Регистрация компании в голландских налоговых органах

Если вы планируете открыть филиал в Нидерландах или иным образом заинтересованы в открытии голландской компании, вам потребуется выполнить некоторые стандартные шаги для достижения этой цели. Один из таких шагов предполагает регистрацию вашей компании или филиала в национальных налоговых органах. Это позволит вам отправлять счета клиентам, платить и получать НДС и осуществлять все другие финансовые операции, связанные с ведением бизнеса. В этой статье вы найдете интересные факты о голландских налоговых органах, а также практическую информацию о процедуре регистрации и голландских налогах.

Голландская налоговая система

Нидерланды хорошо известны как страна с очень конкурентоспособной налоговой системой, которая активно стимулирует (иностранное) предпринимательство и инвесторов. Особенно это касается глобально торгующих мультинациональных компаний, поскольку голландский налоговый режим обеспечивает плавный переход к ведению бизнеса со всем Европейским союзом. Несмотря на то, что налоговые ставки и обязательства соответствуют стандартам ЕС, голландцы тем не менее известны как конкурентоспособные новаторы, которые всегда стараются создавать благоприятные возможности для бизнеса. Таким образом, ставки корпоративного налога относительно низки по сравнению со многими соседними странами.

Помимо национальной налоговой системы, Нидерланды также являются частью очень крупной сети налоговых договоров. Страна имеет двусторонние налоговые договоры с ошеломляющим количеством, более чем 90 различными странами. Это предоставляет голландским налоговым резидентам обширные преимущества, поскольку значительно упрощает ведение международного бизнеса и особенно внутри Европейского союза. Благодаря тому, что Нидерланды являются государством-членом ЕС, вы пользуетесь преимуществами свободной торговли и передвижения внутри всех государств-членов.

Преимущества и особенности голландской налоговой системы

Голландская налоговая система предлагает несколько положительных особенностей для вашего бизнеса за рубежом, такие как:

Упомянутое выше членство в ЕС, включая свободную международную торговлю товарами и услугами
В случае отсутствия налогового договора с определенной страной, вы получаете выгоду от одностороннего налогового освобождения
Отсутствует налог у источника на роялти и исходящие проценты
Режим освобождения от участия
Режим фискального единства
Так называемая голландская практика налоговых решений (Dutch ruling practice), которая обеспечивает предварительную уверенность в отношении будущих инвестиций и сделок
Определенные механизмы компенсации убытков в случае налоговых убытков

Какие налоги вы должны платить в Нидерландах?

Если вы планируете открыть бизнес в Нидерландах, вам придется платить налоги, как и в любой другой стране. В Голландии вы платите налог на доходы, активы и богатство. В голландской налоговой системе различные виды доходов делятся на три отдельные категории с собственными специфическими ставками:

Налогооблагаемый доход от прибыли, занятости и владения недвижимостью, такой как заработная плата, пенсии, социальные пособия и стоимость вашей недвижимости по оценке "WOZ"
Налогооблагаемый доход от существенной доли участия
Налогооблагаемый доход от сбережений и инвестиций

Если вы являетесь налогоплательщиком-нерезидентом, то вы можете иметь право на базовую льготу в Категории 3 при определении доходов от определенных инвестиций и сбережений, находящихся в Нидерландах. Это может снизить налоговую ставку в определенных ситуациях. В Нидерландах налоги удерживаются ежемесячно из зарплат всех сотрудников. По окончании года подаются налоговые декларации для заявления точной суммы дохода и активов. Любые расхождения затем урегулируются, и вы получаете окончательное налоговое уведомление с суммой, которую вам нужно либо заплатить, либо получить. Часто сумма, удержанная в течение предыдущего года, в основном верна.

