10 prednosti holandskog poreskog sistema

Istorijski gledano, Holandija je bila poznata kao evropski trgovinski centar i kao pomorska veza između Starog kontinenta i Severne i Južne Amerike, Azije i Afrike. Kako bi zadržala svoj status, zemlja je radila na postizanju još bolje, prijateljskije poslovne klime i privlačenju međunarodnih investitora. Napori se isplaćuju, jer je trenutno Holandija baza EU za više od 2100 kompanija iz Severne Amerike, a taj broj raste. Zašto je Holandija tako privlačna zemlja za poslovanje? Razlozi su mnogi, a jedan od njih je poreski sistem, koji nudi razne podsticaje.

10 prednosti holandskog poreskog sistema:

1. Zakon u Holandiji predviđa smanjenje poreza po odbitku na dividende, autorske naknade i kamate plaćene lokalnim kompanijama i izuzima od oporezivanja većinu kapitalnih dobitaka ostvarenih prodajom akcija u izvornim jurisdikcijama.

2. Holandska mreža investicionih sporazuma je među najobimnijima na svetu. Ona obuhvata 96 jurisdikcija i holandska društva sa ograničenom odgovornošću imaju pristup istoj. Mreža štiti investitore od eksproprijacije i garantuje da će se prema njima postupati na isti način kao prema domaćim ili investitorima iz trećih zemalja. U bilo kojoj korporativnoj strukturi, holandski entitet može pružiti zaštitu od intervencija stranih vlada putem klauzula za rešavanje sporova koje omogućavaju međunarodnu arbitražu koristeći holandski pravosudni sistem.

3. Direktive EU obezbeđuju smanjenje poreza po odbitku na transakcije između povezanih firmi.

4. Potpuno oslobađanje od poreza za prihode koji dolaze od stranih podružnica koje ispunjavaju regulatorne zahteve. Takozvano učešće u oslobađanju od poreza (participation exemption) omogućava oslobađanje od poreza na kvalifikovane kapitalne dobitke i dividende ako lokalni holding poseduje najmanje pet procenata udela i ispunjava jedan od dva uslova:

   a) Konsolidovana imovina podružnice uključuje <50 procenata pasivnih investicija sa niskim porezom.

   b) Ulaganjem u dotičnu podružnicu, kompanija teži da ostvari povraćaj, veći od onog koji se očekuje od redovnog upravljanja imovinom.

   Podružnica mora da plaća realne poreze u skladu sa holandskim standardima (ne manje od 10 procenata). Zakon takođe predviđa oslobađanje od poreza za prihode koji dolaze od međunarodnih stalnih poslovnih jedinica holandskih kompanija i poreski efikasnu repatrijaciju dobiti.

5. Poseban poreski režim za inovacije gde se dobit od kvalifikovanih nematerijalnih sredstava oporezuje po stopi od 5 procenata.

6. IP aranžmani i finansiranje (uključujući hibridni dug) bez zadržavanja na plaćanja autorskih naknada, kamata i usluga, čak i ako su plaćeni poreskom raju.

7. Podrška za holandske holdinge koji osnivaju preduzeća na teritoriji EU.

8. Odloženi porezi za korporativno restrukturiranje.

9. Mogućnost osnivanja konsolidovane grupe/fiskalne jedinice (ako su ispunjeni posebni zahtevi za direktne podružnice kompanija osnovanih u Holandiji) omogućavajući konsolidovano oporezivanje.

10. Mogućnost odlaganja poreza na dobit od konverzije ili prodaje nematerijalne ili materijalne poslovne imovine, isključujući pasivne investicije.

Tražite li poreske prednosti i ekskluzivne pogodnosti u vezi sa poreskim planiranjem? Holandski entiteti imaju mnogo toga da ponude. Štaviše, Holandija postaje privlačna jurisdikcija za holdinge. Saznajte o mogućnostima koje zemlja nudi kontaktiranjem naših stručnjaka za osnivanje.

Slični objave:

• Strane multinacionalne korporacije i godišnji budžet Holandije
• 5 najboljih zemalja EU za korporativni porez
• Poreski sporazum raskinut između Holandije i Rusije od 1. januara 2022.
• Kako razvijene zemlje naplaćuju poreze na Bitcoin
• Direktive za suzbijanje izbegavanja poreza u Holandiji

Izvori

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• RVO - Netherlands Enterprise Agency
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, dividend withholding tax and foreign substantial interest (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• Court of Justice EU, beneficial ownership and abuse in the Danish dividend cases (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - Netherlands
• Belastingdienst - dividend tax when you receive dividend
• Belastingdienst - participation exemption (deelnemingsvrijstelling)