Mogu li poreske vlasti identifikovati vlasnike kriptovaluta?

Kapitalni dobici od transakcija kriptovalutama kao što je Bitcoin sve više postaju oporezivi u zemljama širom sveta. Stoga su poreski obveznici u obavezi da uključe transakcije kriptovalutama u svoje godišnje poreske prijave. Nepoštovanje propisa može dovesti do ozbiljnih kazni. Ovo postavlja pitanje da li su poreske vlasti u stanju da adekvatno identifikuju vlasnike kriptovaluta kako bi naplatile obaveze.

Pitanje anonimnosti

Glavna briga u vezi sa oporezivanjem kriptovaluta je njihova sledivost: virtuelni novac se često stiče, troši i trguje na internetu sa potpunom anonimnošću. Štaviše, dodatne tehnike za anonimizaciju, npr. privatne mreže za virtuelnu trgovinu i usluge mešanja, pružaju zaštitu ličnih podataka čineći transakcije praktično nesledivim.

Potraga za rešenjima

Neke zemlje preduzimaju mere da identifikuju vlasnike kriptovaluta u pokušaju da reše problem sa anonimnošću. Sledeći tekst razmatra akcije koje je preduzela Kina, gde je zaključeno najviše transakcija Bitcoinom (95 procenata globalne trgovine za 2017. godinu).

S ciljem borbe protiv nezakonitih transakcija Bitcoinom, vlada Kine je nedavno usvojila propise koji zahtevaju od lokalnih menjačnica i trgovaca da slede novu politiku Narodne centralne banke sa obaveznom verifikacijom ličnih podataka naloga. Stoga se od korisnika Bitcoina zvanično traži da pruže određene informacije o svojim transakcijama, uključujući podatke za prijavu, informacije o nalogu, opis izvora finansiranja i istoriju transakcija. Ovi propisi omogućavaju kineskim vlastima da prikupe više detalja o ljudima koji razmenjuju kriptovalute, uključujući Bitcoin, da utvrde njihove izvore kapitala i da ublaže rizik od nezakonitih radnji sa virtuelnim novcem.

Nadzor internet saobraćaja

Neke zemlje nemaju sveobuhvatne strategije i politike koje imaju za cilj da nateraju trgovce Bitcoinom da poštuju relevantne poreske obaveze i da zaustave pranje novca koje uključuje virtuelne valute. Stoga se lokalne vlasti oslanjaju na ljude da dobrovoljno prijave svoj prihod od transakcija Bitcoinom uključivanjem u svoje godišnje poreske prijave. Takav je slučaj sa poreskim obveznicima u SAD, koji su obavezni da vode evidenciju transakcija kriptovalutama i prijave svaki ostvareni prihod. Međutim, do sada je nivo prijavljivanja relativno nizak. Na primer, u SAD je samo 802 osobe prijavilo svoj prihod od transakcija kriptovalutama u svojim godišnjim poreskim prijavama za 2015. godinu.

Kada se očekivanje dobrovoljnog prijavljivanja ne ispuni, vladine organizacije mogu da pribegnu presretanju internet saobraćaja kako bi identifikovale korisnike Bitcoina uključene u transakcije kriptovalutama. Ova metoda je posebno efikasna kada korisnici:

1. pominju lične podatke na mreži, kao što su ime/Bitcoin adresa;

2. razmenjuju Bitcoine za druge valute. Razmena valuta često zahteva verifikaciju identiteta, kao što su kopije ličnih identifikacionih dokumenata i bankovnih izvoda. Stoga se ove transakcije mogu koristiti za praćenje Bitcoin saobraćaja u oba smera: odlaznog i dolaznog;

3. koriste Bitcoine za plaćanje. Kupovina usluga i robe onlajn najčešće zahteva kontakt podatke, npr. adresu za isporuku (kada isporuka nije digitalna). Stoga poreski službenici mogu identifikovati primaoce ove robe; i

4. koriste Bitcoin novčanike bez opcija za maskiranje IP adrese.

Zaključak

Kao što je gore opisano, anonimna upotreba virtuelnog novca postavlja mnoga pitanja vezana za naplatu poreza. Sve više zemalja postepeno usvaja mere za rešavanje ovog pitanja. Godine 2017., nakon što je vlada Kine nametnula specifične propise, Parlament i Savet EU pripremili su predlog sa ciljem identifikacije vlasnika kriptovaluta. Dokument navodi da odgovorne vlasti moraju nadzirati virtuelne valute pošto je anonimnost prepreka, a ne prednost za Zajednicu.

Pročitajte ovde u slučaju da ste zainteresovani za pokretanje posla sa kriptovalutama u Holandiji.

Slični postovi:

• Kako razvijene zemlje naplaćuju porez na Bitcoin
• Holandija za eliminisanje poreskih rajeva
• Direktive za borbu protiv izbegavanja poreza u Holandiji
• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Ugovor o porezu otkazan između Holandije i Rusije od 1. januara 2022. godine

Izvori

• AFM - Holandski organ za finansijska tržišta
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• OECD - smernice za transferne cene i međunarodne poreze
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2025, kripto imovina u box 3 (ECLI:NL:HR:2025:683)
• Hoge Raad 2021, trgovanje bitcoinom i rudarenje za VAT (ECLI:NL:HR:2021:294)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Netherlands - poreske usluge i uvidi
• Sud pravde EU, Hedqvist o razmeni bitcoina i VAT-u (C-264/14)
• Belastingdienst - stope poreza na dobit preduzeća (19% do 200.000 EUR i 25.8% iznad)