim zemljama u vezi sa njihovim nadoknađivanjem. Ovo se po mogućstvu radi unapred, tako da znate koje su vaše obaveze kao vlasnika preduzeća. Takav sporazum se naziva Sporazum o unapred dogovorenim cenama (Advance Pricing Agreement – APA). Pri tome, vi kao kompanija morate podneti dokumentaciju o određivanju transferne cene, kao i o tome kako je tačno određena. Na ovaj način, nacionalne poreske vlasti mogu proveriti da li je transferna cena u skladu sa tržištem i da li su ispunjeni svi uslovi.

Kako postaviti transfernu cenu za vašu kompaniju?

Kada pokušavate da postavite transfernu cenu, morate znati da to podrazumeva mnogo više posla nego, na primer, pronalaženje uporedive cene između strana ili postavljanje doplate. Da biste postavili razumnu transfernu cenu, ključno je slediti neke osnovne korake tokom procesa. Konačna cena je zapravo manje važna od načina na koji se odlučujete o toj ceni. Ove korake ćemo izložiti u nastavku.

1. Steknite znanje o svojim transakcijama

Prva stvar koju ćete morati da uradite je da steknete znanje o svojim povezanim transakcijama. Povezana transakcija je u suštini transakcija između strana koje su deo iste grupe. Ako radite direktno sa kompanijom koja je uključena u povezane transakcije, trebalo bi da budete u mogućnosti da brzo pronađete ovakve informacije. Često preduzetnici već znaju ove informacije iz iskustva. Stoga, ovaj prvi korak ne bi trebalo da vam oduzme previše vremena i truda. Ipak, vrlo je važan. Da biste mogli da procenite da li je potencijalno slična transakcija zaista dovoljno uporediva, morate imati dobar uvid u povezane transakcije.

2. Funkcionalna analiza transakcija

Kada steknete dovoljno znanja o svojim transakcijama, trebalo bi da sprovedete funkcionalnu analizu. Ovo je upit koji identifikuje funkcije, sredstva i obaveze relevantne za povezane transakcije. Zatim procenjujete koja od strana uključenih u transakciju obavlja koje funkcije, ko preuzima koje rizike i ko poseduje koje sredstvo. Ovo je izuzetno važno, jer vam pokazuje ko je tačno za šta odgovoran. Raspodela obavljenih funkcija, korišćenih sredstava i preuzetih rizika treba da bude uporediva sa podelom funkcija u potencijalno sličnoj transakciji.

3. Odabir metode transfernih cena

Kada završite i funkcionalnu analizu, trebalo bi da odaberete odgovarajuću metodu transfernih cena. Kada počnete da tražite ovo, trebalo bi da se fokusirate na metodu koja najbolje odgovara vašoj kompaniji i njenim ciljevima. Pri tome, uzimate u obzir snage i slabosti svake metode transfernih cena. Dakle, ovo je uglavnom poređenje svih potencijalnih opcija. Više o različitim metodama transfernih cena možete pročitati na ovoj stranici.

4. Odredite ispravnu transfernu cenu

Kada ste stekli znanje o povezanoj transakciji, izvršili funkcionalnu analizu i odabrali odgovarajuću metodu transfernih cena, tada konačno možete tražiti transakcije koje su uporedive sa transakcijama vaše kompanije. Tako ćete takođe moći da postavite odgovarajuću transfernu cenu koja odgovara vašim preferencijama. Metoda transfernih cena koju ste odabrali u velikoj meri utiče na način na koji možete tražiti slične transakcije. Na primer, ako ste odabrali metodu uporedivih nekontrolisanih cena (CUP), u suštini tražite slične transakcije koje su izvršile druge nezavisne strane. Zatim, istu cenu možete primeniti na vašu povezanu transakciju.

Međutim, kada koristite metodu transakcione neto marže (TNMM), transferna cena se određuje indirektno. Ovo je jedna od najpopularnijih metoda. Ona uključuje benchmarking studiju, koja će vam omogućiti da odredite takozvanu EBIT maržu koju druge nezavisne kompanije koriste u uporedivim transakcijama. EBIT marža se može opisati kao finansijski pokazatelj koji meri profitabilnost bilo koje kompanije. Izračunava se bez uzimanja u obzir efekta kamatnih stopa i poreza. EBIT označava zaradu pre kamata i poreza (earnings before interest and taxes), tako da se izračunavanje vrši deljenjem ovoga sa ukupnom prodajom ili neto prihodom kompanije. EBIT marža se takođe naziva operativna marža, jer pokazuje dobit ili koristi ostvarene isključivo ekonomskom aktivnošću bilo koje kompanije. Karakteriše je ignorisanje načina na koji je kompanija finansirana, na primer, ili eventualne intervencije države. U svakom slučaju; koju god metodu da odaberete, u ovom trenutku bi trebalo da budete u mogućnosti da dođete do razumnih i fer transfernih cena.

Intercompany Solutions vam može pružiti kvalifikovan i stručan savet u vezi sa ispravnim transfernim cenama za vašu kompaniju. Možemo vam pružiti savete i trikove u vezi sa primenljivim nacionalnim i međunarodnim pravilima o transfernim cenama, kao i upravljanje svim zahtevima dokumentacije o transfernim cenama. Kontaktirajte nas za detaljnije informacije ili jasnu ponudu.

Tražite zastupanje za vaše poslovanje u pravnim poreskim pitanjima?

Kada se bavite međunarodnim poreskim pitanjima, toplo vam savetujemo da potražite specijalizovano zastupanje. Kada dozvolite nekome da vas zastupa u određenim stvarima, ovaj partner se uglavnom brine i o svim neophodnim kontaktima u vaše ime, kao što su holandske poreske vlasti. To vam olakšava bavljenje svakodnevnim poslovnim aktivnostima, jer Intercompany Solutions može preuzeti sve finansijske i fiskalne odgovornosti. Pored toga, u većini slučajeva moraćete da ovlastite predstavnika izdavanjem pisane izjave koja to jasno navodi. U njoj, dajete ovlašćenom predstavniku dozvolu da deluje u vaše ime pred Poreskom i Carinskom upravom. To je takođe moguće za 1 specifičan slučaj, na primer prigovor, ili za određene deklaracije. [3] Intercompany Solutions može analizirati finansijsku i fiskalnu poziciju vaše kompanije, sprovođenjem istrage. Sa rezultatima ove istrage, možemo vam pomoći u kreiranju efikasne poreske strategije, kao i strategije upravljanja rizikom. Ako naiđete na bilo kakve pojedinačne fiskalne probleme, takođe vam možemo pomoći da pronađete najefikasnije i najprikladnije rešenje. Takođe vas možemo savetovati o uslugama poreske usklađenosti, koje uključuju vašu administraciju i obaveze obračuna zarada. Uvek smo težili da pronađemo rešenja koja odgovaraju vašim poslovnim ciljevima i budućim planovima. Ako ste zabrinuti zbog nivoa usklađenosti vaše kompanije, onda možemo osigurati da ostanete usklađeni sa holandskim i međunarodnim fiskalnim zakonima i propisima. Takođe možemo ući u pregovore u vaše ime, na primer sa poreskim vlastima u bilo kojoj zemlji. Možemo vam pomoći prilikom poreske revizije, pregovarati sa poreskim inspektorom, ili pomoći u poreskoj medijaciji. Održavanje dobrog odnosa sa poreskim inspektorima može biti škakljivo, zbog velikog broja konfliktnih zakona i propisa. U nekim slučajevima, beskrajne diskusije lako mogu eskalirati u dugoročni konflikt. Naše poznavanje poreskih propisa i naše iskustvo u radu sa holandskim poreskim vlastima i poreskim inspektorima, pomaže nam da izbegnemo nepotrebne konflikte i sudske procedure. Možete nas kontaktirati bilo kada za adekvatno zastupanje, ili jednostavno za više informacija o pitanju koje se tiče vašeg poslovanja.

Izvori:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/vennootschapsbelasting

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

Potrebna vam je praktična pomoć sa holandskim obračunom plata? Naš posvećeni brend za obračun plata ICS Payroll se bavi registracijom poreza na zarade, mesečnim obračunima plata i podnošenjem zahteva za socijalno osiguranje za međunarodne poslodavce.

Slični postovi:

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner