PDV broj (BTW-nummer) Holandija: Format i vodič za registraciju

Prvo što treba da uradite je da registrujete svoje preduzeće u Trgovinskom registru preko Privredne komore. Informacije o vašem preduzeću će automatski biti prosleđene poreskim organima.

Prilikom registracije BV-a kod Privredne komore dobićete RSIN broj. Ovaj broj se takođe nalazi na izvodu Privredne komore.

Šta je registracioni broj preduzeća u Holandiji?

U Holandiji, preduzećima i partnerstvima dodeljuje se RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer), koji služi kao identifikacioni broj preduzeća. Ovaj broj povezuje podatke preduzeća kroz različite vladine sisteme. Pored toga, preduzeća registrovana kod Holandske privredne komore dobijaju KvK broj (Handelsregister broj), koji je primarni broj koji se koristi za javnu identifikaciju i poslovne transakcije.

Ovaj RSIN broj postaje fiskalni broj BV-a. PDV broj se izvodi iz ovog broja, dodavanjem NL i B01 na kraju. Međutim, ovaj broj mora biti aktiviran, a mi možemo obaviti ovaj proces za vas.

Kakav je format PDV broja u Holandiji?

Holandski PDV broj (btw-nummer) počinje sa pozivnim brojem zemlje NL, a zatim sledi 9 cifara, slovo B i 2 kontrolne cifre. Primer formata: NL000099998B57. Devet cifara nije povezano sa vašim građanskim servisnim brojem, a kontrolne cifre su nasumično dodeljene.

Da bi se procenilo da li je BV preduzetnik za PDV, uzimaju se u obzir sledeće stvari:

Poreski obveznik za PDV je svako lice koje, u obavljanju ekonomske delatnosti, redovno i samostalno, sa profitom ili bez njega, pruža isporuku dobara ili usluga, gde god da se ekonomska delatnost obavlja.

Definicija uključuje 4 bitna elementa:

Svako:

Fizičko lice, pravno lice ili udruženja ukoliko obavljaju ekonomske delatnosti

Ekonomska delatnost:

Sve aktivnosti proizvođača, trgovca ili pružaoca usluga su predviđene (izuzev oslobođenih transakcija).

Redovno obavljana delatnost:

Da bi se smatralo poreskim obveznikom, transakcije navedene u Kodeksu moraju se obavljati redovno. Samo sukcesijom akcije postaju aktivnost. Redovno pojavljivanje akcija u obliku aktivnosti nije jasno definisano.

Određivanje da li je neka akcija deo redovne aktivnosti ili slučajne prirode procenjuje se na osnovu činjenica.

Samostalno:

Aktivnost se mora obavljati na samostalnoj osnovi, a ne u radnom odnosu. Ne sme postojati podređenost drugom licu.

Kriterijumi koje poreska uprava koristi za procenu PDV-a mogu uključivati:

• Delatnosti preduzeća (i rizik za potencijalnu zloupotrebu PDV-a)
• Gde preduzeće kupuje robu?
• Gde preduzeće prodaje robu?
• Da li preduzeće ima aktivnosti u Holandiji?
• Da li preduzeće ima zaposlene, direktore ili operacije u Holandiji?
• Gde se preduzeće oglašava?

Ako BV ispunjava procenu poreskog inspektora, postoji poreska obaveza za PDV, i Uprava za poreze i carine će izdati PDV broj. Ovaj međunarodni PDV broj je ključan za međunarodne transakcije sa drugim pravnim licima unutar EU, budući da važeći broj dovodi do fakture bez PDV-a (takozvana intrakomunitarna transakcija). Takođe je važno uvek proveriti validnost PDV broja vašeg partnera, jer se normalna stopa PDV-a primenjuje ako broj nije validan. Validnost bilo kog EU PDV broja, uključujući holandske brojeve, može se proveriti putem zvaničnog Vies veb-sajta za validaciju PDV brojeva. Ovo je neophodno za intrakomunitarnu trgovinu, jer korišćenje nevažećeg broja može dovesti do netačnog tretmana PDV-a.

Gde koristiti PDV broj?

Holandski PDV broj mora biti jasno naveden na svim fakturama koje izdaje preduzeće. Ovo je zakonski zahtev prema holandskom zakonu o PDV-u i ključno je za domaće i prekogranične (intrakomunitarne) transakcije unutar EU. Bez važećeg PDV broja na fakturi, klijenti možda neće moći da povrate PDV ili primene stopu od 0% za intrakomunitarne isporuke. Takođe moraju podneti izveštaje o PDV-u lokalnoj poreskoj upravi. Sve fakture moraju da sadrže određene informacije o PDV-u, kao što su:

PDV broj klijenta;

PDV ID broj prodavca;

Informacije o prodatim artiklima/uslugama;

Iznos PDV-a (neto);

Stopa PDV-a;

Naplaćeni iznos PDV-a;

Ukupan iznos uključujući PDV.

Na primer, PDV broj se na fakturi može pojaviti ovako:

BTW-nummer verkoper: NL123456789B01

Pobrinite se da se PDV broj pojavi blizu podataka o preduzeću ili zaglavlja fakture, kako bi bio lako prepoznatljiv tokom poreskih kontrola ili verifikacija.

Registracija PDV-a za strana preduzeća (nerezidentna preduzeća)

Strana preduzeća bez stalne poslovne jedinice u Holandiji i dalje mogu podneti zahtev za holandski PDV broj. To se obavlja putem posebnog procesa registracije kod Holandske uprave za poreze i carine. Ova preduzeća su klasifikovana kao „nerezidentni poreski obveznici“ i mogu se registrovati direktno podnošenjem obrasca „Opgaaf Startende Onderneming (for foreign companies)“. U ovom slučaju nije potrebna registracija kod Privredne komore.

Zaključak

Ceo proces podnošenja zahteva za PDV broj može biti završen u roku od 5 radnih dana. Naši specijalisti za računovodstvo i PDV podnose i konsultuju stotine takvih zahteva za PDV godišnje. Naši specijalisti obezbeđuju najbolju moguću uslugu kako bi zastupali vaše preduzeće pred poreskim organima.

Takođe treba da budete svesni da ako se vaše preduzeće raspusti, morate kontaktirati poreske organe jer se PDV broj mora izbrisati, a preduzeće će biti odjavljeno.

Često postavljana pitanja

Kako izgleda holandski PDV broj?

Holandski PDV broj se sastoji od 9 cifara, nakon čega sledi slovo 'B', a zatim 2 cifre. Na primer: 123456789B01.

Kako da apliciram za holandski PDV broj?

Da biste aplicirali za holandski PDV broj, morate da registrujete svoje poslovanje kod Holandske privredne komore (KVK). Nakon registracije, KVK će proslediti vaše podatke Holandskoj poreskoj upravi (Belastingdienst), koja će proceniti vaš PDV status i izdati PDV broj ako je primenljivo.

Da li stranim kompanijama treba holandski PDV broj?

Da, stranim kompanijama može biti potreban holandski PDV broj ako obavljaju poslovne aktivnosti u Holandiji koje su podložne holandskom PDV-u. To uključuje aktivnosti kao što su uvoz robe, pružanje usluga holandskim klijentima ili posedovanje stalne poslovne jedinice u Holandiji.

Da li je PDV broj isto što i broj Privredne komore?

Ne, PDV broj i broj Privredne komore (KVK) su različiti. KVK broj je vaš registracioni broj preduzeća koji izdaje Holandska privredna komora, potvrđujući da je vaše preduzeće zvanično registrovano. PDV broj izdaje Holandska poreska uprava i koristi se za poreske svrhe.

Slični postovi:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• Kako razvijene zemlje prikupljaju poreze na Bitcoin
• Poreski sporazum između Holandije i Rusije otkazan 1. januara 2022.
• Akcize i carina u Holandiji
• Mogu li poreske vlasti identifikovati vlasnike kriptovaluta?

Izvori

• EUR-Lex - Direktiva o PDV-u 2006/112/EC
• Evropska komisija - VIES validacija PDV broja
• Evropska komisija - VAT One Stop Shop
• Evropska komisija - oporezivanje i carinska unija
• AFM - Holandski organ za finansijska tržišta
• PwC Netherlands - poreski uvidi i publikacije
• Hoge Raad 2021, stopa PDV-a i Direktiva o PDV-u (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, PDV, prethodna pitanja o proceni (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - pravni uvidi
• Belastingdienst - Tarife PDV-a u Holandiji (21%, 9% i 0%)