Требуется ли местный голландский директор?

Требуется ли местный нидерландский директор для регистрации нидерландской BV?

Нет, наличие местного нидерландского директора не является требованием для создания нидерландской BV. Фактически, большинство наших клиентов не являются резидентами Нидерландов.

Если вы являетесь малой или средней компанией, или у вас есть четкая цель для вашей деловой деятельности в Нидерландах, то требования к "субстанции" (фактическому присутствию) для корпоративного подоходного налога, вероятно, не так актуальны. Мы не сталкивались со случаями, когда требования к субстанции влияли бы на корпоративный подоходный налог наших клиентов.

Если вы ожидаете прибыль свыше 250 000 евро в год, мы рекомендуем проконсультироваться с одним из наших налоговых консультантов, чтобы определить наилучший способ структурирования вашей компании для целей налогообложения, вознаграждения директоров и дивидендов.

Ваша ситуация с НДС определяется при подаче заявления на получение номера НДС, иногда это принимается автоматически. Иногда вам потребуется ответить на дополнительные вопросы. Во всех случаях фактической деятельности, облагаемой НДС в Нидерландах, нашим клиентам был предоставлен номер НДС.

Юридическая информация о субстанции нидерландской BV (Где официально находится налоговый резидент нидерландской BV?)

Статья 2 Закона о корпоративном подоходном налоге Нидерландов гласит, что BV, зарегистрированная в Нидерландах, всегда считается резидентом Нидерландов. Это означает, что нидерландская BV всегда должна подавать налоговые декларации по корпоративному налогу в Нидерландах и публиковать свою ежегодную отчетность.

Исключение составляют случаи, когда две страны претендуют на один и тот же налог. Это может произойти в определенных специфических сценариях, когда компания зарегистрирована в Нидерландах из-за более низких налогов, в то время как деятельность все еще осуществляется в стране проживания директора. Для урегулирования этих споров и обеспечения ясности по данному вопросу Нидерланды заключили соглашения со многими странами в форме договоров об избежании двойного налогообложения.

Налоговая служба Нидерландов придерживается общего мнения, что любая корпорация, зарегистрированная в Нидерландах, является резидентом здесь для целей корпоративного налога. Мы называем это "принципом территориальности". Поэтому местонахождение компании всегда считается находящимся в Нидерландах, даже в спорах по договорам об избежании двойного налогообложения.

Мы не сталкивались среди наших клиентов со случаями, когда договоры об избежании двойного налогообложения и субстанция были бы актуальны для корпоративного налога. Если вы зарабатываете более 250 000 евро в год, мы в любом случае советуем проконсультироваться с нашими налоговыми консультантами. Наши налоговые консультанты могут проконсультировать вас по вопросам: вознаграждения директоров, налоговой оптимизации, лучшей корпоративной структуры для вас, договоров об избежании двойного налогообложения, налога на дивиденды и многого другого.

Тогда почему я слышу о требованиях к субстанции нидерландского директора?

Некоторые нидерландские фирмы предлагают свои услуги, ориентированные на транснациональные корпорации и компании, которые используют Нидерланды в качестве холдинговой компании или промежуточного холдинга. Холдинг может быть связан с интеллектуальной собственностью, роялти или акциями. Одной из основных целей таких структур часто является использование обширных налоговых договоров, заключенных Нидерландами с другими странами.

Например: Такая компания, как Starbucks. Starbucks может решить собирать дивиденды со всех своих дочерних компаний по всему миру через холдинговую компанию в Нидерландах, поскольку Нидерланды имеют самую обширную систему договоров об избежании двойного налогообложения в мире. Тем самым избегая дорогостоящего двойного налогообложения при распределении дивидендов.

Если ваша фирма не полагается на такой договор об избежании двойного налогообложения, то вы, вероятно, не будете затронуты корпоративным подоходным налогом, если вы являетесь директором-нерезидентом Нидерландов.

Многие налоговые консультанты имеют небольшой опыт работы с повседневной реальностью малых и средних предпринимателей, которых редко затрагивают правила субстанции. Налоговое законодательство в основном направлено на ситуации, где происходит явное злоупотребление налоговыми договорами, например, в случае некоторых транснациональных компаний с налоговыми структурами, которым не хватает значимой субстанции.

Короче говоря, если вы хотите быть на 100% уверены, что ваша компания облагается налогом в Нидерландах, уровень субстанции и деятельности в Нидерландах должен подтверждать это. Однако, вы вряд ли будете затронуты требованиями к субстанции, если только вы не получаете значительную прибыль.

Требования к субстанции для крупных корпораций (Защита налоговых договоров)

Некоторые крупные фирмы полагаются на нидерландское юридическое лицо только для целей налогового договора. Чтобы быть на 100% уверенными в достаточной налоговой субстанции в Нидерландах, котируемые на бирже и крупные транснациональные фирмы, роялти-холдинги и аналогичные корпорации склонны нанимать нидерландского директора как минимум для 50% совета директоров.

По нашему опыту, в 99% или более случаев, более мелкие компании, торговые компании и другие не затрагиваются требованием "субстанции" иметь местного директора. Мы работали с более чем 1000 компаниями всех размеров.

Если вы сомневаетесь, должна ли ваша фирма найти местного директора, возможно, лучше всего проконсультироваться с одним из наших налоговых консультантов по таким вопросам, как "Избежание двойного налогообложения", "Трансфертное ценообразование", "Принципы "вытянутой руки" и "Предварительные налоговые решения".

Другие случаи, когда нидерландский директор-резидент может быть полезен

Наличие нидерландского директора-резидента может оказаться полезным для открытия местного банковского счета или получения местного номера НДС. В подавляющем большинстве случаев, когда фактическая деловая активность осуществляется в Нидерландах, это успешно достигается без местного директора.

Субстанция для НДС

Регулирование НДС (для получения номера НДС) не охватывается теми же правилами, что и корпоративный подоходный налог. Налоговые инспекторы принимают собственное решение на основе каждой отдельной компании. По нашему опыту, это не должно создавать проблем в случае, если у вас есть фактическая деятельность, облагаемая НДС, и операции в Нидерландах.

Соответствующие аспекты, которые инспектор будет рассматривать при подаче заявления на НДС:

• Какова деятельность компании? (Например, закупка сельскохозяйственной продукции в Нидерландах и ее отгрузка по всему миру).
• Где осуществляется эта деятельность? (Отправляются ли товары или услуги голландским поставщикам или от них, или голландским клиентам или от них?)
• Какое материальное присутствие компания имеет в Нидерландах? (Персонал? Склад? Поставщики? Клиенты? Офис? Серверы для своего веб-сайта? И т.д.)
• Откуда управляется компания? (Есть ли у нее (виртуальный) офис в Нидерландах?)
• Где находится директор? (Имеет ли смысл для этой компании управляться удаленно?)
• Считается ли деятельность компании категорией риска для мошенничества с НДС?
• Почему эта компания базируется в Нидерландах?

Регистрация иностранного номера НДС в Нидерландах

Если ваша компания не считается базирующейся в Нидерландах, для целей НДС. Вы сможете получить номер НДС для иностранных (контролируемых) компаний. Что это значит и как это повлияет на вашу компанию?

Ваш иностранный номер НДС может быть зарегистрирован по адресу вашей иностранной холдинговой компании или по адресу вашего директора.

Иностранный номер НДС будет рассматриваться одинаково в следующих ситуациях:

• Продажа товаров и услуг в Нидерландах и Европе
• Покупка товаров в Нидерландах и Европе для торговли

Иностранный номер НДС будет рассматриваться по-разному в следующих ситуациях:

• Иностранный номер НДС будет рассматриваться по-разному при покупке услуг для вашей нидерландской компании.
• Иностранный номер НДС будет рассматриваться по-разному при покупке (например) корпоративного ноутбука.

В результате ваши поставщики должны выставлять вам счета с 0% НДС при предоставлении вам услуг.

Похожие посты:

• Иностранные транснациональные корпорации и годовой бюджет Нидерландов
• Денонсация налогового соглашения между Нидерландами и Россией с 1 января 2022 года
• 5 лучших стран ЕС для корпоративного налога
• Количество британских компаний, переезжающих в Нидерланды, неуклонно растет
• Директивы по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Голландии

Источники

• ОЭСР - трансфертное ценообразование и руководство по международному налогообложению
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• EUR-Lex - Директива по НДС 2006/112/EC
• Officiele bekendmakingen - Официальная правительственная газета Нидерландов
• PwC Netherlands - налоговые обзоры и публикации
• Hoge Raad 2021, Ставка НДС и Директива по НДС (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, НДС, предварительные вопросы по оценке (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - юридические обзоры
• Belastingdienst - ставки корпоративного подоходного налога (19% до 200 000 евро и 25,8% выше)
• Belastingdienst - налог на дивиденды при получении дивидендов