Различные федеральные налоги в Нидерландах

В Нидерландах национальное налоговое законодательство находится в ведении Министерства финансов. Голландские налоговые органы взимают и собирают все обязательные налоги. Это включает подоходный налог, корпоративный налог, налог на наследство, налог на дарение и налог на передачу. Помимо прямого взимания с физических лиц, правительство Нидерландов также взимает различные косвенные налоги:

Экологические налоги
Налоги на потребление
Налог на добавленную стоимость
Импортный налог
Акцизный сбор
Налоги на юридические сделки, такие как покупка недвижимости
Налоги на автомобили и мотоциклы
Налог на тяжеловесные грузовые автомобили

Голландский НДС (BTW)

BTW (что означает Belasting Toegevoegde Waarde) , это голландский эквивалент налога на добавленную стоимость (НДС). Этот налог с продаж всегда применяется, когда вы продаете или покупаете услуги или товары. Голландская система НДС имеет три заранее установленных тарифа:

Общая ставка 21%, которая также называется высокой ставкой и применяется почти ко всем обычным услугам и видам деятельности
Низкая ставка 9%, которая применяется к продаже большинства распространенных товаров, таких как продукты питания, книги, лекарства и т. д. Более обширный список вы можете найти в этой статье
Ставка 0%, которая применяется к определенным товарам и услугам, полностью освобожденным от налога. Это может, например, включать международную деятельность внутри ЕС и другие виды деятельности, связанные с трансграничными сделками.

Кто должен платить налоги в Нидерландах?

В целом, все резиденты Нидерландов обязаны платить налоги. Это включает сотрудников, владельцев компаний и инвесторов. Ваши личные обстоятельства могут определить, являетесь ли вы резидентом Нидерландов или нет, поэтому вам нужно будет определить свое положение в Нидерландах, если вы хотите узнать точную сумму налогов, которую вам нужно заплатить. Это может включать то, проживаете ли вы в стране или нет, где вы работаете и где находятся ваш дом и семья. Существуют примерно четыре категории, к которым вы можете относиться, и которые мы опишем ниже.

1. Налоговые резиденты

Если вы можете считаться налоговым резидентом в Голландии, то вам придется платить налоги со всего вашего мирового дохода. Следовательно, в этом случае не имеет значения, откуда поступает ваш доход; все налоги должны быть уплачены Dutch Tax Authorities. Все виды доходов (такие как доходы от занятости, предпринимательской деятельности и инвестиций) считаются облагаемыми налогом.

2. Налоговые нерезиденты

Если вы не являетесь налоговым резидентом, вам не придется платить налоги со всех доходов, а только с тех доходов, которые фактически могут быть обложены налогом в Нидерландах. Это может включать доход от занятости, если ваш работодатель является голландской компанией. Но также это могут быть деловая прибыль, определенные льготы, участие в акционерном капитале, а также доход от владения голландской недвижимостью. В некоторых случаях доход, полученный вами за пределами страны, также может облагаться налогом.

3. Квалифицированные налоговые нерезиденты

Вы попадаете в эту категорию, если не проживаете в Нидерландах, но платите налоги с большей части вашего годового дохода. Обычно это относится к резидентам стран ЕС, государств-членов ЕЭЗ, одной из заморских муниципалитетов Нидерландов или Швейцарии. В этом случае вы обязаны платить голландские налоги с более чем 90% вашего общего мирового дохода. Преимуществом является то, что это также позволяет вам пользоваться такими льготами, как налоговые вычеты и необлагаемые налогом пособия.

4. Частичные налоговые нерезиденты

Вы можете считаться частичным налоговым нерезидентом, если вы приезжаете жить и работать в Нидерланды и также имеете право на льготу по правилу 30% для приезжающих сотрудников. В этом случае Dutch Tax Authorities будут рассматривать вас как налогового нерезидента в отношении подоходного налога. Если вы выберете этот вариант, вам придется платить меньше налогов в Нидерландах. Однако это лишит вас некоторых льгот. Чтобы быть на 100% уверенным в вашей ситуации, мы советуем обратиться к специалисту за советом о лучшем варианте для вас. Intercompany Solutions может рассказать вам все, что вам нужно знать.

Ставки корпоративного налога в Нидерландах

Все компании, зарегистрированные в Нидерландах, подлежат уплате голландского корпоративного налога. В 2026 году ставка 19% применяется, если годовая налогооблагаемая сумма составляет 200 000 евро или менее. Если вы получаете прибыль более 200 000 евро, применяется ставка корпоративного налога в размере 25,8%. В некоторых случаях вы можете подать заявление на освобождение, чтобы получить доступ к более низким налоговым ставкам. Компании-нерезиденты имеют ограниченную налоговую ответственность в отношении доходов из голландских источников. Если вы также поставляете товары или услуги из Нидерландов, вам также придется взимать НДС. Вы должны будете декларировать начисленный НДС четыре раза в год (ежеквартально), тогда как декларация по корпоративному налогу подается один раз в год.

Импорт и экспорт товаров в Нидерландах

Если вы решите учредить компанию или филиал в Нидерландах, который импортирует и экспортирует товары со всего мира, вам необходимо будет учесть, что вам придется платить как импортные пошлины, так и НДС. Это особенно актуально при импорте товаров из-за пределов ЕС. В особых случаях вам также может потребоваться уплатить несколько других сборов, таких как налог на потребление и акцизный сбор.

Импортные пошлины - это налоги, взимаемые с товаров, импортируемых в Нидерланды. Dutch Tax Authorities собирают эту пошлину и перечисляют собранные суммы в ЕС. Государства-члены также могут удерживать часть импортных пошлин для покрытия расходов на их сбор. Если вы импортируете товары из государства-члена, вам не нужно платить импортные пошлины. Однако вам все равно придется платить НДС. Ставка НДС в этом случае будет такой же, как и голландская ставка НДС, применимая для конкретных услуг или товаров.

Если вы решите импортировать или экспортировать акцизные товары, вам придется платить акцизный сбор. Акцизные товары - это такие продукты, как табак и алкогольные напитки. Если вы импортируете безалкогольные напитки, вам придется платить налог на потребление. Существуют и другие дополнительные сборы, которые предотвращают появление определенных продуктов на европейском рынке по очень низким ценам, это включает (среди прочего) сборы на определенные промышленные и сельскохозяйственные продукты.

Налоговая ответственность в Нидерландах

Если вы владеете корпоративным юридическим лицом, которое зарегистрировано в Нидерландах и также там проживает, вы в основном всегда будете подлежать голландскому корпоративному подоходному налогу. Если вы владеете филиалом в Нидерландах иностранной компании, вы также будете подлежать корпоративному подоходному налогу, поскольку ваша компания имеет представительство в стране. Корпорации-нерезиденты, имеющие филиалы в Нидерландах, не подпадают под какие-либо особые правила, и к ним не применяется какой-либо специальный налог. Однако в Нидерландах не взимается налог на перевод прибыли филиалом в его головной офис в стране происхождения.

Налоговая ответственность ограничена прибылью, полученной филиалом, который квалифицируется как постоянное представительство. Это означает, что деятельность более поддерживающего или вспомогательного характера исключается из определения постоянного представительства. Таким образом, они не подлежат голландскому корпоративному подоходному налогу. Следовательно, голландские филиалы и дочерние компании по своей сути рассматриваются так же, как и любая другая голландская компания. Ваш голландский филиал будет подлежать всем налогам на вашу мировую прибыль и другие приросты капитала, если он либо зарегистрирован в Нидерландах, либо контролируется из Нидерландов.

Будучи иностранцем, довольно сложно просто вникнуть во все налоговые правила и положения в Нидерландах. Всегда лучше обратиться за помощью к профессионалу, чтобы точно знать свое положение и свои обязательства. Если вы не платите налоги, подаете неверные декларации или скрываете информацию, это может привести к очень крупным штрафам для вас и вашей компании. Поэтому мы всегда советуем обращаться за профессиональной помощью, когда вы планируете создать голландскую компанию, дочернюю компанию или филиал. Intercompany Solutions может помочь вам на каждом шагу всего процесса.

Подробнее о требованиях к бухгалтерскому учету в Нидерландах читайте здесь.

Intercompany Solutions может зарегистрировать вашу компанию в Нидерландах

Если вы хотите зарегистрировать свою компанию в Налоговой службе Нидерландов, вам сначала необходимо зарегистрировать свою компанию в Торгово-промышленной палате Нидерландов. Мы следуем фиксированной процедуре для каждой новой компании, вы можете найти дополнительную информацию о нашем подходе к работе в этой статье. После того как ваша компания получит номер Торгово-промышленной палаты, вы также будете автоматически зарегистрированы в Налоговой службе Нидерландов. Если у вас возникнут вопросы или вы захотите получить дополнительную информацию, пожалуйста, не стесняйтесь связаться с нами.

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner